Směrnice a předpisy bojují proti vyhýbání se daňovým povinnostem v Nizozemsku

Nizozemsko je celosvětově známé jako ekonomicky velmi stabilní země se zdravým fiskálním a politickým klimatem. Několik zmínitelných důvodů, které vedly k tomuto obrazu, jsou poměrně nízké daňové sazby ve srovnání se sousedními zeměmi. K tomuto účelu dále přispěly jasné a účinné administrativní procesy a inovativní využívání IT a technologií s cílem usnadnit dodržování daňových předpisů. Ve srovnání se zbytkem Evropské unie (EU) má Nizozemsko velmi konkurenceschopnou sazbu daně z příjmu právnických osob, která je 25% u ročních zisků přesahujících 245,000 15 EUR a XNUMX% u zisků pod touto částkou.

V letošním roce (2021) budou sazby daně z příjmu právnických osob dále sníženy na a 15 % namísto 16,5 %. Daňový systém v Nizozemsku má mnoho atraktivních prvků a výhod, které přitahují zejména zahraniční společnosti a investory. To však neznamená, že se nikdy nestane nic pochybného. Země se potýkala s určitými potížemi v oblasti vyhýbání se daňovým povinnostem, a to jak ze strany národních, tak mezinárodních společností, což je způsobeno především výhodným daňovým systémem.

Nizozemsko má konkurenční fiskální klima

Nizozemsko je hlavním centrem zahraničních nadnárodních společností, investorů a podnikatelů. To se nestalo bez důvodu; nizozemské daňové předpisy a vládnoucí praxe existují již více než 30 let, a tak poskytují majitelům mezinárodních společností náležitou jasnost, když se rozhodnou odbočit do Nizozemska. Stabilní vláda také láká mnoho nadnárodních společností kvůli stabilitě, kterou poskytuje. Nizozemské daňové orgány jsou považovány za spolupracující a přístupné, díky čemuž se zahraniční vlastníci podniků cítí v bezpečí. Bohužel, stejně jako u všech dobrých věcí, existují i ​​investoři a společnosti, které používají ziskový systém, aby se vyhnuly určitým finančním závazkům.

Podvody stále převládají ve všech vrstvách společnosti

Někteří lidé nejsou obeznámeni s mimořádně vysokou částkou, kterou v Nizozemsku investují zahraniční společnosti a investoři. Například během roku 2017 činila celková částka zahraničních investic celkem 4,3 bilionu eur. Šokujícím faktem však je, že většina těchto peněz nebyla vůbec investována do nizozemské ekonomiky, pouze 688 miliard eur z původních 4,3 bilionu. To je pouze 16% všech celkových zahraničních investic. Dalších 84% šlo do dceřiných společností nebo takzvaných fiktivních společností, které jsou v zásadě založeny pouze proto, aby se vyhnuly placení daní jinde.

Při pohledu na tyto enormní částky je okamžitě zřejmé, že to nedělají malí hráči, aby skryli nezákonné zisky před zdaněním. Pouze ty největší nadnárodní společnosti a nejbohatší jednotlivci v globální ekonomice mohou vytáhnout takové obrovské částky. Patří sem nizozemské společnosti jako Royal Dutch Shell, ale také mnoho zahraničních nadnárodních společností, jako jsou IBM a Google. Tyto společnosti zřídily pobočky, ústředí nebo jiné provozovny v Nizozemsku, takže splatná částka daně v zemi jejich původu je snížena. Některé známé značky a společnosti jsou technicky holandské, protože své sídlo v zemi založily pouze za účelem vyhýbání se daňovým povinnostem.

Pro vizualizaci je zde příklad. Nizozemsko je ve srovnání se zbytkem světa velmi malá země s relativně malým počtem obyvatel. Přesto v roce 2016 bylo 16% všech zahraničních zisků požadovaných americkými společnostmi odpovědné Nizozemsku. Zdálo by se, jako by si Nizozemci objednali obrovské množství zboží a / nebo služeb z USA, ale realita je o něco temnější. Společnosti v podstatě zaparkovaly peníze ve svých nizozemských dceřiných společnostech, aby se vyhnuly zdanění, nebo peníze přesunuly prostřednictvím takzvaných poštovních schránek, které převáděly zisky do jiných vhodných daňových rájů. Tímto způsobem jej mohou přenést na místa s 0% sazbou daně z příjmu právnických osob a úplně se vyhnout zdanění. Je to chytrý trik, který trvá už nějakou dobu, ale vláda s tím konečně něco dělá.

EU i nizozemská vláda přijímají opatření

Nizozemský státní ministr financí navrhl předložit novou agendu daňové politiky, kterou vláda souhlasila s přijetím za účelem ukončení těchto praktik. První prioritou této agendy je tedy boj proti daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem. Dalšími prioritami jsou snížení daňového zatížení v odvětví práce, podpora konkurenceschopného nizozemského daňového prostředí, ekologizace daňového systému a také jeho realizovatelnost. Tato agenda je zaměřena na lepší a odolnější daňový systém, ve kterém již není možné vytvářet mezery, jako je současný daňový únik. Tajemník usiluje o jednodušší, srozumitelnější, proveditelnější a také spravedlivější daňový systém.

Srážková daň proti daňovým únikům

V průběhu tohoto roku (2021) bude zaveden nový systém srážkových daní, který se zaměřuje na úrokové a licenční toky do jurisdikcí a zemí s nízkou nebo nulovou sazbou daně. V tomto systému je také zahrnuto podezření na zneužívající daňová ujednání. To má zabránit zahraničním investorům a majitelům společností ve využívání Nizozemska jako cesty do jiných daňových rájů. Bohužel v důsledku daňových úniků a vyhýbání se daňovým povinnostem byla země v poslední době v poněkud negativním centru pozornosti. Ministr chce zlepšit situaci tím, že čelí daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem, aby tento negativní obraz rychle ukončil.

Směrnice EU o vyhýbání se daňovým povinnostem

Nizozemsko není jedinou zemí EU, která přijala opatření k eliminaci daňových podvodů, jak přijala EU Směrnice 2016 / 1164 již v průběhu roku 2016. Tato směrnice stanoví několik pravidel proti postupům daňových úniků a vyhýbání se daňovým povinnostem, které nevyhnutelně negativně ovlivňují vnitřní trh. Pravidla doprovází také několik opatření k boji proti vyhýbání se daňovým povinnostem. Tato opatření jsou zaměřena na odpočitatelnost úroků, zdanění při odchodu, opatření proti zneužívání a kontrolované zahraniční společnosti.

Nizozemsko se rozhodlo provést první i druhou směrnici EU o vyhýbání se daňovým povinnostem (ATAD1 a ATAD2), ačkoli Nizozemci zavedou ještě přísnější standardy, než jaké vyžadují směrnice EU. Některé příklady zahrnují absenci takzvaných pravidel zachování předchozího stavu vztahujících se na stávající půjčky, snížení prahové hodnoty ze 3 na 1 milion EUR a vyloučení skupinové výjimky v pravidle odstraňování výdělků. Kromě toho budou banky a pojišťovny konfrontovány s pravidlem minimálního kapitálu, aby byla zajištěna rovnější situace v oblasti dluhu a vlastního kapitálu ve všech odvětvích. To povede ke zdravější ekonomice a stabilnějším společnostem.

Důležitost transparentnosti

Jedním z hlavních faktorů, které přispívají ke zdravému a životaschopnému daňovému systému, je transparentnost. To platí zejména tehdy, když vyvstane potřeba řešit složité problémy, jako jsou daňové úniky a vyhýbání se daňovým povinnostem. Například; Pokuty, které lze přičíst zaviněné nedbalosti, budou zveřejněny, což zase přinutí účetní a daňové poradce, aby vykonávali své úkoly s větší pečlivostí a poctivostí. Pokud chcete založit společnost resp pobočka v Nizozemsku, doporučujeme vybrat si stabilního partnera, který zná všechna potřebná pravidla a předpisy. Intercompany Solutions vám může pomoci s celým registračním procesem můžeme vám také pomoci s účetními službami. Pro více informací a přátelskou radu nás můžete kdykoli kontaktovat.

Potřebujete více informací o společnosti Dutch BV?

KONTAKTUJTE EXPERT
Věnováno podpoře podnikatelů při zahájení a rozvoji podnikání v Nizozemsku.

Člen

menukrokev dolůkřížový kruh