Mít dotaz? Zavolejte odborníka
VYŽÁDEJTE SI BEZPLATNOU KONZULTACI

Když registrujeme nizozemské společnosti pro zahraniční podnikatele, zdaleka největší počet založených právnických osob jsou holandské BV. To je také známé jako soukromá společnost s ručením omezeným v zahraničí. Důvodů, proč se jedná o tak oblíbenou právnickou osobu, je mnoho, například nedostatek osobní odpovědnosti za jakékoli dluhy, které u společnosti uděláte, a skutečnost, že si můžete vyplácet dividendy, které mohou být často z hlediska daní výnosnější. Obecně, pokud předpokládáte, že budete generovat alespoň 200,000 XNUMX eur ročně, Dutch BV je pro vás nejziskovější volbou. Vzhledem k tomu, že Dutch BV je právnickou osobou s určitou strukturou diktovanou zákonem, existují aspekty, o kterých byste se měli informovat. Jaká jsou například práva a povinnosti a jaká jsou rozdělení úkolů mezi formální (a neformální) orgány v rámci soukromé společnosti? V tomto článku uvádíme stručný přehled, který vám poskytne dostatek informací k tomu, abyste se seznámili se způsobem založení holandské BV. Pokud chcete v blízké budoucnosti začít podnikat v Nizozemsku, Intercompany Solutions vám může pomoci se založením holandské BV během několika pracovních dnů.

Co je holandská BV?

Dutch BV je jedním z mnoha právních subjektů, které si můžete vybrat pro své podnikání v Nizozemsku. V tomto článku pokrýváme všechny právnické osoby, měli byste mít zájem dozvědět se více o tom všem, abyste se mohli informovaně rozhodnout. Jak již bylo krátce zmíněno, holandská BV je srovnatelná se soukromou společností s ručením omezeným. Ve zkratce to znamená, že mluvíme o právnické osobě se základním kapitálem rozděleným na akcie. Tyto akcie jsou na jméno a nejsou volně převoditelné. Rovněž ručení všech společníků je omezeno částkou, kterou se na společnosti podílejí. Ředitelé a ti, kteří určují politiku společnosti, mohou za určitých okolností nést odpovědnost za dluhy společnosti svým soukromým majetkem. Omezené ručení akcionářů může zmizet, když je banky nechají podepsat soukromě půjčky.[1] Zajímavým prohlášením v Nizozemsku je, že „jeden BV se nekvalifikuje jako BV“.

Možná jste toto tvrzení již slyšeli ve společnosti jiných podnikatelů nebo od poradce. Pro podnikatele není neobvyklé založit druhou holandskou BV. Druhá BV se pak kvalifikuje jako holdingová společnost, zatímco první BV je tzv. „pracovní BV“, což je jako provozní společnost. Provozní společnost je zapojena do všech každodenních obchodních aktivit a holdingová společnost je jako mateřská společnost. Tyto typy struktur jsou nastaveny tak, aby rozkládaly rizika, byly flexibilnější nebo z daňových důvodů. Příkladem je, když chcete prodat (část) vaší společnosti. V takových případech podnikatelé často prodávají provozní společnost. Prodáte pouze akcie provozní společnosti, poté můžete zisk z prodeje provozní společnosti zaparkovat bez daně ve svém holdingu. Dalším příkladem je vyplácení zisků. Představte si, že existují dva akcionáři s odlišnými soukromými situacemi a modely utrácení. Jeden akcionář preferuje zaparkovat svůj podíl na zisku z provozní společnosti bez daně ve svém holdingu. Druhý akcionář se chce svého podílu na zisku okamžitě zbavit a považuje daň z příjmu za samozřejmost. Rizika můžete rozložit také vytvořením holdingové struktury. Veškerý majetek, zařízení nebo váš naběhlý důchod jsou v rozvaze holdingové společnosti, zatímco v provozní BV jsou pouze každodenní činnosti vaší společnosti. Díky tomu nemusíte dávat veškerý svůj kapitál na stejné místo.[2]

Jaká je základní struktura holandské BV?

S přihlédnutím k výše uvedeným informacím je optimální právní struktura pro podnikatele, kteří si zvolí BV jako právnickou osobu, tvořena minimálně dvěma společnostmi s ručením omezeným, které „visí pohromadě“. Zakladatel nebo podnikatel nedrží podíly ve skutečné společnosti, provozní společnosti, přímo, ale prostřednictvím holdingové společnosti nebo managementu BV. Je to struktura, ve které existuje jedna BV, ve které jste plnohodnotným akcionářem. Toto je holdingová společnost. Vlastníte akcie této holdingové společnosti. Tato holdingová společnost ve skutečnosti nedělá nic jiného, ​​než že drží podíly v jiné provozní BV, která je tedy „pod“ ní. V této struktuře jste tedy 100procentním akcionářem vlastního holdingu. A ten holding je pak 100procentním akcionářem provozní společnosti. V provozní společnosti jsou každodenní obchodní činnosti vaší společnosti prováděny na základě účtu a rizika. Jedná se o právnickou osobu, která uzavírá smlouvy, poskytuje služby a vyrábí nebo dodává produkty. Můžete mít současně více provozních společností, které všechny spadají pod jeden holding. To může být velmi zajímavé, když chcete založit více podniků a zároveň mezi nimi umožnit určitou soudržnost.

Představenstvo

Každá BV má alespoň jednoho ředitele (v holandštině DGA) nebo správní radu. Úkolem představenstva BV je řídit právnickou osobu. To zahrnuje provádění každodenního řízení a určování strategie společnosti, včetně hlavních úkolů, jako je udržení podniku v chodu. Každá právnická osoba má organizační radu. Úkoly a pravomoci představenstva jsou pro všechny právnické osoby přibližně stejné. Nejdůležitější pravomocí je, že může jednat jménem právnické osoby. Jde například o uzavírání kupních smluv, nákup majetku společnosti a přijímání zaměstnanců. Právnická osoba to sama udělat nemůže, protože jde skutečně pouze o konstrukci na papíře. Představenstvo tak činí vše jménem společnosti. Je to podobné jako u plné moci. Obvykle jsou zakladateli také (první) statutární ředitelé, ale není tomu tak vždy: noví ředitelé mohou do společnosti vstoupit i později. V době založení však musí být vždy alespoň jeden ředitel. Tento ředitel je pak jmenován v zakladatelské listině. Případní budoucí ředitelé mohou rovněž učinit přípravné úkony před založením společnosti. Řediteli mohou být právnické i fyzické osoby. Jak je uvedeno výše, představenstvo je pověřeno řízením společnosti, protože její zájmy jsou prvořadé. Pokud je ředitelů více, může dojít k vnitřnímu rozdělení úkolů. Platí však i zásada kolegiálního řízení: každý ředitel zodpovídá za celé vedení. To platí zejména pro finanční politiku společnosti.

Jmenování, pozastavení a odvolání ředitelů

Představenstvo je jmenováno valnou hromadou akcionářů (VH). Stanovy mohou určit, že jmenování jednatelů musí být provedeno určitým okruhem akcionářů. Každý akcionář však musí mít možnost hlasovat o jmenování alespoň jednoho ředitele. Ti, kdo jsou oprávněni jmenovat, jsou v zásadě také oprávněni pozastavit a odvolat ředitele. Hlavní výjimkou je, že ředitel může být kdykoli odvolán. Výpovědní důvody zákon neomezuje. Důvodem propuštění tedy může být např. dysfunkce, zaviněné chování, či finančně-ekonomické okolnosti, ale ani to není nezbytně nutné. Dojde-li tímto odvoláním k zániku firemního vztahu mezi ředitelem a BV, zanikne tím i pracovní poměr. Naproti tomu každý běžný zaměstnanec má ochranu před propuštěním v podobě preventivního přezkumu nizozemského UWV nebo okresního soudu, ale řediteli tato ochrana chybí.

Rozhodnutí o propuštění

Pokud má být ředitel odvolán, platí pro rozhodování valné hromady zvláštní pravidla. Tato pravidla naleznete ve stanovách společnosti. Existují však některá hlavní pravidla. Za prvé, akcionáři i ředitel musí být svoláni na valnou hromadu, a to v přijatelném čase. Zadruhé, svolání musí výslovně uvést, že navrhované rozhodnutí rezignovat bude projednáno a hlasováno. A v neposlední řadě je třeba řediteli nabídnout možnost poskytnout svou představu o rozhodnutí o odvolání, a to jako ředitel i jako zaměstnanec. Při nedodržení těchto pravidel je rozhodnutí neplatné.

Co dělat v situacích střetu zájmů

Existují také situace, kdy dochází k osobnímu střetu zájmů. V takových situacích se ředitel nesmí účastnit jednání a rozhodování v představenstvu. Pokud v důsledku toho nemůže být přijato žádné rozhodnutí vedení, musí toto rozhodnutí přijmout dozorčí rada. Není-li dozorčí rada nebo jsou-li všichni členové dozorčí rady rovněž ve střetu zájmů, musí o tom rozhodnout valná hromada. V druhém případě mohou stanovy stanovit i řešení. Účelem článku 2:256 nizozemského občanského zákoníku je zabránit tomu, aby se ředitel společnosti ve svém jednání řídil především svými osobními zájmy namísto výlučných zájmů společnosti, v níž má vykonávat funkci ředitele. Účelem ustanovení je tedy v prvé řadě chránit zájmy společnosti tím, že se odepře jednatelovi pravomoc je zastupovat. To se děje v případě přítomnosti osobního zájmu nebo z důvodu jeho zapojení do jiného zájmu, který není paralelní se zájmem právnické osoby, a nelze jej tedy považovat za schopného hájit zájmy společnosti a jejích zájmů. přidružený podnik způsobem, který lze očekávat od poctivého a nezaujatého ředitele. Máte-li dotaz ohledně protichůdných zájmů v právu obchodních společností, můžete se v těchto záležitostech obrátit na náš tým a požádat o odbornou radu.

V takových případech je prvním důležitým faktorem, že musí být jasné, že jde o střet zájmů. Vezmeme-li v úvahu dalekosáhlé důsledky úspěšného odvolání k nizozemskému občanskému zákoníku, není přijatelné vystačit s pouhou možností střetu zájmů, aniž by toto odvolání bylo konkretizováno, jak je popsáno výše. Není v zájmu obchodu a není to v souladu s duchem článku 2:256 nizozemského občanského zákoníku, že právní akt společnosti by mohl být následně zrušen uplatněním tohoto ustanovení, aniž by bylo prokázáno, že rozhodování dotčeného ředitele bylo ve skutečnosti nesprávné z důvodu nepřípustného souběhu protichůdných zájmů. Na otázku, zda existuje střet zájmů, lze odpovědět pouze s ohledem na všechny relevantní okolnosti konkrétního případu.

Výplata dividend rozhodnutím představenstva

Jednou z hlavních výhod vlastnictví holandské BV je možnost vyplácet si dividendy jako akcionář, na rozdíl od platu (nebo jeho doplňku), když jste ředitelem. Toto téma jsme podrobněji nastínili v tomto článku. Výplata dividend znamená vyplacení (části) zisku akcionáři (akcionářům). To vyzařuje důvěru akcionářů a přitahuje také investory. Ve srovnání s běžným platem je navíc často daňově výhodnější. Společnost s ručením omezeným však nemůže jednoduše vyplácet dividendy. V zájmu ochrany věřitelů společností s ručením omezeným je rozdělení zisku vázáno právními předpisy. Pravidla pro výplatu dividend jsou stanovena v článku 2:216 nizozemského občanského zákoníku (BW). Zisky mohou být buď vyhrazeny pro budoucí výdaje, nebo rozděleny mezi akcionáře. Rozhodli jste se rozdělovat alespoň část zisku mezi akcionáře? Toto rozdělení pak může určit pouze valná hromada akcionářů. Valná hromada může rozhodnout o rozdělení zisku pouze v případě, že vlastní kapitál společnosti Dutch BV převyšuje zákonné rezervy. Rozdělení zisku se tedy může týkat pouze té části vlastního kapitálu, která je větší než zákonné rezervy. Valná hromada musí před přijetím rozhodnutí ověřit, zda tomu tak je.

Upozorňujeme také, že rozhodnutí valné hromady nemá žádné důsledky, pokud je neschválí představenstvo. Představenstvo může tento souhlas odmítnout, pouze pokud ví nebo by mělo rozumně předvídat, že společnost nemůže po výplatě dividendy nadále platit své splatné dluhy. Jednatelé proto musí před provedením rozdělení prověřit, zda je rozdělení oprávněné a zda neohrožuje kontinuitu společnosti. Tomu se říká test přínosu nebo likvidity. V případě porušení tohoto testu jsou členové představenstva společně a nerozdílně povinni nahradit společnosti případný schodek způsobený distribucí. Vezměte prosím na vědomí, že akcionář by měl vědět nebo měl rozumně předvídat, že test nebyl splněn při výplatě dividendy. Teprve poté může ředitel získat zpět finanční prostředky od akcionáře, a to maximálně do výše dividendy, kterou akcionář obdržel. Pokud akcionář nemůže předvídat, že test nebyl splněn, nemůže být hnán k odpovědnosti.

Správní odpovědnost a nesprávná správa

Interní odpovědnost ředitelů se týká odpovědnosti ředitele vůči BV. Někdy mohou ředitelé vzít věci do svých rukou a provést kroky, které nejsou v souladu s budoucností společnosti. V takových případech se může stát, že společnost zažaluje svého ředitele (ředitele). To se často děje na základě článku 2:9 nizozemského občanského zákoníku. Tento článek stanoví, že ředitel je povinen vykonávat svou funkci řádně. Pokud jednatel plní své povinnosti nesprávně, může být osobně odpovědný BV za následky z toho plynoucí. Řada příkladů z judikatury zahrnuje podstupování určitých finančních rizik s dalekosáhlými důsledky, jednání v rozporu se zákonem nebo stanovami a nedodržení účetní nebo publikační povinnosti. Při posuzování, zda se jedná o případ nesprávné správy, soudce přihlíží ke všem okolnostem případu. Soud se například dívá na činnost BV a běžná rizika, která z těchto činností vyplývají. Roli může hrát i rozdělení úkolů v rámci rady. Po pečlivém zvážení soudce posoudí, zda ředitel splnil odpovědnost a péči, kterou lze od ředitele obecně očekávat. V případě nesprávného vedení může být ředitel společnosti soukromě odpovědný, pokud může být obviněn z dostatečně závažného obvinění. Je pak třeba zvážit, co by ve stejné situaci udělal přiměřeně způsobilý a přiměřeně jednající ředitel.

Při posuzování, zda je ředitel vinen závažným pochybením, hrají roli všechny jednotlivé okolnosti případu. V takových případech jsou důležité následující okolnosti:

Závažné obvinění existuje například v případě, že ředitel jednal v rozporu se zákonnými ustanoveními, jejichž cílem je ochrana BV. Ředitel se stále může dovolávat skutečností a okolností, na jejichž základě lze usoudit, že se nedopustil vážného zavinění. To může být složité, protože informace, které máme k dispozici, musí být zváženy úplně a přesně. Jednatel může být také osobně odpovědný třetím osobám, jako jsou věřitelé společnosti. Kritéria, která platí, jsou přibližně stejná, ale v tom případě je také otázka, zda lze vinit ředitele osobně. V případě úpadku vede pozdní podání roční účetní závěrky nebo nesplnění zákonné správní povinnosti k právně nevyvratitelné domněnce, že se jedná o zjevné nesprávné plnění povinností a že jde o důležitou příčinu úpadku (posledně jmenovaný je vyvratitelná adresným ředitelem). Ředitel se může zbavit odpovědnosti interních ředitelů tím, že prokáže dva faktory:

V zásadě bude muset ředitel zasáhnout, pokud zjistí, že se jiný ředitel provinil nesprávným řízením. Ředitelé si tak mohou vzájemně kontrolovat své způsoby podnikání, aby bylo zajištěno, že žádný ředitel nezneužije své postavení ve společnosti k osobním účelům.

Valná hromada akcionářů (VH)

Dalším důležitým orgánem v rámci nizozemské BV je valná hromada akcionářů (AGM). Jak jsme již uvedli výše, valná hromada je mimo jiné odpovědná za jmenování ředitelů. Valná hromada je jedním z povinných orgánů holandské BV a jako taková má důležitá práva a povinnosti. Valná hromada má v podstatě veškerou moc, kterou správní rada nemá, a vytváří vyvážený způsob přijímání důležitých rozhodnutí, který není příliš centralizovaný.

Některé úkoly AGM zahrnují následující:

Jak můžete vidět, valná hromada má poměrně velkou pravomoc činit pro společnost velmi důležitá rozhodnutí. Tato práva a povinnosti jsou upraveny zákonem i stanovami. Proto má AGM v konečném důsledku moc nad holandskou BV. Představenstvo je rovněž povinno poskytnout valné hromadě veškeré relevantní informace. Mimochodem, nepleťte si valnou hromadu s valnou hromadou. Schůze akcionářů je skutečná schůze, na které se hlasuje o rozhodnutích a například při schvalování roční účetní závěrky. Toto konkrétní setkání by se mělo konat alespoň jednou ročně. Kromě toho mohou být akcionáři právnické nebo fyzické osoby. V zásadě má valná hromada právo na veškeré rozhodovací pravomoci, které nebyly uděleny představenstvu nebo jinému orgánu v rámci BV. Na rozdíl od ředitelů a dozorčích ředitelů (a tedy i neexekutivních ředitelů) se akcionář nemusí zaměřovat na zájmy společnosti. Akcionáři mohou ve skutečnosti klást své vlastní zájmy na první místo za předpokladu, že se chovají rozumně a spravedlivě. Představenstvo a dozorčí rada musí valné hromadě vždy poskytnout všechny požadované informace, pokud tomu nebrání závažný zájem společnosti. Kromě toho může AGM také dávat pokyny představenstvu. Představenstvo se musí těmito pokyny řídit, pokud nejsou v rozporu se zájmy společnosti. To může zahrnovat také zájmy, jako jsou zájmy zaměstnanců a věřitelů.

Rozhodování valné hromady

Rozhodovací proces valné hromady podléhá přísným zákonům a předpisům. Na valné hromadě se například rozhoduje prostou většinou hlasů, pokud zákon nebo stanovy nevyžadují pro některá rozhodnutí větší většinu. V některých případech může být určitým akciím uděleno více hlasovacích práv. Ve společenské smlouvě je navíc možné stanovit, že některé akcie nepodléhají hlasovacímu právu. Někteří akcionáři tedy mohou mít hlasovací práva, zatímco jiní mohou mít méně hlasovacích práv nebo dokonce žádná. Ve společenské smlouvě je také možné stanovit, že některé akcie nemají právo na zisk. Upozorňujeme však, že akcie nikdy nemůže být bez hlasovacích práv a práv na zisk, s akcií je vždy spojeno jedno právo.

dozorčí rada

Dalším orgánem nizozemské BV je dozorčí rada (SvB). Rozdíl mezi představenstvem (představenstvom) a valnou hromadou je však v tom, že SvB není povinným orgánem, takže si můžete vybrat, zda tento orgán zřídíte nebo ne. U větších společností je vhodné mít SvB mimo jiné pro praktické účely řízení. SvB je orgánem BV, který má dozorčí funkci nad politikou představenstva a obecným chodem společnosti a jejích přidružených společností. Členové SvB jsou jmenováni komisaři. Komisařem mohou být pouze fyzické osoby, a proto nemohou být pověřenci právnické osoby, což se liší od akcionářů, neboť akcionáři mohou být i právnické osoby. Můžete si tedy koupit akcie jiné společnosti s vlastním podnikáním, ale nemůžete být komisařem ve SvB tím, že budete zastupovat svou firmu. SvB má za úkol dohlížet na politiku představenstva a obecný chod věcí ve společnosti. Aby toho dosáhl, SvB poskytuje představenstvu vyžádané i nevyžádané rady. Nejde jen o dohled, ale také o obecnou linii politiky, která má být prováděna v dlouhodobém horizontu. Komisaři mají svobodu vykonávat své povinnosti, jak uznají za vhodné a nezávislým způsobem. Přitom musí mít na paměti i zájmy společnosti.

V zásadě není povinné zakládat SvB, když vlastníte BV. To je jiné, pokud existuje strukturální společnost, o které budeme hovořit v dalším odstavci. Kromě toho může být také povinný v některých sektorových předpisech, například pro banky a pojišťovny, v souladu s Zákon o boji proti praní špinavých peněz a financování terorismu (holandština: Wwft), kterému jsme se v tomto článku obsáhle věnovali. Jakékoli jmenování komisařů je možné pouze tehdy, existuje-li pro to zákonný základ. Je však možné, že soud jmenuje komisaře jako zvláštní a závěrečné ustanovení v rámci zjišťovacího řízení, pro které se takový podklad nevyžaduje. Pokud se rozhodnete pro fakultativní institut SvB, musí být tento orgán obsažen ve stanovách v době vzniku společnosti, případně později změnou stanov. Toho lze dosáhnout například vytvořením orgánu přímo ve společenské smlouvě nebo jeho podřízením usnesení orgánu společnosti, jakým je například valná hromada.

Rada je povinna průběžně poskytovat SvB informace potřebné pro plnění jejího úkolu. Je-li k tomu důvod, je SvB povinna sama aktivně získávat informace. SvB je rovněž jmenována valnou hromadou. Stanovy společnosti mohou určit, že jmenování komisaře musí provést určitý okruh akcionářů. Osoby oprávněné jmenovat jsou v zásadě také oprávněny pozastavit a odvolat tytéž komisaře. V situacích osobního střetu zájmů se člen SvB musí zdržet účasti na jednání a rozhodování v rámci SvB. Pokud v důsledku toho nemůže být přijato žádné rozhodnutí, protože všichni komisaři se musí zdržet hlasování, musí rozhodnutí přijmout valná hromada. V druhém případě mohou stanovy stanovit i řešení. Stejně jako ředitel může být i člen SvB v určitých případech osobně odpovědný společnosti. Je tomu tak možná v případě, kdy je vyloženě nedostatečný dohled nad představenstvem, za který lze dostatečně vinit komisaře. Stejně jako ředitel může být i člen dozorčí rady odpovědný vůči třetím osobám, jako je likvidátor nebo věřitelé společnosti. I zde platí přibližně stejná kritéria jako v případě soukromé odpovědnosti vůči společnosti.

"Jednovrstvá deska"

Je možné se rozhodnout pro tzv. „klášterní model řízení“, který se také nazývá struktura „jednostupňové rady.“ To znamená, že rada je složena tak, že kromě jednoho nebo více výkonných ředitelů , působí také jeden nebo více neexekutivních ředitelů. Tito nevýkonní ředitelé ve skutečnosti nahrazují SvB, protože mají stejná práva a povinnosti jako dozorčí ředitelé. Pro neexekutivní členy tedy platí stejná pravidla pro jmenování a odvolávání jako pro dozorčí členy. stejný režim odpovědnosti platí i pro dozorčí ředitele.Výhodou tohoto uspořádání je, že není potřeba zřizovat samostatný dozorčí orgán.Nevýhodou může být, že v konečném důsledku je menší přehlednost v rozdělení pravomocí a odpovědnosti. princip kolektivní odpovědnosti ředitelů, mějte na paměti, že nevýkonní ředitelé ponesou odpovědnost za nesprávné plnění povinností dříve než dozorčí ředitelé.

Podniková rada

Nizozemský zákon stanoví, že každá společnost s více než 50 zaměstnanci by měla mít vlastní podnikovou radu (holandský: Ondernemingsraad). To by mělo zahrnovat i dočasné agenturní zaměstnance a najaté zaměstnance, kteří pro společnost pracují po dobu alespoň 24 měsíců. Podniková rada mimo jiné střeží zájmy zaměstnanců ve společnosti nebo organizaci, může přispívat nápady k obchodním, ekonomickým a sociálním otázkám a může ovlivňovat obchodní operace prostřednictvím rad nebo schvalování. I tento orgán svým jedinečným způsobem přispívá ke správnému fungování společnosti.[3] Podle zákona má podniková rada dvojí úkol:

Podle nizozemského práva má podniková rada pět typů pravomocí, a to právo na informace, konzultace a iniciativu, poradenství, spolurozhodování a rozhodování. Povinnost zřídit podnikovou radu má v podstatě majitel podniku, kterým nemusí být nutně samotná společnost. Je to buď fyzická osoba, nebo právnická osoba, která podniká. Pokud podnikatel tuto povinnost nesplní, má každý zájemce (např. zaměstnanec) možnost domáhat se krajského soudu, aby určil, že podnikatel svou povinnost zřídit radu zaměstnanců plní. Pokud nezřídíte podnikovou radu, musíte vzít v úvahu, že s tím souvisí několik důsledků. Například může dojít ke zpoždění při vyřizování žádosti o hromadné propouštění u nizozemského UWV a zaměstnanci mohou být proti zavedení některých režimů, protože podniková rada neměla možnost je odsouhlasit. Na druhou stranu mějte na paměti, že zřízení podnikové rady má jistě výhody. Například kladná rada nebo souhlas podnikové rady ohledně určitého tématu nebo nápadu zajišťuje větší podporu a často usnadňuje rychlé a efektivní rozhodování.

Poradní sbor

Začínající podnikatelé se většinou o tento orgán tolik nestarají a teprve po prvních letech mají majitelé firem někdy potřebu diskutovat a reflektovat obsah a kvalitu své práce, nejlépe na setkání dobře informovaných a zkušení lidé. Poradní sbor si můžete představit jako skupinu důvěrníků. Neustálé soustředění v kombinaci s extrémně tvrdou prací během prvního období podnikání někdy vytváří tunelovou vizi, což vede k tomu, že podnikatelé již nevidí celkový obraz a přehlížejí jednoduchá řešení, která mají před sebou. Při konzultaci s poradním sborem není podnikatel v zásadě nikdy ničím vázán. Pokud je poradní sbor proti určitému rozhodnutí, může si podnikatel bez zábran zvolit vlastní cestu. Společnost se tedy v podstatě může rozhodnout zřídit poradní sbor. Poradní sbor nepřijímá žádná rozhodnutí; v nejlepším případě jsou formulována pouze doporučení. Zřízení poradního sboru má tyto výhody:

Na rozdíl od SvB dozorčí rada nedohlíží na představenstvo. Poradní sbor je především něco jako think tank, kde se probírají hlavní výzvy společnosti. Hlavní důraz je kladen na diskusi o strategii, zmapování možností a vytvoření solidního plánu do budoucna. Poradní sbor bude muset být svolán dostatečně pravidelně, aby byla zaručena jeho kontinuita a zapojení poradců. Při sestavování rady poradců je vhodné vzít v úvahu povahu společnosti, což znamená, že hledáte jednotlivce, kteří jsou schopni poskytnout hloubkové a specializované informace přizpůsobené místu, trhu nebo odvětví vaší společnosti. Jak již bylo řečeno, poradní sbor není statutárním orgánem. To znamená, že poradní sbor může být zřízen nezávazně jakýmkoli způsobem, který podnikatel uzná za vhodný. Aby bylo možné zvládnout vzájemná očekávání, je rozumné vypracovat nařízení, které popisuje dohody, které se vztahují na poradní sbor.

Strukturální regulace

V holandštině se tomu říká „structuurregeling“. Dvoustupňová struktura je zákonný systém, který byl zaveden přibližně před 50 lety, aby zabránil správním orgánům získat příliš mnoho pravomocí v situacích, kdy se vzhledem k rozložení podílů považovali akcionáři za méně schopné. Podstatou strukturální regulace je, že velká společnost je ze zákona povinna zřídit SvB. Strukturální pravidla se mohou na společnost vztahovat povinně, ale společnost je může uplatňovat také dobrovolně. Na společnost se vztahuje strukturální schéma, pokud je splněna řada kritérií velikosti. To je případ, kdy společnost:

Pokud podnik spadá do strukturálního režimu, nazývá se podnik sám také strukturální podnik. Strukturální systém není povinný pro holdingovou společnost skupiny, když je usazena v Nizozemsku, ale většina jejích zaměstnanců pracuje v zahraničí. Tyto nadnárodní společnosti se však mohou rozhodnout použít strukturální schéma dobrovolně. A v některých případech může dojít k povinné aplikaci oslabeného strukturálního režimu. Pokud budou tyto požadavky splněny, bude společnost podléhat různým zvláštním povinnostem vůči běžným společnostem s ručením omezeným, včetně zejména povinného SvB, který jmenuje a odvolává představenstvo, a jemuž musí být rovněž uložena některá zásadní rozhodnutí managementu. předloženo.

Intercompany Solutions můžete založit svůj holandský BV během několika pracovních dní

Pokud to se založením společnosti v zámoří myslíte vážně, pak je Nizozemsko vlastně jedním z nejpřínosnějších míst, které si vybrat. Nizozemská ekonomika je stále velmi stabilní ve srovnání s jinými národy po celém světě, s prosperujícím podnikatelským sektorem, který má spoustu možností pro expanzi a inovace. Podnikatelé z celého světa jsou zde vítáni s otevřenou náručí, díky čemuž je podnikatelský sektor neuvěřitelně rozmanitý. Pokud již vlastníte zahraniční společnost a rádi byste expandovali do Nizozemska, pak je pro vás Dutch BV tou nejlepší možnou variantou, například jako pobočka. Můžeme vám poradit ohledně nejoptimálnějšího a nejefektivnějšího způsobu založení vaší společnosti v Nizozemsku. Díky dlouholetým zkušenostem v této oblasti vám můžeme poskytnout výsledky, které jsou speciálně přizpůsobeny vašim preferencím a situaci. Kromě toho se můžeme postarat o celý registrační proces během několika pracovních dní, včetně případných doplňkových služeb, jako je otevření účtu v holandské bance. Neváhejte nás kdykoli kontaktovat s jakýmikoli dotazy, které byste mohli mít, a my se postaráme o zodpovězení všech vašich dotazů. Pokud si přejete obdržet bezplatnou cenovou nabídku, kontaktujte nás s údaji o vaší společnosti a my se vám co nejdříve ozveme zpět.


[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Když začnete podnikat v Nizozemsku, budete muset dodržovat všechny nizozemské zákony, které upravují podnikatelské prostředí. Jedním z takových zákonů je tzv. fiskální retenční povinnost. To vám v podstatě říká, že musíte archivovat svou obchodní administrativu na určitý počet let. Proč? Protože to umožňuje nizozemským daňovým úřadům kontrolovat vaši administrativu, kdykoli to uznají za vhodné. Povinnost zadržet daň je zákonná povinnost, která se vztahuje na všechny podnikatele v Nizozemsku. Pokud jste zvyklí pracovat se spíše starými soubory a způsoby archivace vaší správy, může to být docela problém. Je dokonce velká šance, že aniž byste o tom věděli, zadržovací povinnost neplníte.

Fiskální zadržovací povinnost v podstatě uvádí, že všichni podnikatelé v Nizozemsku jsou ze zákona povinni vést správu své společnosti po dobu sedmi let. Upozorňujeme, že pro některé dokumenty platí doba uchování sedm let, pro jiné však deset let. Dokumenty musí být také uloženy způsobem, který umožní inspektorům nizozemských daňových úřadů snadno kontrolovat správu v přiměřené době. V tomto článku nastíníme, co pro vaši společnost znamená fiskální retenční povinnost, jak ji můžete dodržet a na jaká úskalí si dát pozor.

Informace o povinnosti fiskálního zadržování

Jak jsme již vysvětlili výše, všichni nizozemští majitelé podniků mají zákonnou povinnost nabídnout nizozemským daňovým úřadům možnost kontrolovat správu až před sedmi lety. To se týká základních údajů o vašich finančních výdajích a výdělcích, jako je hlavní kniha, vaše skladové hospodářství, pohledávky a závazky, administrativa nákupu a prodeje a mzdová agenda. Takže všechny peníze, které vyjdou a přijdou během jakéhokoli konkrétního fiskálního roku, který běží od 1st ledna do 31st prosince. Je třeba mít na paměti, že to znamená, že každý jednotlivý nizozemský podnikatel musí být schopen ukázat všechna data za posledních sedm (nebo deset) let při namátkové kontrole ze strany finančních úřadů. Náhodný znamená, že mohou přijít neohlášeně, takže obecně musíte být vždy připraveni.

Existuje mnoho možných důvodů pro provedení kontroly, i když někdy k ní dochází pouze jako obecný audit. Finanční úřady mohou jednoduše rozhodnout, že potřebujete pravidelnou kontrolu, abyste se ujistili, že vše děláte v souladu se zákonem a máte aktuální administrativu. Tyto kontroly probíhají náhodně, ale ne příliš často. V ostatních případech je většinou jasný důvod, proč se finanční úřady rozhodnou vás prověřit. Podali jste například přiznání, která jsou finančním úřadům podezřelá. Nebo můžete uvažovat o šetření, které provádí daňový inspektor u některého z vašich dodavatelů, obchodního partnera či jiné zúčastněné třetí strany. Inspektor si poté vyžádá přístup do vaší administrace a zjistí, zda dokáže odhalit chyby nebo nesrovnalosti. Proto účetní a účetní často upozorňují své klienty na to, že je velmi důležité vést dobře navrženou a stručnou administrativu.

Nejen proto, že finanční úřady mohou přijít a ponořit se do vaší administrativy, ale kvůli dalším výhodám přímo pro vás a vaši společnost. Pokud provozujete solidní administrativu, pak vám to poskytuje přehled o vašich finančních číslech. Můžete to trochu vidět paralelně s knihou o domácnostech: sledujete všechny peníze, které přicházejí a odcházejí. To znamená, že přesně víte, kde jsou problémy, například když za aktiva utratíte více, než ve skutečnosti vyděláte. I přesto, že šance, že vám na dveře zaklepe inspektor, nemusí být velká, přesto je rozumné mít administrativu v pořádku. Pro podnikatele je účetnictví také spolehlivým zdrojem čísel pro informovaná rozhodnutí. To znamená, že je snazší se rozhodnout, kdy investovat do něčeho nového, než investovat méně a vydělávat po určitou dobu více peněz. Poskytuje vám celkový přehled ziskovosti vaší společnosti, což je velmi důležité, pokud chcete dosáhnout skutečného úspěchu.

Kdy uplatňujete dobu uchovávání v délce 10 let?

Jak jsme stručně zmínili výše, běžná doba uchovávání je 7 let. V některých případech budou muset podnikatelé uchovávat informace a data o pár let déle, konkrétně 10 let. Jednou ze situací, kdy se tato prodloužená zadržovací povinnost uplatní, je, když vlastníte nebo pronajímáte kancelářskou budovu nebo jiný typ provozovny. Údaje o nemovitém majetku podléhají povinnosti uchovávání po dobu deseti let, takže pokud prostřednictvím své společnosti vlastníte jakýkoli druh majetku, vztahuje se na vás delší doba uchování. Totéž platí, když vaše společnost poskytuje nebo se podílí na poskytování služeb rozhlasového a televizního vysílání, elektronických služeb a/nebo telekomunikačních služeb a také se rozhodla pro tzv. schéma OSS (One-Stop-Shop). Mějte na paměti, že je skutečně zcela možné uzavřít dohody s daňovými úřady o určitých předpisech nebo ujednáních, jako jsou:

Uchovávejte a případně aktualizujte také registraci času „základních údajů“ pro roční odpočet daně z podnikání. To platí i pro udržení dobré evidence najetých kilometrů. Jeden byste si měli ponechat pro použití svého soukromého vozu k podnikání nebo naopak: když služební vůz používáte pouze k podnikání a nikdy ne soukromě.

Kdo přesně by měl vést administrativu?

Jednou z prvních otázek, které byste si mohli položit, je, kdo je povinen vést administrativu alespoň 7 let? Ve skutečnosti to musí udělat každý majitel firmy. Nezáleží na tom, jak velký nebo malý je váš podnik: povinnost spočívá na každém nizozemském podnikateli. Nemusíte pouze vést administrativu, ale i administrativu je třeba vést tak, aby ji finanční úřady mohly kontrolovat. Existují tedy určitá pravidla a předpisy, což znamená, že vaše správa musí být řádná podle nizozemského práva. Tuto administrativu potřebujete ke správnému podání přiznání k DPH a prohlášení o intrakomunitárních plněních (ICP), ale také k tomu, abyste mohli řádně podnikat. Obecně to znamená, že musíte uschovat všechny originály dokumentů, takže je budete moci ukázat daňovému inspektorovi, když bude provádět kontrolu.

Kdo je osvobozen od vedení kompletní evidence DPH?

Někteří podnikatelé nemusí vést kompletní evidenci DPH:

Další administrativní povinnosti

Vlastníte firmu, která obchoduje s maržovým zbožím? Pak se na vás vztahují další administrativní povinnosti. Co je maržové zboží? Maržové zboží je obecně použité (použité) zboží, které jste zakoupili bez placení DPH. Za maržové zboží lze za určitých podmínek považovat i následující položky:

Co spadá do kategorie použité zboží?

Použité zboží je veškeré zboží, které můžete znovu použít, ať už po opravě nebo ne. Upozorňujeme, že veškeré zboží, které zakoupíte od soukromé osoby, je vždy zboží použité, i když nebylo nikdy použito. Mezi použité zboží patří i zboží, které bylo vyšlechtěno ve vlastní režii nebo jako v případě koní. Když obchodujete s maržovým zbožím, musíte vést záznamy. Důvodem je skutečnost, že obchod s maržovým zbožím podléhá obecným administrativním povinnostem. Kromě toho platí jiná pravidla pro vaši správu maržového zboží. Nákup a prodej maržového zboží je samozřejmě nutné vést ve vaší evidenci. U tohoto zboží existují dva různé způsoby, jak toho dosáhnout:

Na oba způsoby se vztahují další administrativní povinnosti. Jakou metodu tedy používáte? Na tuto otázku lze odpovědět konstatováním, že záleží na druhu zboží, kterou metodu smíte použít. Metoda globalizace je povinná pro následující zboží:

Metoda globalizace je povinná i pro díly, příslušenství a zásoby použité v tomto zboží, protože tvoří nedílnou součást samotného maržového zboží. Takže i když na své ojeté auto namontujete novou výfukovou trubku, bude součástí maržového zboží (auto).

Zboží, které není kvalifikováno jako maržové zboží

Obchodujete s jiným zbožím než maržovým? Znamená to, že vaše zboží nesplňuje podmínky pro použití? Pak je třeba použít individuální metodu, na rozdíl od metody globalizace. Metoda globalizace umožňuje kompenzovat záporné ziskové marže proti kladným ziskovým maržím. To však u jednotlivých metod není povoleno. V každém případě je zcela možné požádat nizozemské daňové úřady o změnu metod, kdykoli si myslíte, že to bude pro vás to pravé. Pouze v případě, že jste dražebníkem nebo zprostředkovatelem jednajícím za vás jako dražitele, nemůžete použít metodu globalizace. To může být způsobeno tím, že dražebník funguje jako prostředník mezi kupujícími a prodávajícími a nemůže být tedy považován za vlastníka věci. Maržové zboží můžete také prodávat s DPH. Můžete se skutečně rozhodnout prodávat maržové zboží s DPH. Co musíte udělat, si můžete přečíst ve své administraci pod Administrativní důsledky při prodeji v rámci běžného režimu DPH.

Přesné dokumenty, které musíte uchovávat po určitou dobu

Jak jsme již uvedli, musíte uchovávat všechny základní údaje o správě vaší společnosti po dobu 7 let, aby finanční úřady mohly údaje zkontrolovat. Období 7 let začíná uplynutím aktuální hodnoty jakéhokoli zboží nebo služby. Abychom mohli vysvětlit, co v této souvislosti znamená „aktuální“, můžeme použít příklad smlouvy o pronájmu automobilu. Představte si, že si pronajmete auto na dobu 3 let. Dokud je smlouva aktivní, zboží nebo služba jsou považovány za aktuální. S ukončením smlouvy se však zboží nebo služba v daný okamžik již nepoužívá, a proto se kvalifikují jako prošlé. Totéž platí pro situaci, kdy provedete závěrečnou platbu, abyste něco splatili. Od tohoto okamžiku musíte údaje týkající se tohoto zboží nebo služby uchovávat po dobu 7 po sobě jdoucích let, protože od tohoto okamžiku skutečně začíná období uchování. Samozřejmě byste rádi věděli, jaké dokumenty a jaká data budete potřebovat archivovat. Základní údaje se obecně skládají z:

Kromě výše uvedených základních údajů je třeba počítat s tím, že musíte uchovávat i všechna kmenová data. Kmenová data se týkají předmětů, jako jsou informace o vašich dlužnících a věřitelích a soubory článků. Vezměte prosím na vědomí, že všechny mutace v kmenových datech musí být následně dohledatelné.

Správný způsob ukládání faktur

Důležitou součástí povinnosti uchovávání je konkrétní způsob, jakým jsou data přijímána a uchovávána. Podle právních ustanovení týkajících se tohoto konkrétního předmětu musíte vést knihy, dokumenty a nosiče dat, které jsou důležité pro zdanění, přesně stejným způsobem, jakým jste je obdrželi. Tedy v původním stavu, což znamená primární záznam zdrojových dat. To znamená, že digitálně přijatý dokument musí být také uložen digitálně, což se na začátku může zdát neintuitivní, protože fyzické ukládání dat bylo tak dlouho standardem. Toto již neplatí. Například nabídka nebo faktura, kterou obdržíte e-mailem, musí být uložena jako digitální soubor, protože původní způsob, jakým jste je obdrželi, je digitální. Podle pravidel zádržné povinnosti můžete tuto nabídku nebo fakturu uložit pouze digitálně.

Další věc, kterou byste měli udělat, je uložit zdroj přijatého souboru vedle digitálního ukládání každého digitálního souboru. Samotné uložení faktury nestačí, protože finanční úřady po vás chtějí, abyste mohli prokázat, že faktura po obdržení nebyla vámi ručně upravena. Uvědomíte si to tak, že uložíte nejen samotnou fakturu, ale také e-mail, ve kterém byla faktura připojena. To umožňuje inspektorovi vidět, že faktura, kterou jste uložili jako soubor PDF nebo Word, je skutečně stejná jako ta, která byla původně přijata e-mailem. Data v informačním systému, tzv. odvozená data, musí být zpětně dohledatelná ke zdrojovým datům. Tento audit trail je důležitou podmínkou při digitálním ukládání administrace. Můžete také požádat své zákazníky o identifikaci. Co se ale podle pravidel GDPR nesmí, je, že se tato forma identifikace zkopíruje a například uloží do administrace. To je povoleno pouze v případech, kdy je to povinné, například když najímáte zaměstnance nebo když lidé potřebují prokázat svou totožnost, aby se stali předplatiteli (některých) služeb, které nabízíte.

Správný způsob vedení fyzické administrativy

Fakturu nebo jiný dokument, který obdržíte poštou na papíře a který je nutné uschovat, můžete skutečně digitalizovat a digitálně uložit podle finančních úřadů. V podstatě tedy nahradíte zdrojový soubor, kterým je faktura na papíře, digitálním souborem. Tomu se říká konverze. Mějte však na paměti, že v tomto scénáři je také nutné uchovat původní soubor, jak jsme uvedli výše, po dobu právní závaznosti. Při digitalizaci existuje několik důležitých faktorů, o kterých byste měli být informováni. Majitelé firem často digitalizují skenováním faktur, pořizováním fotografií dokumentů nebo tím, že mají digitalizační nástroj propojený s jejich účetním programem, který se také nazývá „skenovat a rozpoznat“. Pouze tímto posledním způsobem digitalizace je možné faktury nejen snadněji, ale i podle správného postupu digitalizovat.

V brožuře o zadržovací povinnosti nizozemské daňové úřady odkazují na podmínky, které musí konverze splňovat. Zde je důležité, aby nedošlo ke ztrátě ochranných prvků původního dokumentu. To znamená, že papírové faktury uchováváte vždy fyzicky (v papírové podobě) po dobu sedmi let. Zejména stvrzenky vyplacené v hotovosti jsou pro finanční úřady obtížně kontrolovatelné na pravost. Na druhou stranu existují i ​​příklady účetních firem, které se o tom dohodly s finančními úřady. Kanceláře například hromadně dostaly povolení pro všechny své zákazníky ukládat fyzické faktury digitálně, takže už nemusí nic uchovávat na papíře. Je moudré, abyste jako podnikatel prozkoumali své možnosti a případně si promluvili s finančními úřady o svých konkrétních přáních. Často jsou ochotni být flexibilní a určitými způsoby vám pomoci, pokud vše udržujete čisté, transparentní a legální.

Správný způsob ukládání digitálních dat

Existuje několik způsobů, jak správně uložit digitální data. Nejdůležitější podmínkou je samozřejmě uchování dat po dobu 7 (resp. 10) let. Ukládáte všechna svá data a pracujete na vlastním serveru? Potom nizozemské fiskální zákony nařizují, že musíte mít dobrý postup zálohování a zároveň musíte tyto zálohy provádět důsledně. Kromě toho musí být tyto zálohy uloženy na jiném místě, než kde se nachází digitální správa. K tomuto účelu můžete použít například externí pevný disk. Je také povoleno a možné zvolit si cloudové řešení pro ukládání vašich dat. Věděli jste, že cloudový účetní software má mnoho výhod, například následující: 

Když budete mít na paměti tato pravidla, máte jistotu, že svou digitální správu uložíte správným způsobem. Níže nastíníme některé další zajímavé detaily týkající se digitální správy.

Zvláštní podmínky a požadavky týkající se digitálního ukládání souborů a dat

Máte uložená data na staromódním zařízení? Povinnost uchovávání také znamená, že uchovávané údaje musí být přístupné. Takže budete muset mít přístup k původnímu souboru a otevřít jej. To znamená, že například staré zařízení, které umožňuje přístup k datům, musí být zachováno, pokud lze určité digitální soubory nahlížet pouze tímto způsobem. Můžete si vzpomenout na stará paměťová média, jako je stará disketa nebo starší verze systému Windows. Většina účetních balíčků navíc finančně podporuje tzv. auditní spis. Auditní spis je výňatek z hlavní knihy. Upozorňujeme však, že nestačí vést pouze auditní spis, protože neobsahuje všechny administrativní záznamy. Navíc mějte na paměti všechny elektronické komunikační prostředky, jako je kalendář, aplikace a SMS. Všechny zprávy prostřednictvím e-mailu, WhatsApp, SMS a dokonce i Facebooku by měly být zachovány, pokud jsou považovány za spadající do kategorie „obchodní komunikace“. V případě kontroly musí být tyto informace zpřístupněny ve formě požadované inspektorem. Toto pravidlo platí i pro vedení digitální agendy.

Více o převodu papírového souboru na digitální nebo paměťové médium

Za určitých podmínek můžete přenášet data z jednoho paměťového média na druhé. Například skenování papírového dokumentu nebo obsahu disku CD-ROM na USB flash disk. K tomu samozřejmě existují určité podmínky, které jsou následující:

Pokud se vám to podaří realizovat, nebudete již povinni uchovávat papírové doklady. Pokud se vám tedy podaří splnit zmiňované podmínky, nemusíte si již původní doklad uchovávat. To vám ušetří čas a prostor, protože již nebudete potřebovat fyzickou správu. Takže v podstatě digitální verze nahradí originál. Konverze je v zásadě možná pro všechny dokumenty, s výjimkou:

  1. Rozvaha
  2. Výkaz aktiv a pasiv
  3. Některé celní doklady.

Bez fyzické administrativy můžete skutečně ušetřit spoustu kancelářského prostoru a spoustu práce navíc. Už žádné hledání ve starých archivech nebo botníky v nacpaných skříních. Když se podíváte na digitální vývoj za posledních 10 až 20 let, je moudré udělat krok k plně digitální správě. Je téměř nemožné někdy ztratit soubor, který je uložen digitálně, zvláště když používáte cloudové řešení. Také je mnohem jednodušší a rychlejší vytvářet smyčky digitálních souborů. Pomozte také svému účetnímu. Občas si promluvte se svým účetním a pokuste se nastavit administraci tak, abyste dodrželi zákonnou povinnost uchování. Online účetní programy poskytují nejen lépe kontrolovatelnou administrativu. Dobré online účetní programy s dobře hlídanými firewally a bezpečnými klíči automaticky ukládají vaši administraci do cloudu. Můžete to vidět jako digitální trezor na bezpečném místě, ke kterému nemá nikdo jiný přístup kromě vás a vašeho účetního. Nebo: finanční úřady, když vám inspektor musí zkontrolovat účetní knihy.

Intercompany Solutions vás může dále informovat o povinnosti fiskální zadržení

Jak vidíte, s povinností fiskální retence je spojeno poměrně hodně. Je moudré být vždy informován o nejnovější legislativě týkající se daného tématu, abyste jako podnikatel věděli, že jednáte v souladu se všemi platnými nizozemskými zákony. O tom, stejně jako o všech možnostech, jak tento zákon řádně a bezpečně dodržovat, by vás měl skutečně informovat váš účetní. Pokud nemáte účetního a nevíte, jak vyhovět, nebo jste možná právě začali podnikat a jste v těchto tématech nováčci: ve všech těchto případech se můžete kdykoli obrátit na Intercompany Solutions. Můžeme vám poskytnout rozsáhlé finanční a fiskální poradenství, včetně toho, jak nejlépe vést řádnou administrativu. Můžeme také nabídnout podporu a poradenství, pokud jde o placení daní a sestavení vašeho ročního daňového přiznání. Pro více informací nás neváhejte kontaktovat přímo.

Zdroje:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Pokud uvažujete o založení nizozemské společnosti, je velká šance, že se rozhodnete pro nizozemskou BV, což je ekvivalent společnosti s ručením omezeným. Dutch BV má mnoho výhod, jako je relativně nízká sazba daně z příjmu právnických osob a skutečnost, že nebudete osobně odpovědní za jakékoli dluhy, které vůči vaší společnosti uděláte. Mnoho začínajících podnikatelů se tak rozhodlo založit holandskou BV pro své nové podnikání. Jak ale vlastně holandskou BV založit? Je vždy nutné zakládat zcela nový podnik, nebo lze koupit i cizí (prázdnou) firmu, známou také jako regálová společnost? V praxi můžete dělat obojí. Můžete si koupit již existující a prosperující společnost, neaktivní společnost nebo si sami založit BV. V tomto článku probereme všechny tři možnosti, abychom vám umožnili zvážit, která možnost nejlépe vyhovuje vašim potřebám a přáním. Nastíníme také výhody a nevýhody každé možnosti. Následně vám také dáme vědět, jak se o proces můžete postarat prakticky a jak Intercompany Solutions vám může pomoci s úsilím.

Co je holandská BV?

Dutch BV je určitý typ právnické osoby. Právnická osoba je v podstatě konkrétní typ společnosti, který si zvolíte, když se stanete podnikatelem. Vedle BV existují různé další nizozemské právnické osoby, jako je jediný vlastník, kooperace, NV a nadace. Všechny tyto právnické osoby mají své vlastní jedinečné vlastnosti, které jsou poněkud přizpůsobeny typu podnikání, které chcete založit. Například nadace je dobrá volba, když chcete založit charitu, protože obecně nebudete mít žádné zisky. OSVČ je dobrou volbou pro začínající freelancery, kteří nepočítají s velkým ziskem během prvních let podnikání a pravděpodobně také nebudou najímat personál. Holandská BV je však ve většině případů ve skutečnosti vhodná, a je proto dosud jednou z nejvybranějších právnických osob. S Dutch BV si můžete založit holdingovou strukturu, která vám umožní rozdělit vaši pracovní zátěž a zisky mezi několik společností. Jednou z hlavních výhod BV je skutečnost, že nebudete osobně ručit za dluhy, které u své společnosti uděláte, jak jsme již stručně zmínili výše. To vám usnadní přebírat náročnější projekty a rizika. Velké množství úspěšných nizozemských podniků je BV, což z něj činí logickou volbu pro začínající podnikatele.

Důvody, proč je Dutch BV dobrou volbou pro začínající podnikatele

Kromě toho, že neneseme odpovědnost za dluhy společnosti, má vlastnictví holandské BV další výhody. Současné sazby daně z příjmu právnických osob jsou poměrně nízké, což z něj činí výhodnou volbu. U holandské BV si také můžete vyplácet dividendy, což může být někdy výhodnější než platit si mzdu. Současná nejvyšší sazba daně z příjmu fyzických osob je 49.5 %. Když v určitém období generujete větší zisk a chtěli byste si vyplatit bonus navíc, může být výhodnější vyplácet si dividendy místo mzdy, protože výše uvalených daní bude nižší. To vám může doslova ušetřit desítky tisíc eur, což z něj dělá velmi oblíbenou možnost. Další obrovskou výhodou holandské BV je možnost přilákat investory tím, že jim nabídnete podíly ve vaší společnosti. Jakmile se vaší společnosti povede dobře, budete z této dohody profitovat oba. Kromě toho holandská BV poskytuje vaší společnosti profesionální vzhled. Zákazníci a třetí strany mají často tendenci respektovat někoho se soukromou společností s ručením omezeným, protože to obecně znamená, že máte značný zisk. Pokud se domníváte, že nebudete schopni vygenerovat tuto částku během prvních let založení vašeho podnikání, doporučujeme vám, abyste si místo toho založili vlastní společnost. Jakmile překročíte hranici minimálního příjmu, můžete kdykoli v pozdější fázi převést své výhradní vlastnictví na holandskou BV.

Nákup již existující společnosti

Jak jsme již vysvětlili, existuje několik způsobů, jak získat holandskou BV. Pokud již vlastníte společnost nebo jste schopni investovat nějaké peníze, je obecně možné koupit již existující holandskou BV. To lze provést buď úplnou akvizicí společnosti, nebo sloučením se stávající BV. Hlavním rozdílem je, že akvizice z vás udělá nového vlastníka společnosti, zatímco fúze často vyústí ve sdílené vlastnictví.  Více o fúzích a akvizicích si můžete přečíst v tomto článku. Pokud máte v plánu převzít jinou společnost, měli byste být při vyšetřování této společnosti velmi důkladní. Přinejmenším byste si měli prozkoumat faktory, jako jsou zisky společnosti v posledních letech, majitelé společnosti a jejich zázemí, možné nezákonné činnosti, které se odehrály, možná partnerství a také současná finanční situace společnosti. . Důrazně doporučujeme najmout si odpovědného partnera, který vám pomůže s procesem akvizice, abyste si byli jisti důvěryhodností společnosti. Výhodou koupě stávající společnosti je skutečnost, že samotná firma již běží. Získáním podniku se změní management, ale každodenní obchodní aktivity mohou plynule pokračovat, dokud se nerozhodnete, že chcete věci změnit. Jakmile jste vlastníkem, můžete řídit společnost podle svých vlastních preferencí.

Nákup neaktivního BV: regálová společnost

Další možností je pořízení tzv. „prázdné“ BV, která je běžně známá jako regálová společnost. Název je odvozen od ‚police‘: když něco dočasně nepoužíváte, odložíte to na pověstnou polici, kde to odpočívá, dokud se to někdo nerozhodne znovu použít. To znamená, že regálová společnost v současné době vůbec nepodniká, pouze existuje, aniž by probíhala jakákoliv činnost. Tato společnost mohla být zapojena do předchozích obchodních transakcí, ale rozhodně tomu tak není vždy. Jde tedy o BV, která již nemá dluhy ani majetek a ve které neprobíhají žádné aktivity. V důsledku toho v BV v budoucnu nevznikne žádný další majetek. Maximálně BV ještě dostane nějaké dluhy, např. fakturu od účetní za sestavení a uložení ročního vyúčtování. Kromě toho se vlastník prázdné BV může rozhodnout BV zrušit. V důsledku toho přestává existovat. Vlastník má také možnost akcie prodat. Poté již nemá žádné náklady a obdrží kupní cenu za akcie. Zde vstupujete do obrazu vy, jako potenciální kupující.

Akvizice regálové společnosti má určité výhody. Jednou z hlavních výhod nákupu regálové společnosti v minulosti bylo malé množství času potřebného k dokončení procesu. Teoreticky lze regálovou společnost koupit za jediný pracovní den. Mějte na paměti, že nákup regálové společnosti stále vyžaduje notářský zápis, ale proces akvizice je jednodušší než založení zcela nového BV. Samotný postup převodu se však stal téměř stejně nákladným a časově náročným jako začlenění nového BV. To je způsobeno zvýšenými požadavky na shodu s KYC, kvůli kterým je vyžadováno povolení a identifikace všech zúčastněných stran. Také mějte na paměti, že regálové společnosti se obecně prodávají s prémií. To činí akvizici regálové společnosti dražší než založení nového BV, i když je časový rámec poněkud kratší. Rádi bychom také poznamenali, že všechny regálové společnosti mají právní, finanční a také daňovou historii. V mnoha případech byly regálové společnosti zapojeny do předchozích obchodních aktivit. Měli byste si proto důkladně prozkoumat každou možnou regálovou společnost, kterou byste chtěli koupit, abyste věděli, zda se společnost nepodílela na nějakých pochybných aktivitách nebo má stále dluhy.

Rizika nákupu regálové společnosti

Když se rozhodnete založit zcela novou holandskou BV, víte naprosto jistě, že minulost společnosti je zcela „čistá“. Protože jste ji právě založili, a proto nemá žádnou minulost. Ale když si koupíte regálovou společnost, není tomu tak vždy. Podnikatelské aktivity, které zahájíte po koupi regálové společnosti, jsou riskantní, aniž byste jako podnikatel museli udělat něco „špatného“ sami. Prodejce možná vydal záruku, že Dutch BV nemá žádné dluhy. Není ale úplně jisté, zda tam nejsou závazky z minulosti. Pamatujte, že kupující regálové společnosti nevidí, zda stále existují věřitelé, což by vás mohlo dostat do nejisté pozice, protože věřitel může stále najít holandskou BV i přes změnu názvu prostřednictvím registračního čísla a historie registrované u obchodu. Registrovat. To v podstatě znamená, že vymáhání staré pohledávky může okamžitě znamenat konec vaší společnosti. To je plýtvání všemi vašimi investicemi do společnosti a samotné převzetí regálové společnosti. Záruky poskytnuté prodejcem společnosti mají stejnou hodnotu jako tento prodejce sám, to znamená, že pokud prodejce neznáte, nevíte v podstatě nic. Navíc, aby bylo možné uplatnit záruky, musí být vedeny soudní spory, což je nákladné.

Celkově to může být velmi zapeklitý příběh. Jako kupující můžete požadovat, aby prodávající ručil za jakékoli dluhy, které u společnosti v minulosti udělal. Stále však nemáte žádnou záruku, že poté peníze od prodejce skutečně dostanete zpět. Jedním ze způsobů, jak omezit tato rizika, je najmout a instruovat účetního, aby prozkoumal účetní knihy regálové společnosti. Se zprávou auditora můžete běžně získat záruku, že je vše v pořádku. Mějte však na paměti, že to zahrnuje dodatečné účetní náklady nad všechny ostatní výdaje. Díky tomu je nákup regálové společnosti bez rizika poměrně nákladný způsob, jak začít nebo pokračovat v podnikání. Abyste tedy „ušetřili“ notářské náklady, které byste normálně zaplatili za založení nové holandské BV, budete pravděpodobně muset provést několik dalších plateb, které jsou po sečtení obecně vyšší než náklady na založení nové společnosti. Dále musí být akcie regálové společnosti převedeny notářským zápisem, protože tak říká zákon. Notářské náklady na založení BV jsou sotva vyšší než náklady na pořízení akcií. Kromě toho se po převodu akcií obvykle musí změnit název a účel společnosti. To vyžaduje samostatnou listinu o změně stanov. Kupující akcií proto potřebuje utratit mnohem více peněz, než kdyby si zmíněný kupec založil novou BV.

Začlenění nové holandské BV

V minulosti bylo zakládání nového BV považováno za nákladné, protože minimální kapitálový požadavek byl 18,000 2012 eur. V roce 1 došlo ke zjednodušení zakládacího řízení, a to zrušením těchto minimálních kapitálových požadavků, ale také souhlasu vlády a bankovního prohlášení. Dutch BV lze nyní založit s upsaným kapitálem ve výši 0.01 EUR nebo dokonce XNUMX EUR. To vedlo k drastickému poklesu potřeby regálových společností, což následně způsobilo, že celý trh pro takové společnosti téměř zmizel. Tyto typy společností jsou v dnešní době extrémně vzácné, jediná potřeba takové společnosti může vyplynout z konkrétního názvu nebo loga, které byste možná chtěli použít, ale nemůžete, dokud společnost sama stále existuje. Můžete však také zvážit vytvoření podobného názvu nebo loga, které neporušuje žádná stávající autorská práva. Založení nové holandské BV lze ve skutečnosti zařídit během několika pracovních dnů s výrazně nižšími náklady, než byste museli vynaložit na akvizici regálové společnosti. S tímto „novým“ postupem se založení nizozemské BV stalo mnohem jednodušším, a proto také rychlejším. Nizozemské ministerstvo spravedlnosti již nemusí provádět prověrky osob zakladatelů, ředitelů a akcionářů, což vám ušetří značné množství času. Novou BV lze tedy založit stejně rychle, jako se převádějí akcie stávající BV.

Potřebujete poradit? Intercompany Solutions vám může pomoci se založením společnosti

Chápeme, že volba mezi založením zcela nové společnosti a koupí již existující společnosti může být obtížná. V některých případech může mít určitá společnost na konkrétním trhu velmi pozitivní image, což vám usnadní okamžitě začít podnikat a těžit z již vybudované image. Měli byste však také vzít v úvahu skutečnost, že můžete být zatíženi dluhy, o kterých nic nevíte. Pokud máte podnikatelský nápad a chtěli byste jej realizovat, tým na adrese Intercompany Solutions vám může pomoci se správným výběrem. Pokud jste již zavedeným podnikatelem nebo investorem, nákup již existující společnosti může být dobrou sázkou. Pokud však zakládáte svou první společnost, rizika mohou být prostě příliš vysoká. Je velmi důležité provést důkladný průzkum a přijít s podnikatelským plánem, který nastiňuje všechny náklady a rizika spojená se založením společnosti. Tento podnikatelský plán vám poskytne nákres všech zúčastněných faktorů, což vám usnadní dobře promyšlené rozhodnutí. Ve všech případech Vám pomůžeme s celým procesem založení firmy nebo převzetí firmy. Obecně by to nemělo trvat déle než několik pracovních dní. Neváhejte nás kontaktovat se svým dotazem, pokusíme se co nejdříve odpovědět užitečnými radami a tipy, aby byl proces co nejhladší. Můžeme se také postarat o proces za vás, pokud si to přejete.

Pokud začínáte s vlastním podnikáním, je pravděpodobné, že budete mít spoustu otázek ohledně daňových důsledků.

Určitě vyvstanou otázky, například jaký je správný typ právnické osoby, BV nebo je „eenmanszaak“ nebo živnostník/podnik s jednou osobou) vhodnější možností?

Může vám být doporučeno vyhledat pomoc daňového účetního nebo správce v Nizozemsku, který bude schopen odpovědět na všechny tyto otázky tím, že vám poskytne všechny požadované informace a rady o všech záležitostech, které jsou pro vaši konkrétní situaci důležité.

Udržování pořádku v knihách může být velmi časově náročné podnikání. Kromě vedení účetnictví chcete mít jistotu, že všechna daňová přiznání budou provedena včas, aniž byste o tom přemýšleli a bez problémů.

Potřebujete pomoc odborníka, který je schopen se podívat na vaši současnou situaci, ale také na vaše budoucí obchodní plány a zkušenosti. Kontakt Intercompany Solutions za přizpůsobené daňové poradenství, které poskytne vašemu začínajícímu start-upu tu nejlepší možnou šanci. S naší pomocí budete mít vždy aktuální informace vaše administrativa a daňové záležitosti v Nizozemsku.

Postaráme se o všechny daňové záležitosti, abyste se mohli soustředit na své podnikání v Nizozemsku.

Pokud tedy zdědím společnost v Nizozemsku, musím zaplatit dědickou daň nebo daň z darování?
Ano, pokud zdědíte nebo obdržíte firmu jako dar, platíte daň. Jak moc? To závisí na hodnotě společnosti. A někdy dostanete výjimku.

Pokud budete pokračovat v podnikání, můžete získat osvobození od dědické daně nebo daně darovací
Například pokud převezmete rodinný podnik po rodičích. Toto schéma se nazývá schéma nástupnictví v podnikání (1). Poté zaplatíte nižší nebo žádnou daň.

Kdy můžete využít schéma nástupnictví v podnikání?

Jak využíváte toto schéma nástupnictví v podnikání?
Musíte podat přiznání k dani z darování nebo dědické dani a uvést, že chcete osvobození. Důrazně doporučujeme, abyste v případě převzetí společnosti najali poradce. Mohou vám také pomoci určit hodnotu společnosti pro dědickou nebo darovací daň.

Jste dědicem podnikatele? Po smrti podnikatele se budete muset vypořádat s různými daňovými problémy, jako je dědická daň a podstatný úrok. Exekutor vám může poskytnout dobré služby při vypořádání dědictví.

Podstatný zájem na nizozemském právu
Vlastnit alespoň 5 procent akcií a Společnost BV nebo NV se nazývá podstatný zájem. V případě smrti přechází podstatný podíl na vás jako dědice. U zisku z podstatného úroku nemusíte podávat daňové přiznání. To platí pouze v případě, že se akcie stanou součástí vašeho soukromého majetku a v Nizozemsku podléháte dani.

Pokud se po nabytí akcií rozhodnete emigrovat nebo umístit akcie do jiné (holdingové) společnosti, finanční orgány to budou považovat za zdanitelnou událost.

Dědická daň
Jakmile bude vypořádán majetek, musíte se jako dědic vyrovnat s dědickou daní (daň z hodnoty akcií nebo depozitních certifikátů). Při vysoké obchodní hodnotě to často znamená velkou částku na dědice. To může ohrozit přežití podniku, pokud se z něj platí dědická daň. Zákon stanoví za určitých podmínek odklad platby. Poté musí být tato daň zaplacena v 10 stejných ročních splátkách.

Pokračování v podnikání
Chcete pokračovat ve zděděném podnikání? Pokud využijete výhody nástroje nástupnictví v podnikání, nemusíte platit daň z velké části hodnoty obchodního majetku. Zobrazit více informací o zařízení pro nástupnictví v podnikání.

Zdroje:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Pokud byste chtěli založit podnik v Nizozemsku, musíte vzít v úvahu, že to znamená, že budete muset zaplatit také několik daní z podnikání. Přesná výše a typy daní, které budete muset zaplatit, závisí na vybrané právnické osobě, vašich obchodních aktivitách a několika dalších formalitách. Abychom vám poskytli náskok, shromáždili jsme základní informace o nizozemských daních z podnikání a důsledcích, které to má pro vaše možné podnikání v Nizozemsku. Pro osobní radu ohledně této záležitosti se můžete kdykoli obrátit Intercompany Solutions.

Kdy je někdo považován za podnikatele pro účely nizozemské daně z příjmu?

Ne každý, kdo chce být nizozemským podnikatelem, je ve skutečnosti podnikatelem pro účely daně z příjmu. Pokud se vaše aktivity odehrávají v ekonomické sféře a pokud můžete očekávat zisk, máte zdroj příjmů a můžete být podnikatelem pro účely daně z příjmu. Pokud se vaše činnosti odehrávají v zájmové nebo rodinné sféře, nejste podnikatelem pro účely daně z příjmu.

K získání daně z příjmu existují 3 zdroje příjmů:

Zdroj vašeho příjmu závisí na řadě faktorů. Zákony a judikatura stanoví určité požadavky, které musí podnikatelé splňovat. Po registraci vaší společnosti na základě vašich okolností vyhodnotíme, zda tyto požadavky splňujete. Nizozemské daňové orgány věnují pozornost několika faktorům, které jsme uvedli níže.

Jak nezávislá je vaše společnost?

Podnikání obecně znamená určitou míru nezávislosti, protože nepracujete pro někoho jiného než pro sebe. To znamená, že byste měli být tím, kdo určuje obecné řízení, každodenní činnosti a cíl vašeho podnikání. Pokud ostatní určují, jak byste měli organizovat svou společnost a jak provádíte své činnosti, neexistuje pevný základ pro nezávislost, a tedy; obvykle neexistuje žádná nezávislá společnost.

Dosahujete zisku? Pokud ano, kolik?

Hlavním cílem každého podnikání je obecně generování zisku, pokud nechcete založit nizozemský podnik v neziskovém nebo charitativním sektoru. Pokud se vám podaří dosáhnout pouze velmi malého zisku nebo utrpět strukturální ztráty, které převažují nad ziskem, je nepravděpodobné, že dosáhnete skutečného zisku. V takovém případě nebudou vaše aktivity označeny jako firmy.

Vlastníte nějaký kapitál?

Od zavedení Flex-BV již nemusíte vložit povinnou částku kapitálu, abyste mohli zahájit podnikání v Nizozemsku. Kapitál je nicméně nezbytný pro mnoho typů společností v několika průmyslových odvětvích. Možná budete muset investovat do strojů, reklamy, najímání zaměstnanců a pojištění, abychom uvedli jen několik příkladů. Dostatečný kapitál pro zahájení podnikání a jeho provozování po určitou dobu naznačuje, že byste mohli mít podnik podle holandských zákonů.

Kdo budou vaši klienti?

Nejlepší věcí pro každé podnikání je stabilní klientská základna. Čím více klientů máte, tím více budete moci snížit platby a určitá rizika kontinuity. S úplnou databází klientů už také nezávisíte jen na několika klientech, což zvyšuje vaši nezávislost jako vlastníka firmy, a tím usnadňuje přežití vašeho podnikání.

Kolik času věnujete své práci?

Rozhodujícím faktorem je také množství času, který někdo stráví obchodními aktivitami. Pokud trávíte spoustu času nějakou činností, aniž byste přinášeli výnosy, obvykle nevlastníte firmu na papíře. To v podstatě znamená, že své práci musíte věnovat dostatek času, aby byla zisková. V takovém případě lze vaši firmu považovat za platnou. Také mějte na paměti, že můžete mít nárok na určité typy podnikatelského odpočtu. U některých z těchto podnikatelských odpočtů musíte splnit holandské „urencriterium“, což je volně přeloženo jako kritérium hodin nebo kritérium zkrácených hodin.

Podmínky kritéria „Urencriterium“ nebo hodiny

Kritérium hodin obvykle někdo splňuje, pokud splňujete následující 2 podmínky:

Jak propagujete svou společnost?

Na existenci vaší společnosti jste závislí na klientech. Chcete-li být podnikatelem, musíte o sobě dát dostatečně vědět, například prostřednictvím reklamy, internetových stránek, nápisu nebo vlastního papírnictví. Vaše společnost musí být odlišitelná od jiných značek a konkurence, kromě toho, aby byla jedinečně přizpůsobena vašim cílům a ambicím. Čím více lidí ví o vaší společnosti, tím vyšší je šance na úspěch.

Odpovídáte za dluhy své společnosti?

Pokud jste odpovědní za dluhy vaší společnosti, můžete být podnikatelem. Toto je však ošidné téma, protože některé nizozemské právnické osoby těží z rozdělení mezi osobní dluh a podnikový dluh. Pokud jste například vlastníkem společnosti Dutch BV, nebudete osobně odpovědní za žádné podnikové dluhy, které uděláte. To však neznamená, že tyto dluhy nemusíte platit; veškeré dluhy, které ve společnosti uděláte, je třeba uhradit v plné výši.

Může vás postihnout „podnikatelské riziko“?

Podnikatelské riziko zahrnuje určité faktory, které mohou být problematické a neočekávané v jakémkoli podnikání. Je šance, že vaši klienti nezaplatí? Využíváte svého dobrého jména pro výkon své práce? Jste závislí na poptávce a nabídce vašich produktů a služeb? Pokud podstupujete „podnikatelské riziko“, obecně to znamená, že pravděpodobně podnikáte.

Kdy jsou činnosti elektronického obchodování považovány za (součást) podnikání?

Mnoho lidí se v současné době zajímá o zahájení podnikání v oblasti elektronického obchodování, a to kvůli flexibilitě a volnosti pohybu, kterou tato možnost poskytuje. Nizozemsko je obzvláště stabilní a spolehlivá země založit podnikání v oblasti elektronického obchodování, protože země poskytuje velmi konkurenční a finančně ziskový trh. Máte internetovou stránku, kterou pravidelně používáte k inzerci na internetu pro obchodní účely? Nebo vyděláváte peníze pomocí svých internetových stránek, například prodejem zboží nebo služeb online nebo činností přidružené společnosti? Pokud je odpověď na tyto otázky „ano“, pak jste pravděpodobně podnikatel. Zda tomu tak skutečně je, ale záleží na více faktorech. Jsou například rozdíly mezi podnikatelem pro daň z příjmu a podnikatelem pro DPH.

Kdy nejste považováni za online podnikatele?

Pokud máte internetovou stránku nebo web, neznamená to, že se z vás automaticky stane podnikatel v elektronickém obchodování. Nabízíte zboží nebo služby zdarma? Nebo jen v hobby či rodinné atmosféře? Pak nejste podnikatelem podle nizozemských zákonů. Důvodem je skutečnost, že nemusíte platit DPH a také nemusíte ve svém přiznání k dani z příjmu nic uvádět.

Podnikatel v elektronickém obchodování pro holandskou daň z příjmu

Prodáváte zboží nebo služby online? A můžete reálně očekávat zisk z tohoto zboží a/nebo služeb? Pak je to považováno za příjem a můžete být podnikatelem pro účely daně z příjmu. Chcete zaregistrovat svůj společnost v Nizozemsku jako online podnikatel? Pak Intercompany Solutions může na základě vašich okolností posoudit, zda splňujete požadavky na podnikání. Podnikání lze často pro účely daně z příjmu posoudit až po skončení obchodního roku.

Nejste podnikatel, ale příjem?

Máte příjmy ze svých internetových aktivit, které nelze považovat za koníček? A chybí vám nějaký základ placeného zaměstnání, ale ani vás nelze považovat za podnikatele? Pro účely nizozemské daně z příjmu je to kvalifikováno jako „výsledky z jiných činností“. Váš zisk se počítá stejně jako u podnikatelů. Nemáte však nárok na některá schémata pro podnikatele, jako je odpočet OSVČ nebo odpočet investice. V takovém případě by bylo moudré zvážit založení formální společnosti a případně využít srážky a prémie.

Podnikatel v elektronickém obchodování pro holandské BTW (DPH)

Pokud nejste podnikatelem pro účely daně z příjmu, stále můžete být podnikatelem pro účely DPH. To je zejména případ, kdy vykonáváte činnosti samostatně a vyděláváte z nich. Abychom zjistili, zda jste podnikatelem s DPH, můžeme pro vás posoudit určitá fakta a pomoci vám najít nejlepší způsob podnikání.

Daně z podnikání v Nizozemsku

Jakmile budete podle nizozemských zákonů oficiálně považováni za podnikatele nebo vlastníka společnosti, budete muset zaplatit sortiment různých daní z podnikání. To znamená, že nemůžete uniknout daňovým úřadům, ale obecně tomu tak je v jakékoli jiné zemi. Ne každý platí stejný typ a / nebo výši daní. Jako nizozemský podnikatel jste povinni podávat čtvrtletní a roční daňové přiznání, platit daň a někdy také něco dostanete zpět. Jakým druhům daní však budete čelit?

Holandská BTW nebo daň z obratu (DPH)

V Nizozemsku platíte určitou částku DPH za služby a zboží, takže jako vlastník společnosti budete muset účtovat daň i svým zákazníkům. Tomu se říká holandské BTW, což je totéž jako DPH. Zkratka DPH znamená „Daň z přidané hodnoty'. Týká se to daně, kterou platíte z uskutečněného prodeje. Na fakturách si účtujete DPH. A naopak; pokud platíte faktury, uvádějí i výši DPH, kterou musíte zaplatit. Standardní sazba DPH je 21 %. V některých případech platí speciální sazby, které jsou 6 % a 0 %. Mohou platit i výjimky. DPH, kterou dlužíte finančním úřadům, platíte za měsíc, čtvrtletí nebo rok. Nizozemské daňové úřady vám dají přesně vědět, jak často musíte podávat přiznání. Ve většině případů podávají podnikatelé čtvrtletní přiznání k DPH.

Nizozemská podniková daň

Nizozemská daň z příjmu právnických osob je daň, která se vybírá ze zisků společností, které jsou většinou kvalifikovány jako BV nebo NV. Tyto společnosti a organizace musí podávat roční daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob. Fyzické osoby, jako jsou živnostníci, platí daň ze zisku prostřednictvím daně z příjmu. To se u společností liší. Daň z příjmů právnických osob platí veřejné společnosti, soukromé společnosti a někdy i nadace a sdružení. V některých případech je možné osvobození od daně z příjmu právnických osob. Pomyslete například na sdružení nebo nadaci, která získává své příjmy hlavně díky úsilí dobrovolníků nebo kde má hledání zisku další význam.

Nizozemská daň z dividend

Pokud je vaše společnost NV nebo BV a dosahuje zisku, můžete část tohoto zisku rozdělit akcionářům. To se obvykle provádí formou dividend. V takovém případě zaplatíte daň z dividend nizozemským daňovým úřadům. Vyplácí vaše společnost dividendy akcionářům? V takovém případě musíte z dividendy, kterou vyplácíte, zadržet 15% daň z dividend. Musíte přiznat a vyplatit do jednoho měsíce ode dne, kdy byla dividenda poskytnuta. V řadě případů můžete mít nárok na (částečné) osvobození nebo vrácení daně z dividend.

Nizozemská daň z příjmu

Nizozemskou daň z příjmu platíte ze svého zdanitelného příjmu, pokud máte výhradní vlastnictví nebo partnerství v rámci firmy. Toto je váš příjem po odečtení všech provozních nákladů vypořádaných s odečitatelnými položkami a daňovým ujednáním. Musíte to oznámit nizozemským daňovým úřadům před 1. dnemst května každého roku. Zdanitelný příjem máte pouze v případě, že svým podnikáním dosahujete zisku. Tento zdanitelný příjem je základem pro vaši daň z příjmu. S daňovým přiznáním si můžete odečíst odčitatelné položky a daňová opatření ze svého zisku. Tím se snižuje zisk, a proto platíte nižší daň z příjmu. Příklady těchto odečitatelných položek a daňových režimů jsou: odpočet pro podnikatele (sestávající z odpočtu pro osoby samostatně výdělečně činné a případného začátečnického odpočtu), obecný daňový kredit, odpočet investic, osvobození od zisku pro malé a střední podniky a daňový kredit pro zaměstnance.

Nizozemská daň ze mzdy a příspěvky na národní pojištění

Pokud zaměstnáváte zaměstnance, musíte svým zaměstnancům nevyhnutelně plat platit. Z těchto platů musíte odečíst daň ze mzdy. Tyto daně ze mzdy se skládají ze srážky daně ze mzdy a platby příspěvků na národní pojištění. Vnitrostátní pojistné smlouvy jsou zákonem vyžadované pojistky sociálního pojištění, které vaše zaměstnance pojistí proti finančním důsledkům stáří, úmrtí, zvláštních léčebných výloh nebo mít děti.

Výhody outsourcingu účetních činností

Každý podnikatel, který podniká v Nizozemsku, si může zvolit vlastní správu, a tedy i své daňové přiznání. V takových případech je žádoucí, abyste byli dobře informováni o všech fiskálních, finančních a ekonomických změnách. (Částečný) outsourcing vaší správy a pravidelných prohlášení se může zpočátku zdát nákladný. Zkušenosti však ukazují, že administrativní kancelář nebo účetní vám skutečně vydělává peníze.

Při zahájení podnikání můžete do svého obchodního plánu zahrnout různé scénáře, které zahrnují očekávání nákladů, včetně daní. Pokud píšete podnikatelský plán, můžete se společně s odborníkem podívat na různé finanční scénáře a zjistit, jaký vliv mají daně na likviditu ve vaší společnosti. Intercompany Solutions může vám pomoci při každém kroku tohoto procesu; od registrace vaší společnosti k účetním službám. Neváhejte nás kontaktovat a požádat o odbornou radu nebo jasnou nabídku.

Číst dále: Založení společnosti Nizozemsko

Nizozemsko je celosvětově známé jako ekonomicky velmi stabilní země se zdravým fiskálním a politickým klimatem. Několik zmínitelných důvodů, které vedly k tomuto obrazu, jsou poměrně nízké daňové sazby ve srovnání se sousedními zeměmi. K tomuto účelu dále přispěly jasné a účinné administrativní procesy a inovativní využívání IT a technologií s cílem usnadnit dodržování daňových předpisů. Ve srovnání se zbytkem Evropské unie (EU) má Nizozemsko velmi konkurenceschopnou sazbu daně z příjmu právnických osob, která je 25% u ročních zisků přesahujících 245,000 15 EUR a XNUMX% u zisků pod touto částkou.

V letošním roce (2021) budou sazby daně z příjmu právnických osob dále sníženy na a 15 % namísto 16,5 %. Daňový systém v Nizozemsku má mnoho atraktivních prvků a výhod, které přitahují zejména zahraniční společnosti a investory. To však neznamená, že se nikdy nestane nic pochybného. Země se potýkala s určitými potížemi v oblasti vyhýbání se daňovým povinnostem, a to jak ze strany národních, tak mezinárodních společností, což je způsobeno především výhodným daňovým systémem.

Nizozemsko má konkurenční fiskální klima

Nizozemsko je hlavním centrem zahraničních nadnárodních společností, investorů a podnikatelů. To se nestalo bez důvodu; nizozemské daňové předpisy a vládnoucí praxe existují již více než 30 let, a tak poskytují majitelům mezinárodních společností náležitou jasnost, když se rozhodnou odbočit do Nizozemska. Stabilní vláda také láká mnoho nadnárodních společností kvůli stabilitě, kterou poskytuje. Nizozemské daňové orgány jsou považovány za spolupracující a přístupné, díky čemuž se zahraniční vlastníci podniků cítí v bezpečí. Bohužel, stejně jako u všech dobrých věcí, existují i ​​investoři a společnosti, které používají ziskový systém, aby se vyhnuly určitým finančním závazkům.

Podvody stále převládají ve všech vrstvách společnosti

Někteří lidé nejsou obeznámeni s mimořádně vysokou částkou, kterou v Nizozemsku investují zahraniční společnosti a investoři. Například během roku 2017 činila celková částka zahraničních investic celkem 4,3 bilionu eur. Šokujícím faktem však je, že většina těchto peněz nebyla vůbec investována do nizozemské ekonomiky, pouze 688 miliard eur z původních 4,3 bilionu. To je pouze 16% všech celkových zahraničních investic. Dalších 84% šlo do dceřiných společností nebo takzvaných fiktivních společností, které jsou v zásadě založeny pouze proto, aby se vyhnuly placení daní jinde.

Při pohledu na tyto enormní částky je okamžitě zřejmé, že to nedělají malí hráči, aby skryli nezákonné zisky před zdaněním. Pouze ty největší nadnárodní společnosti a nejbohatší jednotlivci v globální ekonomice mohou vytáhnout takové obrovské částky. Patří sem nizozemské společnosti jako Royal Dutch Shell, ale také mnoho zahraničních nadnárodních společností, jako jsou IBM a Google. Tyto společnosti zřídily pobočky, ústředí nebo jiné provozovny v Nizozemsku, takže splatná částka daně v zemi jejich původu je snížena. Některé známé značky a společnosti jsou technicky holandské, protože své sídlo v zemi založily pouze za účelem vyhýbání se daňovým povinnostem.

Pro vizualizaci je zde příklad. Nizozemsko je ve srovnání se zbytkem světa velmi malá země s relativně malým počtem obyvatel. Přesto v roce 2016 bylo 16% všech zahraničních zisků požadovaných americkými společnostmi odpovědné Nizozemsku. Zdálo by se, jako by si Nizozemci objednali obrovské množství zboží a / nebo služeb z USA, ale realita je o něco temnější. Společnosti v podstatě zaparkovaly peníze ve svých nizozemských dceřiných společnostech, aby se vyhnuly zdanění, nebo peníze přesunuly prostřednictvím takzvaných poštovních schránek, které převáděly zisky do jiných vhodných daňových rájů. Tímto způsobem jej mohou přenést na místa s 0% sazbou daně z příjmu právnických osob a úplně se vyhnout zdanění. Je to chytrý trik, který trvá už nějakou dobu, ale vláda s tím konečně něco dělá.

EU i nizozemská vláda přijímají opatření

Nizozemský státní ministr financí navrhl předložit novou agendu daňové politiky, kterou vláda souhlasila s přijetím za účelem ukončení těchto praktik. První prioritou této agendy je tedy boj proti daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem. Dalšími prioritami jsou snížení daňového zatížení v odvětví práce, podpora konkurenceschopného nizozemského daňového prostředí, ekologizace daňového systému a také jeho realizovatelnost. Tato agenda je zaměřena na lepší a odolnější daňový systém, ve kterém již není možné vytvářet mezery, jako je současný daňový únik. Tajemník usiluje o jednodušší, srozumitelnější, proveditelnější a také spravedlivější daňový systém.

Srážková daň proti daňovým únikům

V průběhu tohoto roku (2021) bude zaveden nový systém srážkových daní, který se zaměřuje na úrokové a licenční toky do jurisdikcí a zemí s nízkou nebo nulovou sazbou daně. V tomto systému je také zahrnuto podezření na zneužívající daňová ujednání. To má zabránit zahraničním investorům a majitelům společností ve využívání Nizozemska jako cesty do jiných daňových rájů. Bohužel v důsledku daňových úniků a vyhýbání se daňovým povinnostem byla země v poslední době v poněkud negativním centru pozornosti. Ministr chce zlepšit situaci tím, že čelí daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem, aby tento negativní obraz rychle ukončil.

Směrnice EU o vyhýbání se daňovým povinnostem

Nizozemsko není jedinou zemí EU, která přijala opatření k eliminaci daňových podvodů, jak přijala EU Směrnice 2016 / 1164 již v průběhu roku 2016. Tato směrnice stanoví několik pravidel proti postupům daňových úniků a vyhýbání se daňovým povinnostem, které nevyhnutelně negativně ovlivňují vnitřní trh. Pravidla doprovází také několik opatření k boji proti vyhýbání se daňovým povinnostem. Tato opatření jsou zaměřena na odpočitatelnost úroků, zdanění při odchodu, opatření proti zneužívání a kontrolované zahraniční společnosti.

Nizozemsko se rozhodlo provést první i druhou směrnici EU o vyhýbání se daňovým povinnostem (ATAD1 a ATAD2), ačkoli Nizozemci zavedou ještě přísnější standardy, než jaké vyžadují směrnice EU. Některé příklady zahrnují absenci takzvaných pravidel zachování předchozího stavu vztahujících se na stávající půjčky, snížení prahové hodnoty ze 3 na 1 milion EUR a vyloučení skupinové výjimky v pravidle odstraňování výdělků. Kromě toho budou banky a pojišťovny konfrontovány s pravidlem minimálního kapitálu, aby byla zajištěna rovnější situace v oblasti dluhu a vlastního kapitálu ve všech odvětvích. To povede ke zdravější ekonomice a stabilnějším společnostem.

Důležitost transparentnosti

Jedním z hlavních faktorů, které přispívají ke zdravému a životaschopnému daňovému systému, je transparentnost. To platí zejména tehdy, když vyvstane potřeba řešit složité problémy, jako jsou daňové úniky a vyhýbání se daňovým povinnostem. Například; Pokuty, které lze přičíst zaviněné nedbalosti, budou zveřejněny, což zase přinutí účetní a daňové poradce, aby vykonávali své úkoly s větší pečlivostí a poctivostí. Pokud chcete založit společnost resp pobočka v Nizozemsku, doporučujeme vybrat si stabilního partnera, který zná všechna potřebná pravidla a předpisy. Intercompany Solutions vám může pomoci s celým registračním procesem můžeme vám také pomoci s účetními službami. Pro více informací a přátelskou radu nás můžete kdykoli kontaktovat.

Pokud jste zahraniční společností s nizozemskou pobočkou nebo dceřinou společností, pak se na vás také vztahují nizozemské předpisy o DPH. Nizozemské slovo pro DPH je BTW, což je daň z obratu, kterou účtujete svým klientům. Všechny nizozemské společnosti mají jedinečné identifikační číslo pro DPH. Ty se změnily u všech fyzických osob 1. ledna 2020, ale to neovlivňuje žádné jiné nizozemské právnické osoby, jako jsou BV. Pokud podnikáte v Nizozemsku, musíte platit a účtovat DPH téměř za všechny služby a zboží, kromě striktního seznamu výjimek. Podnikání v rámci Evropské unie (EU) je obecně osvobozeno od DPH, pokud má vaše společnost sídlo v některém z členských států EU, podrobně to nastíníme později.

DPH je zkratka pro „daň z přidané hodnoty“, ale pro podnikatele je známější jako daň z obratu. Stejně jako všechny ostatní daně je to dodatečný zdroj příjmů pro vládu země, ve které sídlí vaše firma, a je uvalen jako poplatek za jakýkoli produkt nebo službu. To sahá od kartáče na vlasy, který si koupíte nebo šroubováku v železářství, až po vytvoření webové stránky a napsání obsahu pro stejnou webovou stránku. V podstatě to skutečně znamená, že platíte daně nejen z peněz, které vyděláte, ale také z toho, co utratíte.

V tomto článku vám poskytneme základní přehled nizozemské DPH, jako jsou aktuální sazby, které služby a zboží pod tyto sazby spadají, a rozsáhlý seznam výjimek. Mějte také na paměti, že od 1. července 2021 budou platit nová pravidla DPH pro elektronický obchod. Pokud tedy uvažujete o založení holandské e-commerce společnosti, více informací o těchto nových pravidlech naleznete zde. V tomto článku můžete také najít několik zajímavých informací o zahájení podnikání v e-commerce v Nizozemsku.

Historie nizozemské DPH

Než začneme vysvětlovat, jak je nizozemská DPH strukturována a co to konkrétně znamená z hlediska zdanění, prozkoumejme trochu historii DPH. Placení daní je tu po staletí, rozhodně to není žádný nový vynález. V době římské říše již existovaly čtyři různé druhy daní: pozemková daň, dobytčí daň, daň související s cly a daň ze zisku jakéhokoli povolání. V těchto dnech by se tato daň rovnala (firemní) dani z příjmu. Později, konkrétně v 17. a 18. století, se daně týkaly především základních životních potřeb jako dříví, mýdlo, sůl, obilí, maso, rašelina, uhlí a vlna. Vzhledem k tomu, že bez těchto produktů nikdo nemohl žít, měla vláda vždy zajištěný příjem. Vláda tyto peníze použila na ochranu půdy a obyvatel, udržování veřejného pořádku a regulaci dopravy, vodního hospodářství a obchodu. Zajímavý detail: v těchto dobách platili všichni stejnou sazbu bez ohledu na svůj příjem. V roce 1806 byl zaveden systém všeobecných daní za Alexandra Gogela, který byl ministrem financí během batávsko-francouzského období. Význam systému spočíval především v dosažení jednoty nizozemského zdanění1.

První forma daně z příjmu byla zavedena v roce 1914. Účelem zavedení daně z příjmu bylo zdaňovat podle skutečné platební schopnosti, což byl nový přístup ke zdanění, protože, jak jsme právě zmínili, předchozí způsoby zdanění neumožňovaly vzít v úvahu, kolik kdo vydělal. Historie zavádění DPH (neboli daně z obratu) v Nizozemsku sahá až do roku 1969, kdy byl systém zaveden. Nízká sazba v té době byla 4% a vysoká nebo normální sazba byla 12%. Sazby DPH se v průběhu let několikrát změnily s jasným vzestupným trendem. Tento trend lze pozorovat po celém světě. Od té doby byla DPH v Nizozemsku vybírána podle systému daně z přidané hodnoty. Mnoho evropských zemí uzákonilo DPH v 1960. a 1970. letech 1980. století. Další země následovaly v XNUMX. letech a později. Současný systém DPH byl zaveden na návrh Evropské unie (EU). EU chtěla zavést evropskou daň, a ta se stala DPH, po vzoru francouzského systému vybírání daně z obratu, TVA.

Role a velikost vlády od té doby jen vzrostly. Proto každá vláda ‚potřebuje‘ stále více peněz, aby mohla plnit všechny své úkoly. Byly proto zavedeny nové druhy daní, jako je daň z obratu (DPH od roku 1969) a daň z příjmu právnických osob. V roce 1964 byla také zavedena daň ze mzdy. 1. října 2012 byla běžná sazba DPH v Nizozemsku zvýšena z 19 % na 21 %.

Historické sazby DPH v Nizozemsku

Níže naleznete přehled historických procentních podílů DPH v Nizozemsku, od okamžiku zavedení současné daně z přidané hodnoty na základě evropských pokynů pro DPH v zákoně o dani z obratu z roku 1969. Jak vidíte, sazby mají v průběhu let neustále rostla.

Datum účinnosti Nízká Vysoká

1. ledna 1969 4 % 12 %

1. ledna 1971 4 % 14 %

1. ledna 1973 4 % 16 %

1. října 1976 4 % 18 %

1. ledna 1984 5 % 19 %

1. října 1986 6 % 19 %

1. ledna 1989 6 % 18.5 %

1. října 1992 6 % 17.5 %

1. ledna 2001 6 % 19 %

1. října 2012 6 % 21 %

1. ledna 2019 9 % 21 %

Proč platit DPH jako podnikatel?

Platit daně je nutné, protože to financuje vládu, to ví každý. Jako fyzická osoba v podstatě platíte DPH ze všeho, co koupíte. Jaký je ale rozdíl, když jste podnikatel? K poplatkům nebo cenám svým zákazníkům účtujete DPH. Poté zaplatí celkovou částku uvedenou na vaší faktuře. Vy jako podnikatel budete muset tyto peníze vrátit nizozemským daňovým úřadům. Pokud jste také zaplatili DPH, můžete část DPH také vrátit. Proč ale platíme daně tímto způsobem? Proč je finanční úřady nevyberou přímo od vašeho zákazníka? Proč si podnikatelé nejprve navzájem účtují daně a pak je musí předávat finančním úřadům? Účelem DPH je, aby tuto daň zaplatil konečný uživatel produktu nebo služby. Než se však produkt dostane ke konečnému uživateli, existuje mnoho kroků mezi tím, můžete ho vidět jako (dodavatelský) řetězec. Kam jde DPH? Ne vždy je zcela jasné, kde končí výrobní řetězec. Proto každý v tomto řetězci musí platit tuto daň. Zdá se, že tak nad tím nizozemské daňové úřady udržují kontrolu. Každý prostě zaplatí daň z obratu a pak finanční úřady určí, kdo má nebo nemá nárok na vrácení. To má také praktickou výhodu: jako podnikatel registrovaný k DPH se nemusíte starat o to, zda je váš zákazník plátcem DPH či nikoli.

Pokud vlastníte firmu v Nizozemsku, musíte také platit DPH ze svých nákupů. Myslete na kancelářské potřeby, nezbytné skladové položky, auto a různé formy vybavení. Tuto daň na vstupu tedy můžete započítat s DPH, kterou jste účtovali svému zákazníkovi. Zkrátka DPH může být pro podnikatele skutečně finančně neutrální, nebo se dokonce pozitivně vyrovnat, pokud máte více nákladů než příjmů. Jako podnikatel jste jakýmsi prostředníkem pro finanční úřady. Daň z obratu tedy nepochází z vašich „vlastních peněz“. Nemá to žádný vliv na váš obrat nebo zisk. DPH jednoduše předáte finančním úřadům. Mějte na paměti, že se to netýká OSVČ, které vykonávají práce osvobozené od DPH, protože za svou službu nemusí platit daň z obratu. Jde například o novináře, umělce, ředitele pohřebních služeb nebo firmy, které dělají něco se sportem, kulturou nebo školstvím. Podrobný seznam osvobození od DPH doplníme dále v tomto článku, abyste se mohli seznámit se všemi profesemi, které účtují 0% DPH. Osoby samostatně výdělečně činné v této skupině tedy nemohou u finančního úřadu vrátit zaplacenou DPH. V jejich případě daň z obratu ovlivňuje zisky jako dodatečné náklady. Můžete také částečně ručit za DPH. Kromě své práce bez DPH můžete také poskytovat služby nebo zboží s přidanou DPH. Poté můžete poměrně vrátit daň z obratu. Pokud jste plátci DPH z poloviny svých činností, můžete polovinu zaplacené daně vrátit. Ujistěte se tedy, že jako podnikatel spadáte do této kategorie, abyste věděli, jak správně nakládat s přiznáním k DPH.

Aktuální nizozemské sazby DPH

V Nizozemsku existují tři rozlišitelné sazby DPH: 0 %, 9 % a 21 %. Nejvyšší sazba 21 % je standardní sazbou pro všechny produkty a služby, proto je považována za obecnou sazbu DPH. Sazba 9 % se vztahuje na určité produkty a služby. Mimo jiné se jedná o potravinářské výrobky, knihy, umělecká díla a některé léky. Níže naleznete obsáhlý seznam. Sazba DPH 0 % platí, když vaše společnost sídlící v Nizozemsku obchoduje se společnostmi se sídlem v jiných zemích EU a v případě zvláštních výjimek, které také popíšeme níže2.

Podrobně jsou vysvětleny tři sazby DPH

21% sazba DPH

Sazba 21 % je obecně nejběžněji používanou sazbou v Nizozemsku. Většina služeb a produktů spadá do této kategorie, pokud neexistují důvody pro výjimky. Dalším důvodem, proč může mít produkt nebo služba jiný tarif, je mechanismus přenesení daňové povinnosti při obchodování s firmami a lidmi v jiných členských státech EU. Pokud neplatí žádná z těchto výjimek a váš produkt nebo služba nespadá do kategorie 9 % nebo 0 %, pak vždy platíte nebo účtujete 21 % DPH.

9% sazba DPH

Tarif 9 % je také známý jako nízký tarif DPH. Tento tarif se vztahuje na širokou škálu zboží a služeb, které jsou používány denně nebo pravidelně, jako jsou:

Sazba 9% se vztahuje také na řadu služeb úzce souvisejících se zbožím, na které se vztahuje sazba 9%:

0% sazba DPH

Sazba 0 % platí pro všechny majitele firem a podnikatele, kteří obchodují se zahraničím. Nezáleží na tom, zda je vlastníkem společnosti cizinec; pokud je podnik provozován ze zavedené pobočky v Nizozemsku, všechny jeho činnosti spadají pod nizozemské daňové předpisy. Sazba 0 % se většinou vztahuje na dodávku a přepravu zboží z Nizozemska do jiných zemí EU, ale může se vztahovat i na některé služby, které jsou poskytovány z Nizozemska. Mohou to být i služby, které souvisejí s přeshraničními transakcemi, například mezinárodní přeprava zboží nebo práce na zboží, které bude vyváženo. Tento tarif platí i pro veškerou mezinárodní přepravu cestujících a cestujících. Zajímavá poznámka: pokud uplatňujete sazbu 0% DPH, stále máte právo na odpočet DPH na svém čtvrtletním výpisu pro nizozemské daňové úřady.

Osvobození od DPH

Kromě tří různých sazeb DPH existují také určité podniky a podnikatelské činnosti a také odvětví, která jsou od DPH zcela osvobozena. Zjednodušeně to znamená, že zákazníci takových společností a organizací nemusí platit žádnou DPH. Jedná se o tyto podniky, činnosti a sektory:

Tento komplexní seznam je rovněž k dispozici na webových stránkách nizozemských daňových orgánů.

Další zvláštní výjimky

Kromě standardních výjimek uvedených výše existuje také řada dalších výjimek, které vedou k 0% sazbě DPH. Nejrelevantnější jsou všechny uvedeny níže. Pokud máte podnikatelský nápad v některém z těchto odvětví, je vysoká pravděpodobnost, že nebudete muset svým zákazníkům a klientům účtovat DPH.

Zdravotnictví

Od DPH jsou osvobozeny všechny lékařské profese a konzultace, které se zaměřují výhradně na zdravotnictví. Tato výjimka se vztahuje na všechny profese, které lze kategorizovat podle zákona o zdravotnických povoláních (BIG). Tato výjimka se tedy vztahuje na profese, jako jsou záchranáři, terapeuti, lékaři, chirurgové, praktičtí lékaři, pečovatelské domy, ortodontisté a zubní lékaři. Mějte však prosím na paměti, že výjimka platí pouze v případě, že nabízené služby spadají do oblasti odbornosti profesionála. Zubní lékař tedy nemůže použít sazbu 0 %, pokud například nabízí psychologická sezení bez řádného akademického titulu a odborných zkušeností. Toto pravidlo se vztahuje i na třetí strany, protože agentury poskytující dočasnou péči, které poskytují zdravotníkům, musí účtovat běžnou sazbu 21 %. To druhé se vztahuje i na pracovníky zapsané v registru BIG.

Digitální a online služby

Pokud vlastníte společnost, která dodává digitální služby, jako jsou telekomunikace, vysílání nebo online elektronické služby, pak místo, odkud tyto služby dodáváte, určuje, která sazba DPH se použije a kde je třeba ji zaplatit:

Nákup bez daně

Možná znáte tuto situaci na různých národních a mezinárodních letištích: nákupy bez daně. Tato situace platí, když prodáváte zboží obyvatelům mimo EU; v takovém případě svým zákazníkům neúčtujete DPH. Abyste to mohli doložit na budoucích prohlášeních, můžete použít kopii prodejní faktury s identifikačními údaji vašeho zákazníka. Za důkaz se považuje i šek se jménem zákazníka nebo kopie jeho pasu, v případě druhého z nich budete muset kvůli legislativě na ochranu soukromí zakrýt číslo občanky a fotografii zákazníka.

Činnosti získávání finančních prostředků

Některé fundraisingové činnosti jsou rovněž osvobozeny od DPH. To platí v případě, že jsou činnosti zahájeny pro:

Mějte na paměti, že existuje limit na přesnou částku, kterou můžete pro takové organizace vybrat. Pokud tento limit překročíte, mohou se uplatnit jiné sazby DPH.

Odborné vzdělávání

Pokud uvažujete o práci v Nizozemsku jako nezávislý učitel nebo pro soukromou školu, může existovat možnost, že vaše služby budou osvobozeny od DPH. Vaše služby musí být v oblasti odborného vzdělávání a také musíte být registrováni v Centrálním registru krátkých kurzů odborného vzdělávání (Central Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Sportovní kluby

Většina služeb, které nabízejí neziskové sportovní kluby a organizace, je osvobozena od DPH. Služby musí úzce souviset s fyzickým cvičením a/nebo skutečným provozováním sportu. Na webových stránkách nizozemských daňových úřadů se můžete podívat na rozsáhlý seznam osvobození od daně (DPH).

Některé důležité změny od roku 2021

Upozorňujeme, že v červenci 2021 došlo k některým změnám, které se týkají současných pravidel DPH. Pokud jste podnikatel v oblasti elektronického obchodu a dodáváte zboží ze zemí mimo EU spotřebitelům v rámci EU, vztahují se na vás tato pravidla. Dříve platilo osvobození od DPH pro všechny dovozy zásilek v maximální hodnotě 22 eur. Tato výjimka vypršela k červenci 2021. Pokud se však jedná o zásilky v hodnotě do 150 EUR, na které se vztahuje osvobození od cla podle článku 23 nebo 25 nařízení (EU) 1186/2009, musíte podat dovozní prohlášení v zemi určení a zaplatit DPH tam. Pokud se nerozhodnete pro „režim dovozu“, rozhodnete se pro režim dovozu? Poté se zaregistrujete v zemi, kde se nacházíte, nebo v zemi, kde sídlí váš zástupce. Pokud použijete nařízení o dovozu, obdržíte „číslo nařízení o dovozu“. Toto číslo použijete, když podáváte celní prohlášení s DECO. Více si o tom můžete přečíst v našem článku o změnách nizozemských dovozních předpisů pro e-commerce podnikatele.3

Odesílání pravidelného přiznání k DPH

Pokud jste nizozemský podnikatel, budete muset čtvrtletně podávat daňové přiznání k dani z obratu. Vždy doporučujeme ukládat tyto peníze někde odděleně a neutrácet je, protože ve skutečnosti nejsou vaše. Nejlepší je mít samostatný účet a také sledovat peníze prostřednictvím účetního softwaru nebo najmutím třetí strany, které můžete takové administrativní úkony zadávat. Mnoho podnikatelů si najímá účetního nebo účetního jednoduše proto, že nemají dostatek znalostí, času a/nebo odborných znalostí, aby se o všechny finanční a daňové záležitosti postarali sami. Sledujte také termíny. Finanční úřady účtují pokutu za každé opožděně podané daňové přiznání. I když nedostanete nic zpět nebo budete muset něco zaplatit, ujistěte se, že posíláte potřebná data včas, abyste předešli problémům v budoucnu.

Intercompany Solutions vám může pomoci s registrací společnosti a všemi souvisejícími finančními záležitostmi

Pokud plánujete založit společnost v Nizozemsku, budete muset projít spoustou papírování a samostatných akcí, abyste to mohli realizovat. Budete muset splnit všechny informační požadavky pro náš tým, abyste se mohli připravit na založení vašeho podnikání. Pro vytvoření holandské BV, která je nejběžnějším typem v Nizozemsku, bude postup vytvoření následující:

Krok 1

Krok 2

Poté, co připravíme počáteční dokumentaci pro založení společnosti, budou muset všichni zúčastnění akcionáři navštívit nizozemského notáře, aby podepsali dokumenty o založení společnosti. Alternativně je možné, že připravíme formační dokumenty k podpisu ve vaší domovské zemi a zašleme originály podepsaných dokumentů na naši firemní adresu v Rotterdamu, a to tak, že nás zmocníte jít za vás.

Krok 3

Naše firma poté bude postupovat podle oficiálního postupu založení společnosti v Nizozemsku a zapíše společnost do nizozemského obchodního rejstříku. Poté obdržíte své registrační číslo Nizozemské obchodní komory a také své DIČ. Pokud potřebujete číslo EORI, dejte nám prosím vědět, můžeme to zařídit i pro vás. Můžeme také pomoci s doplňkovými službami, jako je žádost o bankovní účet, protože máme několik řešení týkajících se procesu žádosti s některými nizozemskými bankami na dálku. Náš zkušený tým vám může pomoci během celého procesu; proces zvládneme během několika pracovních dnů. Jsme také vždy k dispozici, abychom vám pomohli s jakýmikoli finančními otázkami nebo záležitostmi, jako jsou pravidelná a roční daňová přiznání, jak si udržet solidní administrativu a sekretářskou podporu. Pro podrobnější informace o našich službách nás prosím kontaktujte.

Často kladené otázky o registraci společnosti a zdanění

Mohou nerezidenti založit společnost v Nizozemsku?

Ano, zahájení podnikání v Nizozemsku je možností pro obyvatele jakékoli země. Nizozemsko má velmi vstřícné předpisy pro zahraniční investory a podnikatele. Kromě toho také nemusíte být fyzicky přítomni k založení společnosti v Nizozemsku. To umožňuje mnoha zahraničním podnikatelům využívat výhod holandského podnikání na dálku.

Co obnáší zakládání společností v Nizozemsku?

Chcete-li založit holandskou společnost, budete k zahájení procesu potřebovat několik základních dokumentů a údajů. První důležitou nutností je jedinečný a originální název společnosti, který rezonuje s vašimi celkovými cíli a ambicemi. Budete také potřebovat jednoho nebo více zakladatelů společnosti, protože společnost se nemůže založit. Kromě těchto dvou základů existuje také šance, že budete potřebovat povolení, v závislosti na povaze podnikání, které chcete začlenit. Pokud se chcete fyzicky přestěhovat do Nizozemska jako jednotlivec, možná budete potřebovat také povolení nebo vízum, záleží na zemi vašeho původu.

Existuje několik dokumentů, které budete muset poskytnout, pokud plánujete formálně založit holandskou firmu. Obecně budete potřebovat platný doklad totožnosti a také zvolit právnickou osobu, kterou chcete založit. Kromě toho budete muset investovat trochu peněz na zaplacení registračního postupu. Kromě toho vlastně nepotřebujete nic kromě velmi dobrého podnikatelského nápadu a nejlépe podnikatelského plánu. Velmi vám to usnadní žádost o finanční podporu, pokud potřebujete například počáteční investici. Zbytek práce můžete outsourcovat Intercompany Solutions, neboť máme dlouholeté zkušenosti se zakládáním holandských společností.

Lze založit holandskou společnost online?

Vaši společnost můžete založit zcela na dálku. Osobní návštěva Nizozemska obecně není potřeba, ale může být užitečná. Záleží na konkrétním případě a vašich preferencích. Ve většině případů za vás vyřídíme celý proces registrace na dálku. Budete však muset navštívit notáře ve své domovské zemi, abyste legalizovali potřebné dokumenty a možná je také přeložili. Pouze ve velmi vzácných případech je nutné, abyste sem fyzicky cestovali, stejně jako když se chcete přistěhovat do Nizozemska.

Kde mohou nerezidenti založit společnost v Nizozemsku?

Pokud chcete založit holandskou BV, budete potřebovat existující fyzickou adresu vaší společnosti. To vyžaduje nizozemské právo: vaše firma musí být zapsána v samotné zemi, aby se kvalifikovala jako nizozemská společnost BV. Pokud chcete otevřít dceřinou společnost pro již existující holdingovou společnost, platí stejná pravidla. V tomto ohledu existuje mnoho možností, například pronájem kancelářských prostor na strategickém místě. Pokud se rozhodujete pro logistickou společnost, doporučujeme vám vybrat si místo vedle dostupné cestovní trasy. V Nizozemsku se nachází přístav Rotterdam a mezinárodně známé letiště Schiphol, které nejsou nikdy dále než 2 hodiny jízdy z jakéhokoli místa. Pokud chcete najmout zaměstnance, doporučujeme vám vybrat místo, které je snadno dostupné veřejnou a osobní dopravou. Případně se můžete také rozhodnout pro virtuální sídlo, pokud neplánujete být v zemi fyzicky přítomni. Existuje mnoho společností nabízejících kancelářské prostory nebo jednoduše registrační adresu, tyto společnosti můžete vyhledat přes internet. Ujistěte se, že si vyberete seriózního partnera. Jakoukoli společnost si můžete zkontrolovat v obchodním rejstříku a pro jistotu vyhledat zákaznická hodnocení.

Jsou náklady na založení nizozemské společnosti vysoké?

Náklady na založení společnosti nejsou standardizovány, protože každá společnost je jiná, a proto bude pro založení společnosti vyžadovat různé úkony. Obecně budete muset vzít v úvahu, že existují registrační poplatky, náklady na notáře, případné náklady na překlad zakladatelské listiny, náklady na otevření účtu v holandské bance a poplatek za naše služby. Pokud vaše společnost vyžaduje určitá povolení, je třeba tyto náklady také přičíst. Pokud se budete chtít do Nizozemska přestěhovat sami, budete si muset připočítat i případné poplatky za pracovní povolení nebo vízum. Kromě toho, pokud budete potřebovat další pomoc, budou vám účtovány dodatečné poplatky za další služby. Nabízíme standardní startovací balíček ve výši 1499 eur bez jakýchkoli skrytých poplatků nebo nákladů na standardní procedury. Pokud si chcete být naprosto jisti náklady na registraci holandské společnosti, kontaktujte nás pro individuální cenovou nabídku.

Jsou náklady na založení společnosti v Nizozemsku daňově uznatelné?

Veškeré náklady, které jste společnosti z obchodního hlediska vynaložili, jsou odečitatelné. Patří sem i náklady vynaložené s jasným záměrem založit živnost, tedy náklady, které jste vynaložili před zahájením podnikání. Tyto náklady se mohou velmi lišit, jako je cena za průzkum trhu, získané poradenství a obecné náklady a poplatky, jako je poplatek za notáře při založení holandské BV. Jakmile budete považováni za podnikatele, můžete si za určitých podmínek odečíst DPH, kterou jste zaplatili jako daň na vstupu, z daňového přiznání. Zvláštní úpravu pro podnikatele je možné využít i pro účely daně z příjmů se zpětnou účinností. Uschovejte si tedy všechny faktury a dodržujte také správnou administrativu, protože jedině tak budete moci podat daňové přiznání k DPH.

Jaké daně budu muset jako majitel firmy v Nizozemsku platit?

Pokud si přejete založit holandskou BV, budete muset zaplatit daň z příjmu právnických osob. Ta je v současnosti stanovena na 19 % pro všechny zisky pod součtem 200,000 25.8 eur. Pokud tuto částku překročíte, budete muset zaplatit 15 %. Kromě daně z příjmu právnických osob budete muset nizozemským daňovým úřadům zaplatit také DPH, kterou účtujete klientům. Aktuální sazba daně z dividend je XNUMX %. A pokud si budete chtít vyplácet mzdu nebo najmout zaměstnance, budete muset také zaplatit daň z příjmu. Pokud si nejste jisti, kontaktujte nás pro více informací o tomto tématu.

Jak jsem chráněn proti dvojímu zdanění?

Vezměte prosím na vědomí, že v každé představitelné situaci musíte ze svého příjmu nebo majetku zaplatit daň pouze jednou. Jste cizinec s holandskou společností? To znamená, že ve své rodné zemi máte příjmy ze zahraničí. Mezinárodní smlouvy mezi zeměmi a EU určují, ve které zemi platíte daně. Co dělat, když existuje daňová smlouva, ale stále platíte dvojí daň? Poté můžete zahájit tzv. postup vzájemné konzultace. Nizozemsko uzavřelo daňové smlouvy s mnoha zeměmi. Daňová smlouva uvádí, která země může zdaňovat váš příjem. Pokud žijete nebo pracujete mimo Nizozemsko nebo pokud podnikáte v zahraničí, podléháte daňovým smlouvám. Pokud neexistuje žádná daňová smlouva, platí vyhláška o zamezení dvojího zdanění z roku 2001. Toto rozhodnutí uvádí, jak Nizozemsko zabraňuje dvojímu zdanění, pokud neexistuje žádná daňová smlouva. Týká se to například příjmů z rozvojových zemí.

Co se stane, když podám daňové přiznání příliš pozdě?

Je velmi důležité, abyste si hlídali všechny lhůty pro podání daňového přiznání, případně jinak poskytli informace nizozemským finančním úřadům. Když se poprvé opozdíte, jsou obecně shovívaví, ale pokud se to stane vícekrát, můžete dostat tučné pokuty. Pokud soustavně podáváte daňové přiznání příliš pozdě, může to být závažný problém. Naší radou je najmout si profesionála, který se postará o vaši kompletní administrativu, zejména pokud jste zahraniční. Je docela těžké se seznámit se všemi nizozemskými fiskálními a daňovými zákony, vyžaduje to spoustu času a obětavosti a jako podnikatel můžete svůj čas nejlépe trávit jinde. Intercompany Solutions vám může pomoci s administrativními záležitostmi nebo vás nasměrovat na solidní účetní.

Proč zakládat společnost v Nizozemsku?

Otevření společnosti, pobočky nebo dceřiné společnosti v Nizozemsku pro vás může být ziskové mnoha různými způsoby. Pro začátek získáte přístup na celý evropský jednotný trh, což může značně rozšířit vaši klientskou a zákaznickou základnu. Umožní vám také podnikat v mezinárodním měřítku mnohem efektivněji, protože Nizozemsko spojuje pevninu Evropy se zbytkem světa. Ekonomická a politická situace v Nizozemsku je velmi stabilní, a proto má tato země tak pozitivní image, pokud jde o podnikání. Tento obrázek se nevyhnutelně odrazí na vás a vaší firmě a okamžitě posílí vaši společnost. Kromě toho jsou Nizozemci velmi vstřícní k zahraničním podnikatelům, takže budete mít spoustu příležitostí najít klienty a potenciální zákazníky.

Zdroje:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

[2] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw

Pokud chcete, aby vaše nizozemská společnost elektronického obchodování podnikala v celé Evropské unii, budete se muset vypořádat s jinými pravidly DPH, než jsou ta, která platí, pokud dodáváte pouze zákazníkům v Nizozemsku. Na DPH v EU se vztahuje řada základních pravidel. To zahrnuje určité prahové částky pro výběr DPH, pokud prodáváte spotřebitelům v jiných členských státech, a registraci k DPH v zahraničí. Od 1. července 2021 však budou platit nová pravidla DPH pro elektronický obchod. Tento článek vysvětlí nejdůležitější pravidla DPH pro nizozemské společnosti v oblasti elektronického obchodování, jako jsou webové obchody a platformy, které dodávají zahraničním spotřebitelům v EU. To zahrnuje také dropshipping.

Základní pravidla platná v celé EU

DPH je vybírána ve všech zemích EU. Samotné země EU určují úroveň sazby DPH na výrobky. O tom, která země může účtovat DPH, rozhoduje:

U prodejů a dodávek, kdy je zboží zasíláno z Nizozemska spotřebitelům v jiných zemích EU, se jako základ platí holandská DPH, pokud zůstanete pod určitou prahovou hodnotou. To znamená, že zahraničnímu zákazníkovi budete účtovat holandskou DPH, dokud váš obrat v příslušné zemi nedosáhne příslušné prahové hodnoty.

Prahové částky pro zahraniční prodej

V rámci EU byly dohodnuty prahové částky pro výběr DPH z prodeje spotřebitelům v jiných členských státech. Toto se také nazývá prodej na dálku. Pokud váš obrat v jiné zemi EU přesáhne prahovou hodnotu do jednoho roku, vypočítáte sazbu DPH pro danou zemi. Poté tam zaplatíte DPH a odešlete daňové přiznání. Prahová hodnota pro prodej na dálku se liší podle země. Nizozemské daňové orgány o tom mají podrobnější informace.

Prahové hodnoty se nevztahují na dodání zboží podléhajícího spotřební dani, jako jsou alkoholické nápoje a cigarety. Prahové částky se rovněž nevztahují na nové nebo téměř nové dopravní prostředky, jako jsou automobily. Dodávky těchto druhů zboží se nezapočítávají do prahových hodnot. S každou dodávkou, bez ohledu na částku, vypočítáte DPH země, kam je toto zboží odesláno.

Pokud prodáváte zboží, které spadá do tzv. Maržového režimu, tyto dodávky se nezapočítávají do prahových hodnot. Pokud použijete režim marže, dlužíte nizozemským daňovým úřadům holandskou DPH ze ziskové marže zboží. Zákazníkovi neúčtujete DPH a neuvedete to na faktuře, protože DPH je již zahrnuta v prodejní ceně.

Informace o registraci k DPH

Zahraniční DPH můžete vypočítat pouze s registrací k DPH v příslušné zemi. Od zahraničních finančních úřadů obdržíte DIČ a podáte místní přiznání k DPH. Dále si můžete najmout daňového poradce, který se postará o vaši zahraniční registraci k DPH a přiznání k DPH, ICS vám s těmito úkony vždy rád pomůže. Zajistěte si včasnou registraci k DPH v zemi, kde dlužíte DPH, abyste se vyhnuli vysokým pokutám. I když jste DPH nejprve zaplatili v Nizozemsku, zahraniční finanční úřady mají stále nárok na tam dlužnou DPH. Před vrácením peněz je stále musíte zaplatit v zahraničí nizozemskou DPH.

Kdy použít zahraniční sazbu DPH?

Pokud doručujete zákazníkům v jiné zemi EU, kteří nepodávají přiznání k DPH, například spotřebitelům, můžete vždy použít zahraniční sazbu DPH a podat místní přiznání. To je možné, i když zůstanete pod prahovou hodnotou. Musíte o to písemně požádat nizozemské daňové orgány.

1. července 2021: nová směrnice EU o DPH pro elektronický obchod

Od 1. července 2021 bude platit nová směrnice EU o DPH pro elektronický obchod. Nová pravidla platí, když dosáhnete ročního obratu 10,000 10,000 eur nebo více s vaším nizozemským internetovým obchodem nebo e-shopem z prodeje spotřebitelům v zemích EU mimo Nizozemsko. Pokud váš obrat v jiných zemích EU zůstane pod XNUMX XNUMX eur ročně, můžete nadále účtovat holandskou DPH. S novou směrnicí o DPH chce Evropská komise modernizovat a zjednodušit zdanění DPH, vytvořit „rovné podmínky“ pro podnikatele v EU i mimo ni a bojovat proti podvodům s DPH u balíků malé hodnoty.

Změny, které mohou mít dopad na vaši společnost

Implementace nového zákona má přímé důsledky pro vaše obchodní operace kvůli následujícím 3 změnám:

1. Žádné další prahové částky

Od 1. července 2021 budou prahové částky pro prodej na dálku v rámci EU pro jednotlivé země EU zrušeny. Bude stanovena 1 společná prahová částka 10,000 10,000 eur. Tato hranice se vztahuje na veškerý prodej zboží na dálku v rámci EU spolu s prodejem digitálních služeb spotřebitelům v EU. Pokud vaše celková částka zahraničního prodeje v zemích EU zůstane pod XNUMX XNUMX eur ročně, můžete jako nizozemský elektronický obchod nadále účtovat holandskou DPH. Mějte na paměti, že přeprava zásilky musí být zahájena v Nizozemsku a že musíte vlastnit pobočku v zemi EU.

Od okamžiku, kdy překročíte prahovou hodnotu 10,000 2 eur, účtujete sazbu DPH země EU, kde se váš zákazník nachází. Zahraniční přiznání k DPH můžete zařídit XNUMX způsoby. Buď podáte místní přiznání k DPH za každou jednotlivou zemi EU, do které jste prodali a odeslali zboží, nebo svou společnost zaregistrujete pro „nařízení Unie“ v rámci nového systému jednoho správního místa nizozemských daňových úřadů.

2. Platnost osvobození od DPH u dovozů do 22 EUR končí

Při dovozu zboží do EU existuje osvobození od DPH pro dovozní DPH u zásilek v hodnotě do 22 eur včetně. Platnost této výjimky vyprší 1. července 2021. Cílem EU je vytvořit „rovné podmínky“ pro všechny prodejce v EU i mimo ni. Od 1. července 2021 bude při dovozu zboží do EU platit dovozní DPH bez ohledu na hodnotu zásilky. Zásilky v hodnotě do 150 eur včetně však zůstanou osvobozeny od dovozního cla.

Pokud prodáváte výrobky ze zemí mimo EU zákazníkům, kteří nepodávají daňové přiznání k DPH, musíte přiznat DPH od 1. července 2021 v zemi EU, kam zboží dorazí. Například když dodáváte výrobky z Tchaj-wanu prostřednictvím svého webového obchodu přímo spotřebitelům v Belgii, musíte z této dodávky zaplatit belgickou DPH.

3. Platformy platí DPH při převzetí aktivní role

Podnikatel je odpovědný za platbu DPH za produkty, které prodává spotřebitelům prostřednictvím platformy. V nových pravidlech DPH jsou za tuto platbu DPH odpovědné platformy, pokud platforma hraje „aktivní roli“. Aktivní role je však více než jen digitální propojení nabídky a poptávky. Například: usnadnění objednávek a plateb za produkty. Platforma podporuje nákup a dodání produktů soukromým zákazníkům, a proto je splatná DPH v zemi, kde zákazník žije.

Dále platí:

Pokud je hodnota zásilky vyšší než 150 eur, je platforma rovněž odpovědná za DPH, pokud usnadňuje dodání spotřebiteli podnikatelem mimo EU a zboží jde z jednoho členského státu EU ke spotřebiteli v jiném členském státě. . Pokud vlastníte platformu a necháváte zboží zasílat přímo profesionálním prodejcům ze zemí mimo EU zákazníkům v jiných zemích EU, musíte společně se svým daňovým poradcem prošetřit, zda po zavedení systému budete čelit vyšší povinnosti a odpovědnosti v oblasti DPH. nová pravidla.

Nový systém „jednoho kontaktního místa“

Po změnách zákona bude stávající režim MOSS pro dodavatele digitálních služeb v EU sloučen do nového systému One Stop Shop (OSS). Jako uživatel aktuálního režimu MOSS přiznáváte DPH od 1. července 2021 prostřednictvím nového jednotného kontaktního místa. Prostřednictvím nového portálu můžete deklarovat i prodej na dálku. Pokud u dodávek, digitálních služeb a zboží překročíte prahovou hodnotu 10,000 XNUMX eur, můžete své prohlášení podat prostřednictvím tohoto portálu. Jako podnikatel můžete přiznat DPH splatnou v jiných zemích EU prostřednictvím portálu OSS nizozemských daňových úřadů. Provedete to registrací do „Nařízení Unie“. V jiných zemích EU registraci k DPH nepotřebujete.

Poskytovatelé služeb budou mít brzy také možnost přiznat DPH prostřednictvím „Nařízení Unie“ na portálu OSS. Když se rozhodnete pro nový systém, budete muset nejprve odregistrovat jeho další čísla DPH v EU. Pokud tato další DIČ potřebujete pro jiné záležitosti související s daní z obratu, například pro odpočet daně na vstupu, můžete si číslo ponechat. Prostřednictvím jednotného kontaktního místa však nebudete moci vrátit DPH zaplacenou v těchto zemích. Chcete-li to provést, musíte nizozemským daňovým úřadům podat samostatnou žádost o vrácení peněz. V tomto případě je výhodnější místní prohlášení, které vám také ušetří další administrativní úkony.

Výše uvedené společnosti a platformy, které prodávají produkty ze zemí mimo EU spotřebitelům v zemích EU a nechávají si je přímo doručovat, mohou využívat portál OSS. To je možné pomocí „Nařízení o dovozu“ v rámci portálu. Nizozemské daňové úřady zařídí, aby DPH deklarovaná prostřednictvím portálu OSS byla odeslána do správné země EU. Když skladujete zboží pro svůj internetový obchod ve skladu v jiné zemi EU, potřebujete DIČ z této země EU. Vámi dodané zboží ze zahraničního skladu je zdaněno místní DPH. Jsou dodávány z této země a nemůžete přiznat DPH prostřednictvím nizozemského portálu OSS. Přiznání k DPH podáváte v příslušné zemi EU.

Zvláštní informace týkající se regulace malých podniků (KOR)

Nařízení o malých podnicích (KOR) je zvláštní osvobození od DPH. Můžete použít KOR, pokud se nacházíte v Nizozemsku a nemáte obrat více než 20,000 1 EUR během 10,000 kalendářního roku. KOR je pro fyzické osoby (fyzické osoby), kombinace fyzických osob (například veřejná obchodní společnost) a pro právnické osoby (například nadace, sdružení a soukromé společnosti s ručením omezeným). Pokud však ve svém internetovém obchodě překročíte hranici XNUMX XNUMX EUR obratu v jiných členských státech EU než v Nizozemsku, stáváte se odpovědnou za DPH v příslušných členských státech EU. V tom okamžiku platí pravidla DPH členského státu EU vašeho spotřebitele, a tedy holandský KOR již není použitelný.

Tento obrat musíte deklarovat v Nizozemsku. Můžete se zaregistrovat k nařízení Unie v jednotném kontaktním místě, nebo se můžete zaregistrovat místně k DPH a podat místní daňové přiznání. Například pokud nakupujete také v příslušné zemi s místní DPH, může se to ukázat jako levnější. Poté můžete odečíst DPH zaplacenou přímo v daňovém přiznání. Obrat, ke kterému podáte prohlášení místně v jiné zemi EU, se do KOR nezapočítává. Můžete pokračovat v uplatňování KOR, dokud nedosáhnete obratu 20,000 10,000 eur v Nizozemsku. Pokud váš roční zahraniční obrat v EU zůstane pod 20,000 XNUMX eur a tento obrat spolu s holandským obratem nepřesáhne XNUMX XNUMX eur, můžete pokračovat v práci v rámci KOR. V takovém případě DPH nevypočítáváte a také ji nedeklarujete.

Celní předpisy pro zásilky elektronického obchodu

Kromě pravidel DPH se od 1. července 2021 změní také celní legislativa pro zásilky z elektronického obchodu. Elektronická dovozní deklarace je vyžadována pro všechny zásilky v hodnotě do 150 eur. Navíc budou přidány nové předpisy pro tyto malé zásilky, které jsou v současné době dále rozpracovány. Dodavatelé, kteří přímo doručují zboží ze zemí mimo EU, mohou za určitých podmínek v rámci portálu OSS využít „Dovozní nařízení“. S tímto dovozním nařízením podává dodavatel přiznání k DPH v 1 zemi EU. Toto ujednání platí pouze pro zásilky v hodnotě do 150 eur. Namísto dovozní DPH platí dodavatel přímo DPH platnou v zemi určení prostřednictvím jednotného kontaktního místa.

Celní agenti, přepravní a poštovní společnosti budou mít jiné nařízení, pokud společnosti nebudou používat nařízení o dovozu. V takovém případě celní orgány na hranici EU odhadnou hodnotu zásilky. Společnosti vybírají splatnou DPH přímo od spotřebitele. Měsíčně hlásí dlužnou DPH z dovozu a platí ji prostřednictvím elektronického prohlášení. To platí pouze pro zásilky s hodnotou do 150 eur. Přečtěte si více o elektronickém obchodování v Nizozemsku.

Provádění těchto nových pravidel

One Stop Shop neboli OSS se skládá ze 3 dobrovolných předpisů:

  1. „Nařízení Unie“ pro společnosti se sídlem v EU s alespoň 1 pobočkou nebo dceřinou společností v zemi EU. Toto nařízení se vztahuje na prodej a služby na dálku v rámci EU.
  2. „Nařízení mimo Unii“ pro společnosti usazené mimo EU bez usazení v EU. Toto nařízení se vztahuje na služby.
  3. „Dovozní nařízení“ pro prodej zboží mimo EU na dálku v maximální hodnotě 150 eur.

Nizozemské daňové úřady budou podporovat systém jednoho kontaktního místa od 1. července 2021. Organizace pro tento účel zřídila „nouzovou trať“. To znamená, že můžete použít výše uvedená nařízení s určitými omezeními:

Ruční zpracování může vést k neúplné výměně informací s ostatními zeměmi EU. Daňové úřady naznačují, že jakákoli zpoždění způsobená systémem nemají žádné důsledky pro platbu DPH do jiné země EU. Například zpoždění nebude mít za následek pokutu od jiné země EU. Prohlášení prostřednictvím vašeho softwarového balíčku, nazývaného také systém od systému, není v rámci nouzové cesty možné.

Využívání jednotného kontaktního místa

Vaše prohlášení a registrace k výše uvedeným předpisům se provádí na stránce Moje daňová a celní správa, záložka Jednotné kontaktní místo pro DPH v EU. K registraci a prohlášení potřebujete „eRecognition“ (eHerkenning). Pokud máte výhradní vlastnictví, můžete použít DigiD. Do systému regulace a dovozu Unie se můžete zaregistrovat od 1. dubna 2021.

Pokud ještě eHerkenning pro svou firmu nemáte, požádejte o něj včas. Když si zakoupíte přihlašovací nástroj eH3 pro vaši registraci na nový portál OSS, možná budete moci uplatnit „Schéma náhrad eHerkenning Belastingdienst“. Máte-li nárok na režim, kompenzace činí 24.20 eur včetně DPH za rok.

Ujistěte se, že jste připraveni na nadcházející změny

Nová prahová částka 10,000 1 eur je mnohem nižší než stávající prahová částka pro jednotlivé země. Ve výsledku je pravděpodobnější, že dlužíte DPH v jiné zemi EU než právě teď. Nová pravidla vstupu mají dopad na vaše obchodní operace. Budete muset zmapovat, ve kterých zemích vaši zákazníci žijí, jaký obrat dosáhnete ve které zemi EU a která sazba DPH platí. Země EU mají různé sazby DPH. To má důsledky pro cenu vašeho produktu v jednotlivých zemích. Proveďte úpravy svého ERP systému pro správnou správu a fakturaci. Zkontrolujte také, jak ve svém internetovém obchodě zobrazujete ceny různých produktů. Při návštěvě vašeho webového obchodu chce váš zákazník vidět správnou cenu včetně DPH. Poraďte se se svým účetním nebo dodavatelem systému, jaké možnosti máte k dispozici. Zvažte, zda používáte některý z dobrovolných režimů, nebo se rozhodnete pro místní registraci k DPH v jednotlivých zemích EU. Ujistěte se, že máte svoji registraci a systémy v pořádku do 2021. července XNUMX.

Intercompany Solutions vám může pomoci s veškerými potřebnými změnami

Pokud potřebujete provést nové výpočty nebo zjistit, zda tyto změny ovlivní vaši společnost, můžeme vám pomoci získat potřebné informace a osobní rady pro vaši holandskou společnost. My může také pomoci s firemním účetnictvím a registraci k DPH, celý finanční aspekt vaší společnosti nebo pobočky v Nizozemsku a další konkrétní otázky, které byste mohli mít.

Zdroje:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

První věcí, kterou musíte udělat, je zaregistrovat se do živnostenského rejstříku prostřednictvím obchodní komory. Informace o vaší společnosti budou automaticky předány daňovým úřadům.

Při registraci BV u Obchodní komory obdržíte číslo RSIN. Toto číslo je také na výpisu z Obchodní komory. Toto číslo RSIN se stává fiskálním číslem BV. Číslo DPH je odvozeno od tohoto čísla, konkrétně sečtením NL a B01 na konci. Toto číslo však musíte aktivovat a tento proces můžeme provést za vás.

Při posuzování, zda je BV podnikatelem pro DPH, se berou v úvahu následující skutečnosti:

Osoba povinná k dani z DPH je každá osoba, která při výkonu hospodářské činnosti pravidelně a nezávisle poskytuje ziskovou nebo neziskovou dodávku zboží nebo služeb bez ohledu na to, kde se hospodářská činnost provádí.

Definice zahrnuje 4 základní prvky:

Každý, kdo:
Fyzická osoba, právnická osoba nebo sdružení, pokud vykonávají hospodářské činnosti

Ekonomická aktivita:
Předpokládají se veškeré činnosti výrobce, obchodníka nebo poskytovatele služeb (s výjimkou osvobozených transakcí).

Pravidelně vykonávaná činnost:
Aby mohla být osobou povinnou k dani, musí transakce uvedené v Kodexu provádět pravidelně. Jen díky posloupnosti se akce stávají aktivitou. Pravidelný výskyt akcí ve formě činnosti není jasně definován.
Zjišťování, zda je činnost součástí běžné činnosti nebo náhodné povahy, se posuzuje na základě skutečností.

Nezávislý:
Činnost musí být prováděna na nezávislém základě a nikoli v zaměstnání. Nemělo by existovat pouto podřízenosti jiné osobě.

Kritéria, která daňový úřad používá pro vyměření DPH, mohou zahrnovat:

Pokud BV splní hodnocení daňového inspektora, existuje daňová povinnost k DPH, a daňová a celní správa vydá číslo DPH. Toto mezinárodní číslo DPH je zásadní pro mezinárodní transakce s jinými právnickými osobami v EU, protože platné číslo vede k fakturaci bez DPH. (tzv. transakce uvnitř Společenství). Je také důležité vždy zkontrolovat platnost DIČ vaší protistrany, protože v případě neplatnosti čísla platí běžná sazba DPH. Číslo DPH lze zkontrolovat pomocí evropského čísla Webové stránky pro ověření čísla DPH.

Kde použít číslo DPH?

Zahraniční občané a podniky, jakož i místní občané, kteří požádají nizozemské úřady o číslo DPH, musí toto číslo uvést na každé faktuře, kterou poskytnou. Musí také podat hlášení o DPH u místního daňového úřadu. Všechny faktury musí obsahovat určité informace o DPH, například:

DIČ klienta;
DIČ prodávajícího;
Informace o prodaných položkách / službách;
Částka DPH (netto);
Sazba DPH;
Částka účtované DPH;
Celková částka včetně DPH.

Na závěr

Celý proces žádosti o číslo DPH může být dokončen do 5 pracovních dnů. Naši účetní a specialisté na DPH podávají a konzultují stovky takových žádostí o DPH ročně. Naši specialisté zajišťují nejlepší možné služby zastupování vaší společnosti u správců daně.

Také byste si měli být vědomi toho, že pokud je vaše společnost rozpuštěna, musíte se také obrátit na daňové úřady, protože číslo DPH musí být odstraněno a společnost bude odhlášena.

V posledních několika letech byla nizozemská vláda nadšeně vnímána jako rozhodující opatření proti daňovým únikům. Například v červenci 1 vláda oznámila svůj plán na uzavření mezer, v nichž se společnosti vyhýbají dani využíváním rozdílů v daňových systémech zemí, tzv. Hybridních neshod. Státní tajemník Menno Snel za tímto účelem poslal sněmovnu zástupců návrh zákona. Tento návrh zákona byl jedním z opatření přijatých tímto kabinetem v boji proti vyhýbání se daňovým povinnostem.

Účelem zákona ATAD2 (Směrnice o vyhýbání se daňovým povinnostem) je zabránit mezinárodně působícím společnostem využívat rozdílů mezi systémy daně z příjmu právnických osob v jednotlivých zemích. Tyto takzvané hybridní neshody zajišťují například to, že platba je odpočitatelná, ale není nikde zdaněna nebo že jedna platba je odpočitatelná několikrát.

Nejznámějším příkladem hybridního nesouladu je struktura CV/BV, známá také jako „prasátko na moři“. Společnosti ze Spojených států dokázaly touto strukturou notoricky dlouho odkládat zdanění svých globálních zisků. Kabinet ale díky opatřením z ATAD2 končí s fiskální atraktivitou této struktury.

Sledování předchozích opatření

ATAD2 je logickým pokračováním ATAD1. ATAD1 vstoupil v platnost 1. ledna 2019 a řešil další formy vyhýbání se daňovým povinnostem. To vedlo mimo jiné k zavedení takzvaného opatření na snižování výdělků, což je omezení odpočtu obecných úroků v dani z příjmu právnických osob. Návrh zákona byl předložen sněmovně zástupců v červenci 2019 a obsahoval další opatření proti hybridním neshodám.

Většina opatření v návrhu zákona o provádění ATAD2 vstoupila v platnost dne 1. ledna 2020. Další evropské země také zavedly ATAD2, což vláda uvítala. Hybridní nesoulady jsou nejúčinnější, pokud jsou prováděny na mezinárodní bázi.

Souvislosti s ATAD2

Zavedení ATAD2 bylo jedním z opatření přijatých touto vládou v boji proti vyhýbání se daňovým povinnostem. Kromě toho byla od 1. července zpřísněna metoda vydávání rozhodnutí mezinárodního charakteru. Kabinet také připravuje právní předpisy, které budou do roku 2021 vybírat srážkovou daň z úroků a licenčních poplatků, s velmi cíleným přístupem k peněžnímu toku 22 miliard EUR do zemí s nízkými daněmi.

Plánuje se další opatření k vyhýbání se daňovým povinnostem. Například v roce 2024 nizozemská vláda plánuje zavést novou srážkovou daň z dividendových toků, která se bude vztahovat na jurisdikce s nízkými daněmi. To bude ohlašovat další důležitou fázi v boji za zastavení vyhýbání se daňovým povinnostem. Nová daň je plánována kromě srážkové daně, která bude od roku 2021 uvalena na úroky a licenční poplatky.

Nová daň umožní Nizozemsku zdanit výplaty dividend zemím, které nevyberají téměř žádné daně, a pomůže také snížit využití Nizozemska jako země pod vedením. Daň se bude vybírat ze zemí s sazbou daně z příjmu právnických osob nižší než 9% a bude se vztahovat také na země, které jsou v současnosti na černé listině černé listiny EU. V žádném případě nejde o poloviční opatření.

Nějaké otázky? Pro více informací kontaktujte naše obchodní konzultanty.

Jste vlastník firmy se sídlem v jiné zemi než v Nizozemsku? Dodáváte služby nebo zboží do Nizozemska? Pokud ano, můžete být klasifikováni jako zahraniční podnikatel z hlediska DPH. Možná budete muset podat daňové přiznání k obratu v Nizozemsku a možná budete muset zaplatit DPH v Nizozemsku. ICS vám může poskytnout více informací o nejnovějších předpisech o DPH v Nizozemsku, jakož i o výpočtu DPH, podání přiznání k DPH, platbě DPH a jak odečíst nebo požadovat vrácení DPH.

Registrace k DPH u zahraničních podnikatelů

V některých případech se zahraniční podnikatel, který se musí vypořádat s nizozemskou DPH, může rozhodnout pro registraci k DPH u nizozemských daňových úřadů.

Jedná se například o možnost, pokud podnikatel nechce nabízet bankovní záruky, což je požadavek na všeobecné daňové zastoupení. Další výhoda spočívá v tom, že je to jednodušší než s povolením generálního daňového zastoupení.

Pro nizozemského státního příslušníka existuje určitá nevýhoda pro registraci k nizozemské DPH. Důvodem je, že zahraniční podnikatelé nemají nárok na povolení podle Článek 23 (přenesení daňové povinnosti) protože je to pouze pro lidi, kteří žijí v Nizozemsku jako podnikatel nebo jsou tam usazeni. Vzhledem k tomu, že DPH nelze převést, je samozřejmé, že musí být vždy zaplacena.

DPH ze zahraničních příjmů

Za prvé: všechny náklady, které musíte uhradit za své podnikání, lze odečíst. Pokud ano: můžete odečíst náklady.

Pro DPH: na hotely mimo NL se bude vztahovat DPH země hotelu.
Například v případě pobytu v hotelu v Německu bude platit německá DPH. Ve svém nizozemském prohlášení o DPH nemůžete odečíst tuto německou DPH. Existují možnosti, jak požádat o tuto DPH zpět u německých daňových úřadů, ale platí prahová hodnota a je to časově náročný proces.

To je tedy zajímavé, pouze pokud se týká velkých množství. Náklady na hotel lze samozřejmě odečíst od holandského zisku. U letenek se DPH nevztahuje. Můžete si odečíst náklady na zisk (pokud se jedná o pracovní cestu).

Bylo by dobré diskutovat s vašimi dodavateli, když je možné, že dodavatelé vám neúčtují DPH. Pokud máte v Nizozemsku aktivní číslo DPH, mohou to ověřit v registru EU Vies. A uvidíte, že vám mohou fakturovat při 0% storno poplatku. Pro ostatní země mimo EU platí jiná pravidla.

Jak požádat o nizozemské číslo DPH

Pokud chtějí zahraniční podnikatelé požádat o nizozemské číslo DPH, musí předložit pouze několik dokumentů, ale musí nejprve vyplnit formulář žádosti od daňových orgánů. Ihned po dodání nizozemského DIČ je zahraniční podnikatel legálně schopen obchodovat v kterékoli zemi Evropské unie.

K tomu je nutná odpovídající správa DPH, a tam může společnost, jako je ICS, poskytnout cennou pomoc. Mezinárodní společnost se může rozhodnout, že tuto správu provede administrativní úřad se sídlem v Nizozemsku. Daňová a celní správa provádí přísné kontroly, zejména při vymáhání DPH, takže je mimořádně důležité zajistit, aby správná dokumentace byla vždy v pořádku. Pokud je správa zadávána externě účetnímu úřadu, není tento úřad odpovědný za činnosti, se kterými je zahraniční společnost zapojena v Nizozemsku.

Chcete pomoci se žádostí o registraci pro zahraniční podnikatele? Na vaší cestě vám pomohou zkušení specialisté na DPH v ICS.

Věnováno podpoře podnikatelů při zahájení a rozvoji podnikání v Nizozemsku.

Člen

menukrokev dolůkřížový kruh