Pokud začínáte s vlastním podnikáním, je pravděpodobné, že budete mít spoustu otázek ohledně daňových důsledků.

Určitě vyvstanou otázky, například jaký je správný typ právnické osoby, BV nebo je „eenmanszaak“ nebo živnostník/podnik s jednou osobou) vhodnější možností?

Může vám být doporučeno vyhledat pomoc daňového účetního nebo správce v Nizozemsku, který bude schopen odpovědět na všechny tyto otázky tím, že vám poskytne všechny požadované informace a rady o všech záležitostech, které jsou pro vaši konkrétní situaci důležité.

Udržování pořádku v knihách může být velmi časově náročné podnikání. Kromě vedení účetnictví chcete mít jistotu, že všechna daňová přiznání budou provedena včas, aniž byste o tom přemýšleli a bez problémů.

Potřebujete pomoc odborníka, který je schopen se podívat na vaši současnou situaci, ale také na vaše budoucí obchodní plány a zkušenosti. Kontakt Intercompany Solutions za přizpůsobené daňové poradenství, které poskytne vašemu začínajícímu start-upu tu nejlepší možnou šanci. S naší pomocí budete mít vždy aktuální informace vaše administrativa a daňové záležitosti v Nizozemsku.

Postaráme se o všechny daňové záležitosti, abyste se mohli soustředit na své podnikání v Nizozemsku.

Pokud tedy zdědím společnost v Nizozemsku, musím zaplatit dědickou daň nebo daň z darování?
Ano, pokud zdědíte nebo obdržíte firmu jako dar, platíte daň. Jak moc? To závisí na hodnotě společnosti. A někdy dostanete výjimku.

Pokud budete pokračovat v podnikání, můžete získat osvobození od dědické daně nebo daně darovací
Například pokud převezmete rodinný podnik po rodičích. Toto schéma se nazývá schéma nástupnictví v podnikání (1). Poté zaplatíte nižší nebo žádnou daň.

Kdy můžete využít schéma nástupnictví v podnikání?

Jak využíváte toto schéma nástupnictví v podnikání?
Musíte podat přiznání k dani z darování nebo dědické dani a uvést, že chcete osvobození. Důrazně doporučujeme, abyste v případě převzetí společnosti najali poradce. Mohou vám také pomoci určit hodnotu společnosti pro dědickou nebo darovací daň.

Jste dědicem podnikatele? Po smrti podnikatele se budete muset vypořádat s různými daňovými problémy, jako je dědická daň a podstatný úrok. Exekutor vám může poskytnout dobré služby při vypořádání dědictví.

Podstatný zájem na nizozemském právu
Vlastnit alespoň 5 procent akcií a Společnost BV nebo NV se nazývá podstatný zájem. V případě smrti přechází podstatný podíl na vás jako dědice. U zisku z podstatného úroku nemusíte podávat daňové přiznání. To platí pouze v případě, že se akcie stanou součástí vašeho soukromého majetku a v Nizozemsku podléháte dani.

Pokud se po nabytí akcií rozhodnete emigrovat nebo umístit akcie do jiné (holdingové) společnosti, finanční orgány to budou považovat za zdanitelnou událost.

Dědická daň
Jakmile bude vypořádán majetek, musíte se jako dědic vyrovnat s dědickou daní (daň z hodnoty akcií nebo depozitních certifikátů). Při vysoké obchodní hodnotě to často znamená velkou částku na dědice. To může ohrozit přežití podniku, pokud se z něj platí dědická daň. Zákon stanoví za určitých podmínek odklad platby. Poté musí být tato daň zaplacena v 10 stejných ročních splátkách.

Pokračování v podnikání
Chcete pokračovat ve zděděném podnikání? Pokud využijete výhody nástroje nástupnictví v podnikání, nemusíte platit daň z velké části hodnoty obchodního majetku. Zobrazit více informací o zařízení pro nástupnictví v podnikání.

Zdroje:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Pokud byste chtěli založit podnik v Nizozemsku, musíte vzít v úvahu, že to znamená, že budete muset zaplatit také několik daní z podnikání. Přesná výše a typy daní, které budete muset zaplatit, závisí na vybrané právnické osobě, vašich obchodních aktivitách a několika dalších formalitách. Abychom vám poskytli náskok, shromáždili jsme základní informace o nizozemských daních z podnikání a důsledcích, které to má pro vaše možné podnikání v Nizozemsku. Pro osobní radu ohledně této záležitosti se můžete kdykoli obrátit Intercompany Solutions.

Kdy je někdo považován za podnikatele pro účely nizozemské daně z příjmu?

Ne každý, kdo chce být nizozemským podnikatelem, je ve skutečnosti podnikatelem pro účely daně z příjmu. Pokud se vaše aktivity odehrávají v ekonomické sféře a pokud můžete očekávat zisk, máte zdroj příjmů a můžete být podnikatelem pro účely daně z příjmu. Pokud se vaše činnosti odehrávají v zájmové nebo rodinné sféře, nejste podnikatelem pro účely daně z příjmu.

K získání daně z příjmu existují 3 zdroje příjmů:

Zdroj vašeho příjmu závisí na řadě faktorů. Zákony a judikatura stanoví určité požadavky, které musí podnikatelé splňovat. Po registraci vaší společnosti na základě vašich okolností vyhodnotíme, zda tyto požadavky splňujete. Nizozemské daňové orgány věnují pozornost několika faktorům, které jsme uvedli níže.

Jak nezávislá je vaše společnost?

Podnikání obecně znamená určitou míru nezávislosti, protože nepracujete pro někoho jiného než pro sebe. To znamená, že byste měli být tím, kdo určuje obecné řízení, každodenní činnosti a cíl vašeho podnikání. Pokud ostatní určují, jak byste měli organizovat svou společnost a jak provádíte své činnosti, neexistuje pevný základ pro nezávislost, a tedy; obvykle neexistuje žádná nezávislá společnost.

Dosahujete zisku? Pokud ano, kolik?

Hlavním cílem každého podnikání je obecně generování zisku, pokud nechcete založit nizozemský podnik v neziskovém nebo charitativním sektoru. Pokud se vám podaří dosáhnout pouze velmi malého zisku nebo utrpět strukturální ztráty, které převažují nad ziskem, je nepravděpodobné, že dosáhnete skutečného zisku. V takovém případě nebudou vaše aktivity označeny jako firmy.

Vlastníte nějaký kapitál?

Od zavedení Flex-BV již nemusíte vložit povinnou částku kapitálu, abyste mohli zahájit podnikání v Nizozemsku. Kapitál je nicméně nezbytný pro mnoho typů společností v několika průmyslových odvětvích. Možná budete muset investovat do strojů, reklamy, najímání zaměstnanců a pojištění, abychom uvedli jen několik příkladů. Dostatečný kapitál pro zahájení podnikání a jeho provozování po určitou dobu naznačuje, že byste mohli mít podnik podle holandských zákonů.

Kdo budou vaši klienti?

Nejlepší věcí pro každé podnikání je stabilní klientská základna. Čím více klientů máte, tím více budete moci snížit platby a určitá rizika kontinuity. S úplnou databází klientů už také nezávisíte jen na několika klientech, což zvyšuje vaši nezávislost jako vlastníka firmy, a tím usnadňuje přežití vašeho podnikání.

Kolik času věnujete své práci?

Rozhodujícím faktorem je také množství času, který někdo stráví obchodními aktivitami. Pokud trávíte spoustu času nějakou činností, aniž byste přinášeli výnosy, obvykle nevlastníte firmu na papíře. To v podstatě znamená, že své práci musíte věnovat dostatek času, aby byla zisková. V takovém případě lze vaši firmu považovat za platnou. Také mějte na paměti, že můžete mít nárok na určité typy podnikatelského odpočtu. U některých z těchto podnikatelských odpočtů musíte splnit holandské „urencriterium“, což je volně přeloženo jako kritérium hodin nebo kritérium zkrácených hodin.

Podmínky kritéria „Urencriterium“ nebo hodiny

Kritérium hodin obvykle někdo splňuje, pokud splňujete následující 2 podmínky:

Jak propagujete svou společnost?

Na existenci vaší společnosti jste závislí na klientech. Chcete-li být podnikatelem, musíte o sobě dát dostatečně vědět, například prostřednictvím reklamy, internetových stránek, nápisu nebo vlastního papírnictví. Vaše společnost musí být odlišitelná od jiných značek a konkurence, kromě toho, aby byla jedinečně přizpůsobena vašim cílům a ambicím. Čím více lidí ví o vaší společnosti, tím vyšší je šance na úspěch.

Odpovídáte za dluhy své společnosti?

Pokud jste odpovědní za dluhy vaší společnosti, můžete být podnikatelem. Toto je však ošidné téma, protože některé nizozemské právnické osoby těží z rozdělení mezi osobní dluh a podnikový dluh. Pokud jste například vlastníkem společnosti Dutch BV, nebudete osobně odpovědní za žádné podnikové dluhy, které uděláte. To však neznamená, že tyto dluhy nemusíte platit; veškeré dluhy, které ve společnosti uděláte, je třeba uhradit v plné výši.

Může vás postihnout „podnikatelské riziko“?

Podnikatelské riziko zahrnuje určité faktory, které mohou být problematické a neočekávané v jakémkoli podnikání. Je šance, že vaši klienti nezaplatí? Využíváte svého dobrého jména pro výkon své práce? Jste závislí na poptávce a nabídce vašich produktů a služeb? Pokud podstupujete „podnikatelské riziko“, obecně to znamená, že pravděpodobně podnikáte.

Kdy jsou činnosti elektronického obchodování považovány za (součást) podnikání?

Mnoho lidí se v současné době zajímá o zahájení podnikání v oblasti elektronického obchodování, a to kvůli flexibilitě a volnosti pohybu, kterou tato možnost poskytuje. Nizozemsko je obzvláště stabilní a spolehlivá země založit podnikání v oblasti elektronického obchodování, protože země poskytuje velmi konkurenční a finančně ziskový trh. Máte internetovou stránku, kterou pravidelně používáte k inzerci na internetu pro obchodní účely? Nebo vyděláváte peníze pomocí svých internetových stránek, například prodejem zboží nebo služeb online nebo činností přidružené společnosti? Pokud je odpověď na tyto otázky „ano“, pak jste pravděpodobně podnikatel. Zda tomu tak skutečně je, ale záleží na více faktorech. Jsou například rozdíly mezi podnikatelem pro daň z příjmu a podnikatelem pro DPH.

Kdy nejste považováni za online podnikatele?

Pokud máte internetovou stránku nebo web, neznamená to, že se z vás automaticky stane podnikatel v elektronickém obchodování. Nabízíte zboží nebo služby zdarma? Nebo jen v hobby či rodinné atmosféře? Pak nejste podnikatelem podle nizozemských zákonů. Důvodem je skutečnost, že nemusíte platit DPH a také nemusíte ve svém přiznání k dani z příjmu nic uvádět.

Podnikatel v elektronickém obchodování pro holandskou daň z příjmu

Prodáváte zboží nebo služby online? A můžete realisticky očekávat zisk z tohoto zboží a / nebo služeb? Pak se to považuje za příjem a můžete být podnikatelem pro účely daně z příjmu. Chcete zaregistrovat svou společnost v Nizozemsku jako online podnikatel? Pak Intercompany Solutions může na základě vašich okolností posoudit, zda splňujete požadavky na podnikání. Podnikání lze často pro účely daně z příjmu posoudit až po skončení obchodního roku.

Nejste podnikatel, ale příjem?

Máte příjmy ze svých internetových aktivit, které nelze považovat za koníček? A chybí vám nějaký základ placeného zaměstnání, ale ani vás nelze považovat za podnikatele? Pro účely nizozemské daně z příjmu je to kvalifikováno jako „výsledky z jiných činností“. Váš zisk se počítá stejně jako u podnikatelů. Nemáte však nárok na některá schémata pro podnikatele, jako je odpočet OSVČ nebo odpočet investice. V takovém případě by bylo moudré zvážit založení formální společnosti a případně využít srážky a prémie.

Podnikatel v elektronickém obchodování pro holandské BTW (DPH)

Pokud nejste podnikatelem pro účely daně z příjmu, stále můžete být podnikatelem pro účely DPH. To je zejména případ, kdy vykonáváte činnosti samostatně a vyděláváte z nich. Abychom zjistili, zda jste podnikatelem s DPH, můžeme pro vás posoudit určitá fakta a pomoci vám najít nejlepší způsob podnikání.

Daně z podnikání v Nizozemsku

Jakmile budete podle nizozemských zákonů oficiálně považováni za podnikatele nebo vlastníka společnosti, budete muset zaplatit sortiment různých daní z podnikání. To znamená, že nemůžete uniknout daňovým úřadům, ale obecně tomu tak je v jakékoli jiné zemi. Ne každý platí stejný typ a / nebo výši daní. Jako nizozemský podnikatel jste povinni podávat čtvrtletní a roční daňové přiznání, platit daň a někdy také něco dostanete zpět. Jakým druhům daní však budete čelit?

Holandská BTW nebo daň z obratu (DPH)

V Nizozemsku platíte určitou částku DPH za služby a zboží, takže jako vlastník společnosti budete muset účtovat daň i svým zákazníkům. Tomu se říká holandské BTW, což je totéž jako DPH. Zkratka DPH znamená „Daň z přidané hodnoty'. Týká se to daně, kterou platíte z uskutečněného prodeje. Na fakturách si účtujete DPH. A naopak; pokud platíte faktury, uvádějí i výši DPH, kterou musíte zaplatit. Standardní sazba DPH je 21 %. V některých případech platí speciální sazby, které jsou 6 % a 0 %. Mohou platit i výjimky. DPH, kterou dlužíte finančním úřadům, platíte za měsíc, čtvrtletí nebo rok. Nizozemské daňové úřady vám dají přesně vědět, jak často musíte podávat přiznání. Ve většině případů podávají podnikatelé čtvrtletní přiznání k DPH.

Nizozemská podniková daň

Nizozemská daň z příjmu právnických osob je daň, která se vybírá ze zisků společností, které jsou většinou kvalifikovány jako BV nebo NV. Tyto společnosti a organizace musí podávat roční daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob. Fyzické osoby, jako jsou živnostníci, platí daň ze zisku prostřednictvím daně z příjmu. To se u společností liší. Daň z příjmů právnických osob platí veřejné společnosti, soukromé společnosti a někdy i nadace a sdružení. V některých případech je možné osvobození od daně z příjmu právnických osob. Pomyslete například na sdružení nebo nadaci, která získává své příjmy hlavně díky úsilí dobrovolníků nebo kde má hledání zisku další význam.

Nizozemská daň z dividend

Pokud je vaše společnost NV nebo BV a dosahuje zisku, můžete část tohoto zisku rozdělit akcionářům. To se obvykle provádí formou dividend. V takovém případě zaplatíte daň z dividend nizozemským daňovým úřadům. Vyplácí vaše společnost dividendy akcionářům? V takovém případě musíte z dividendy, kterou vyplácíte, zadržet 15% daň z dividend. Musíte přiznat a vyplatit do jednoho měsíce ode dne, kdy byla dividenda poskytnuta. V řadě případů můžete mít nárok na (částečné) osvobození nebo vrácení daně z dividend.

Nizozemská daň z příjmu

Nizozemskou daň z příjmu platíte ze svého zdanitelného příjmu, pokud máte výhradní vlastnictví nebo partnerství v rámci firmy. Toto je váš příjem po odečtení všech provozních nákladů vypořádaných s odečitatelnými položkami a daňovým ujednáním. Musíte to oznámit nizozemským daňovým úřadům před 1. dnemst května každého roku. Zdanitelný příjem máte pouze v případě, že svým podnikáním dosahujete zisku. Tento zdanitelný příjem je základem pro vaši daň z příjmu. S daňovým přiznáním si můžete odečíst odčitatelné položky a daňová opatření ze svého zisku. Tím se snižuje zisk, a proto platíte nižší daň z příjmu. Příklady těchto odečitatelných položek a daňových režimů jsou: odpočet pro podnikatele (sestávající z odpočtu pro osoby samostatně výdělečně činné a případného začátečnického odpočtu), obecný daňový kredit, odpočet investic, osvobození od zisku pro malé a střední podniky a daňový kredit pro zaměstnance.

Nizozemská daň ze mzdy a příspěvky na národní pojištění

Pokud zaměstnáváte zaměstnance, musíte svým zaměstnancům nevyhnutelně plat platit. Z těchto platů musíte odečíst daň ze mzdy. Tyto daně ze mzdy se skládají ze srážky daně ze mzdy a platby příspěvků na národní pojištění. Vnitrostátní pojistné smlouvy jsou zákonem vyžadované pojistky sociálního pojištění, které vaše zaměstnance pojistí proti finančním důsledkům stáří, úmrtí, zvláštních léčebných výloh nebo mít děti.

Výhody outsourcingu účetních činností

Každý podnikatel, který podniká v Nizozemsku, si může zvolit vlastní správu, a tedy i své daňové přiznání. V takových případech je žádoucí, abyste byli dobře informováni o všech fiskálních, finančních a ekonomických změnách. (Částečný) outsourcing vaší správy a pravidelných prohlášení se může zpočátku zdát nákladný. Zkušenosti však ukazují, že administrativní kancelář nebo účetní vám skutečně vydělává peníze.

Při zahájení podnikání můžete do svého obchodního plánu zahrnout různé scénáře, které zahrnují očekávání nákladů, včetně daní. Pokud píšete podnikatelský plán, můžete se společně s odborníkem podívat na různé finanční scénáře a zjistit, jaký vliv mají daně na likviditu ve vaší společnosti. Intercompany Solutions může vám pomoci při každém kroku tohoto procesu; od registrace vaší společnosti k účetním službám. Neváhejte nás kontaktovat a požádat o odbornou radu nebo jasnou nabídku.

Číst dále: Založení společnosti Nizozemsko

Nizozemsko je celosvětově známé jako ekonomicky velmi stabilní země se zdravým fiskálním a politickým klimatem. Několik zmínitelných důvodů, které vedly k tomuto obrazu, jsou poměrně nízké daňové sazby ve srovnání se sousedními zeměmi. K tomuto účelu dále přispěly jasné a účinné administrativní procesy a inovativní využívání IT a technologií s cílem usnadnit dodržování daňových předpisů. Ve srovnání se zbytkem Evropské unie (EU) má Nizozemsko velmi konkurenceschopnou sazbu daně z příjmu právnických osob, která je 25% u ročních zisků přesahujících 245,000 15 EUR a XNUMX% u zisků pod touto částkou.

V letošním roce (2021) budou sazby daně z příjmu právnických osob dále sníženy na a 15 % namísto 16,5 %. Daňový systém v Nizozemsku má mnoho atraktivních prvků a výhod, které přitahují zejména zahraniční společnosti a investory. To však neznamená, že se nikdy nestane nic pochybného. Země se potýkala s určitými potížemi v oblasti vyhýbání se daňovým povinnostem, a to jak ze strany národních, tak mezinárodních společností, což je způsobeno především výhodným daňovým systémem.

Nizozemsko má konkurenční fiskální klima

Nizozemsko je hlavním centrem zahraničních nadnárodních společností, investorů a podnikatelů. To se nestalo bez důvodu; nizozemské daňové předpisy a vládnoucí praxe existují již více než 30 let, a tak poskytují majitelům mezinárodních společností náležitou jasnost, když se rozhodnou odbočit do Nizozemska. Stabilní vláda také láká mnoho nadnárodních společností kvůli stabilitě, kterou poskytuje. Nizozemské daňové orgány jsou považovány za spolupracující a přístupné, díky čemuž se zahraniční vlastníci podniků cítí v bezpečí. Bohužel, stejně jako u všech dobrých věcí, existují i ​​investoři a společnosti, které používají ziskový systém, aby se vyhnuly určitým finančním závazkům.

Podvody stále převládají ve všech vrstvách společnosti

Někteří lidé nejsou obeznámeni s mimořádně vysokou částkou, kterou v Nizozemsku investují zahraniční společnosti a investoři. Například během roku 2017 činila celková částka zahraničních investic celkem 4,3 bilionu eur. Šokujícím faktem však je, že většina těchto peněz nebyla vůbec investována do nizozemské ekonomiky, pouze 688 miliard eur z původních 4,3 bilionu. To je pouze 16% všech celkových zahraničních investic. Dalších 84% šlo do dceřiných společností nebo takzvaných fiktivních společností, které jsou v zásadě založeny pouze proto, aby se vyhnuly placení daní jinde.

Při pohledu na tyto enormní částky je okamžitě zřejmé, že to nedělají malí hráči, aby skryli nezákonné zisky před zdaněním. Pouze ty největší nadnárodní společnosti a nejbohatší jednotlivci v globální ekonomice mohou vytáhnout takové obrovské částky. Patří sem nizozemské společnosti jako Royal Dutch Shell, ale také mnoho zahraničních nadnárodních společností, jako jsou IBM a Google. Tyto společnosti zřídily pobočky, ústředí nebo jiné provozovny v Nizozemsku, takže splatná částka daně v zemi jejich původu je snížena. Některé známé značky a společnosti jsou technicky holandské, protože své sídlo v zemi založily pouze za účelem vyhýbání se daňovým povinnostem.

Pro vizualizaci je zde příklad. Nizozemsko je ve srovnání se zbytkem světa velmi malá země s relativně malým počtem obyvatel. Přesto v roce 2016 bylo 16% všech zahraničních zisků požadovaných americkými společnostmi odpovědné Nizozemsku. Zdálo by se, jako by si Nizozemci objednali obrovské množství zboží a / nebo služeb z USA, ale realita je o něco temnější. Společnosti v podstatě zaparkovaly peníze ve svých nizozemských dceřiných společnostech, aby se vyhnuly zdanění, nebo peníze přesunuly prostřednictvím takzvaných poštovních schránek, které převáděly zisky do jiných vhodných daňových rájů. Tímto způsobem jej mohou přenést na místa s 0% sazbou daně z příjmu právnických osob a úplně se vyhnout zdanění. Je to chytrý trik, který trvá už nějakou dobu, ale vláda s tím konečně něco dělá.

EU i nizozemská vláda přijímají opatření

Nizozemský státní ministr financí navrhl předložit novou agendu daňové politiky, kterou vláda souhlasila s přijetím za účelem ukončení těchto praktik. První prioritou této agendy je tedy boj proti daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem. Dalšími prioritami jsou snížení daňového zatížení v odvětví práce, podpora konkurenceschopného nizozemského daňového prostředí, ekologizace daňového systému a také jeho realizovatelnost. Tato agenda je zaměřena na lepší a odolnější daňový systém, ve kterém již není možné vytvářet mezery, jako je současný daňový únik. Tajemník usiluje o jednodušší, srozumitelnější, proveditelnější a také spravedlivější daňový systém.

Srážková daň proti daňovým únikům

V průběhu tohoto roku (2021) bude zaveden nový systém srážkových daní, který se zaměřuje na úrokové a licenční toky do jurisdikcí a zemí s nízkou nebo nulovou sazbou daně. V tomto systému je také zahrnuto podezření na zneužívající daňová ujednání. To má zabránit zahraničním investorům a majitelům společností ve využívání Nizozemska jako cesty do jiných daňových rájů. Bohužel v důsledku daňových úniků a vyhýbání se daňovým povinnostem byla země v poslední době v poněkud negativním centru pozornosti. Ministr chce zlepšit situaci tím, že čelí daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem, aby tento negativní obraz rychle ukončil.

Směrnice EU o vyhýbání se daňovým povinnostem

Nizozemsko není jedinou zemí EU, která přijala opatření k eliminaci daňových podvodů, jak přijala EU Směrnice 2016 / 1164 již v průběhu roku 2016. Tato směrnice stanoví několik pravidel proti postupům daňových úniků a vyhýbání se daňovým povinnostem, které nevyhnutelně negativně ovlivňují vnitřní trh. Pravidla doprovází také několik opatření k boji proti vyhýbání se daňovým povinnostem. Tato opatření jsou zaměřena na odpočitatelnost úroků, zdanění při odchodu, opatření proti zneužívání a kontrolované zahraniční společnosti.

Nizozemsko se rozhodlo provést první i druhou směrnici EU o vyhýbání se daňovým povinnostem (ATAD1 a ATAD2), ačkoli Nizozemci zavedou ještě přísnější standardy, než jaké vyžadují směrnice EU. Některé příklady zahrnují absenci takzvaných pravidel zachování předchozího stavu vztahujících se na stávající půjčky, snížení prahové hodnoty ze 3 na 1 milion EUR a vyloučení skupinové výjimky v pravidle odstraňování výdělků. Kromě toho budou banky a pojišťovny konfrontovány s pravidlem minimálního kapitálu, aby byla zajištěna rovnější situace v oblasti dluhu a vlastního kapitálu ve všech odvětvích. To povede ke zdravější ekonomice a stabilnějším společnostem.

Důležitost transparentnosti

Jedním z hlavních faktorů, které přispívají ke zdravému a životaschopnému daňovému systému, je transparentnost. To platí zejména tehdy, když vyvstane potřeba řešit složité problémy, jako jsou daňové úniky a vyhýbání se daňovým povinnostem. Například; Pokuty, které lze přičíst zaviněné nedbalosti, budou zveřejněny, což zase přinutí účetní a daňové poradce, aby vykonávali své úkoly s větší pečlivostí a poctivostí. Pokud chcete založit společnost resp pobočka v Nizozemsku, doporučujeme vybrat si stabilního partnera, který zná všechna potřebná pravidla a předpisy. Intercompany Solutions vám může pomoci s celým registračním procesem můžeme vám také pomoci s účetními službami. Pro více informací a přátelskou radu nás můžete kdykoli kontaktovat.

Pokud jste zahraniční společnost s nizozemskou kanceláří nebo dceřinou společností, znamená to, že spadáte také pod nizozemské předpisy o DPH. Nizozemské slovo pro DPH je BTW; což znamená daň z obratu, kterou účtujete svým klientům. Všechny nizozemské společnosti mají jedinečná identifikační čísla pro DPH, která se 1. prosince změnila pro fyzické osobyst ledna v roce 2020. Pokud podnikáte v Evropské unii, musíte platit a účtovat DPH za téměř všechny služby a zboží, kromě přísného seznamu výjimek.

V tomto článku vám poskytneme základní přehled o holandské DPH. Například aktuální sazby, které služby a zboží spadají pod tyto sazby, a seznam výjimek. Mějte také na paměti, že od 1. července 2021 budou platit nová pravidla DPH pro elektronický obchod. Pokud tedy uvažujete o založení nizozemské společnosti pro elektronický obchod, najdete další informace o těchto nových pravidlech zde. Můžete také najít několik zajímavých informací o zahájení podnikání v oblasti elektronického obchodování v Nizozemsku v tento článek.

Nizozemské sazby DPH

V Nizozemsku existují tři rozlišitelné sazby DPH: 0%, 9% a 21%. Nejvyšší sazba 21% je v zásadě standardní sazba pro všechny produkty a služby, a proto je považována za obecnou sazbu DPH. Sazba 9% platí pro určité produkty a také služby. Jedná se mimo jiné o potravinářské výrobky, knihy, umělecká díla a léky. Níže naleznete rozsáhlý seznam. Sazba 0% DPH platí, pokud vaše nizozemská společnost obchoduje se společnostmi se sídlem v jiných zemích.

Tyto tři sazby DPH byly vysvětleny

21% tarif

21% tarif je v zásadě nejčastěji používaným tarifem v Nizozemsku. Většina služeb a produktů spadá do této kategorie, pokud neexistují důvody pro výjimky. Dalším důvodem, proč může mít produkt nebo služba odlišnou sazbu, je mechanismus přenesení daňové povinnosti při obchodování se společnostmi a osobami v jiných členských státech EU. Pokud žádná z těchto výjimek neplatí a váš produkt nebo služba nespadá do kategorie 9% nebo 0%, vždy platíte a / nebo účtujete 21% DPH.

9% tarif

9% tarif se také jmenuje nízký tarif. Tato sazba se vztahuje na širokou škálu zboží a služeb, které se používají denně nebo pravidelně, například:

Sazba 9% platí pouze v případě, že je eKniha podobná fyzickému vydání, na které se sazba 9% vztahuje.

Sazba 9% neplatí, pokud se tento zpravodajský web skládá hlavně z reklamy, video obsahu nebo poslouchatelné hudby; v takovém případě platí sazba 21%.

Sazba 9% se vztahuje také na řadu služeb úzce souvisejících se zbožím, na které se vztahuje sazba 9%:

Sazba 21% zahrnuje půjčování nebo pronájem uměleckých děl jinými, jako jsou instituce poskytující půjčky umění.

0% tarif

0% tarif platí pro všechny vlastníky a podnikatele společností, kteří obchodují se zahraničím. Nezáleží na tom, zda je vlastníkem společnosti cizinec nebo ne; pokud je podnikání prováděno ze zavedené pobočky v Nizozemsku, spadají všechny její činnosti pod nizozemské daňové předpisy. 0% tarif se většinou vztahuje na dodávky a přepravu zboží z Nizozemska do dalších zemí EU, ale může se vztahovat také na určité služby poskytované z Nizozemska.

Mohou to být také služby související s přeshraničními transakcemi, například mezinárodní přeprava zboží nebo práce na zboží, které bude vyváženo. Tento tarif platí také pro veškerou mezinárodní přepravu cestujících a cestujících. Zajímavá poznámka: Pokud použijete sazbu 0% DPH, stále máte právo odečíst DPH na čtvrtletním výpisu u nizozemských daňových úřadů.

Osvobození od DPH: jak to funguje?

Vedle tří odlišných sazeb DPH existují také určité podniky a obchodní aktivity stejně jako odvětví, která jsou zcela osvobozena od DPH. To znamená (jednoduše řečeno), že zákazníci těchto společností a organizací nemusí platit žádnou DPH. Jedná se o tyto podniky, činnosti a odvětví:

Tento komplexní seznam je rovněž k dispozici na webových stránkách nizozemských daňových orgánů.

Další zvláštní výjimky

Kromě výše zmíněných standardních osvobození existuje také řada dalších výjimek, které vedou k 0% sazbě DPH. Nejrelevantnější jsou uvedeny níže. Pokud máte podnikatelský záměr v kterémkoli z těchto sektorů, je velká šance, že nemusíte účtovat DPH svým zákazníkům a klientům.

Zdravotnictví

Od daně jsou osvobozeny všechny lékařské profese a konzultace zaměřené pouze na zdravotní péči. Tato výjimka se vztahuje na všechna povolání, která lze kategorizovat podle zákona o zdravotnických povoláních (BIG). Tato výjimka se tedy vztahuje na profese, jako jsou zdravotníci, terapeuti, lékaři, chirurgové, praktičtí lékaři, pečovatelské domy, ortodontisté a zubaři.

Mějte však na paměti, že výjimka platí pouze v případě, že nabízené služby spadají do oblasti odborných znalostí profesionála. Zubní lékař tedy nemůže použít sazbu 0%, pokud například nabízí psychologické sezení bez řádného akademického titulu a odborných zkušeností. Toto pravidlo se vztahuje i na třetí strany, protože lákavé agentury poskytující zdravotnické pracovníky musí účtovat běžnou sazbu 21%. To se vztahuje rovněž na zaměstnance registrované v EU VELKÝ registr.

Digitální a online služby

Pokud vlastníte společnost, která poskytuje digitální služby, jako jsou telekomunikace a vysílání, nebo online e-služby, pak místo, odkud tyto služby dodáváte, určuje, která sazba DPH se použije a kde je třeba ji zaplatit:

Nákup bez daně

Tuto situaci můžete znát z různých národních a mezinárodních letišť: bezcelní nákupy. Tato situace platí, když prodáváte zboží nerezidentům EU: v takovém případě svým zákazníkům neúčtujete DPH. Abychom to dokázali v budoucích prohlášeních, můžete použít kopii prodejní faktury s uvedením pověření zákazníka. Za důkaz se považuje také kontrola se jménem zákazníka nebo kopií jeho pasu, v případě posledně jmenovaného budete muset z důvodu legislativy o ochraně osobních údajů uvést číslo občanské služby a fotografii zákazníka.

Činnosti získávání finančních prostředků

Některé činnosti získávání finančních prostředků jsou rovněž osvobozeny od DPH, což je případ, kdy jsou tyto aktivity zahájeny pro:

Mějte na paměti, že existuje přesná částka, kterou můžete pro takové organizace získat. Pokud tento limit překročíte, mohou platit jiné sazby DPH.

Odborné vzdělávání

Pokud uvažujete o práci v Nizozemsku jako nezávislý učitel nebo pro soukromou školu, je možné, že jsou vaše služby osvobozeny od DPH. Vaše služby musí být v oblasti odborného vzdělávání a také musíte být zaregistrováni v Centrálním registru krátkých kurzů odborného vzdělávání (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Sportovní kluby

Většina služeb, které nabízejí neziskové sportovní kluby a organizace, je osvobozena také od DPH. Služby musí úzce souviset s fyzickým cvičením a / nebo skutečným sportováním.

Na webových stránkách nizozemských daňových úřadů najdete rozsáhlý seznam osvobození od daně (DPH).

Intercompany Solutions vám může pomoci se všemi finančními záležitostmi

Pokud plánujete založit společnost v Nizozemsku, budete muset projít spoustou papírování a samostatných akcí, abyste si to uvědomili. Náš zkušený tým vám může během tohoto procesu pomoci, protože celý postup zvládneme jen za pár pracovních dnů. Jsme také vždy k dispozici, abychom vám pomohli s jakýmikoli finančními otázkami a záležitostmi. Pro podrobnější informace o našich službách nás kontaktujte.

Pokud chcete, aby vaše nizozemská společnost elektronického obchodování podnikala v celé Evropské unii, budete se muset vypořádat s jinými pravidly DPH, než jsou ta, která platí, pokud dodáváte pouze zákazníkům v Nizozemsku. Na DPH v EU se vztahuje řada základních pravidel. To zahrnuje určité prahové částky pro výběr DPH, pokud prodáváte spotřebitelům v jiných členských státech, a registraci k DPH v zahraničí. Od 1. července 2021 však budou platit nová pravidla DPH pro elektronický obchod. Tento článek vysvětlí nejdůležitější pravidla DPH pro nizozemské společnosti v oblasti elektronického obchodování, jako jsou webové obchody a platformy, které dodávají zahraničním spotřebitelům v EU. To zahrnuje také dropshipping.

Základní pravidla platná v celé EU

DPH je vybírána ve všech zemích EU. Samotné země EU určují úroveň sazby DPH na výrobky. O tom, která země může účtovat DPH, rozhoduje:

U prodejů a dodávek, kdy je zboží zasíláno z Nizozemska spotřebitelům v jiných zemích EU, se jako základ platí holandská DPH, pokud zůstanete pod určitou prahovou hodnotou. To znamená, že zahraničnímu zákazníkovi budete účtovat holandskou DPH, dokud váš obrat v příslušné zemi nedosáhne příslušné prahové hodnoty.

Prahové částky pro zahraniční prodej

V rámci EU byly dohodnuty prahové částky pro výběr DPH z prodeje spotřebitelům v jiných členských státech. Toto se také nazývá prodej na dálku. Pokud váš obrat v jiné zemi EU přesáhne prahovou hodnotu do jednoho roku, vypočítáte sazbu DPH pro danou zemi. Poté tam zaplatíte DPH a odešlete daňové přiznání. Prahová hodnota pro prodej na dálku se liší podle země. Nizozemské daňové orgány o tom mají podrobnější informace.

Prahové hodnoty se nevztahují na dodání zboží podléhajícího spotřební dani, jako jsou alkoholické nápoje a cigarety. Prahové částky se rovněž nevztahují na nové nebo téměř nové dopravní prostředky, jako jsou automobily. Dodávky těchto druhů zboží se nezapočítávají do prahových hodnot. S každou dodávkou, bez ohledu na částku, vypočítáte DPH země, kam je toto zboží odesláno.

Pokud prodáváte zboží, které spadá do tzv. Maržového režimu, tyto dodávky se nezapočítávají do prahových hodnot. Pokud použijete režim marže, dlužíte nizozemským daňovým úřadům holandskou DPH ze ziskové marže zboží. Zákazníkovi neúčtujete DPH a neuvedete to na faktuře, protože DPH je již zahrnuta v prodejní ceně.

Informace o registraci k DPH

Zahraniční DPH můžete vypočítat pouze s registrací k DPH v příslušné zemi. Od zahraničních finančních úřadů obdržíte DIČ a podáte místní přiznání k DPH. Dále si můžete najmout daňového poradce, který se postará o vaši zahraniční registraci k DPH a přiznání k DPH, ICS vám s těmito úkony vždy rád pomůže. Zajistěte si včasnou registraci k DPH v zemi, kde dlužíte DPH, abyste se vyhnuli vysokým pokutám. I když jste DPH nejprve zaplatili v Nizozemsku, zahraniční finanční úřady mají stále nárok na tam dlužnou DPH. Před vrácením peněz je stále musíte zaplatit v zahraničí nizozemskou DPH.

Kdy použít zahraniční sazbu DPH?

Pokud doručujete zákazníkům v jiné zemi EU, kteří nepodávají přiznání k DPH, například spotřebitelům, můžete vždy použít zahraniční sazbu DPH a podat místní přiznání. To je možné, i když zůstanete pod prahovou hodnotou. Musíte o to písemně požádat nizozemské daňové orgány.

1. července 2021: nová směrnice EU o DPH pro elektronický obchod

Od 1. července 2021 bude platit nová směrnice EU o DPH pro elektronický obchod. Nová pravidla platí, když dosáhnete ročního obratu 10,000 10,000 eur nebo více s vaším nizozemským internetovým obchodem nebo e-shopem z prodeje spotřebitelům v zemích EU mimo Nizozemsko. Pokud váš obrat v jiných zemích EU zůstane pod XNUMX XNUMX eur ročně, můžete nadále účtovat holandskou DPH. S novou směrnicí o DPH chce Evropská komise modernizovat a zjednodušit zdanění DPH, vytvořit „rovné podmínky“ pro podnikatele v EU i mimo ni a bojovat proti podvodům s DPH u balíků malé hodnoty.

Změny, které mohou mít dopad na vaši společnost

Implementace nového zákona má přímé důsledky pro vaše obchodní operace kvůli následujícím 3 změnám:

1. Žádné další prahové částky

Od 1. července 2021 budou prahové částky pro prodej na dálku v rámci EU pro jednotlivé země EU zrušeny. Bude stanovena 1 společná prahová částka 10,000 10,000 eur. Tato hranice se vztahuje na veškerý prodej zboží na dálku v rámci EU spolu s prodejem digitálních služeb spotřebitelům v EU. Pokud vaše celková částka zahraničního prodeje v zemích EU zůstane pod XNUMX XNUMX eur ročně, můžete jako nizozemský elektronický obchod nadále účtovat holandskou DPH. Mějte na paměti, že přeprava zásilky musí být zahájena v Nizozemsku a že musíte vlastnit pobočku v zemi EU.

Od okamžiku, kdy překročíte prahovou hodnotu 10,000 2 eur, účtujete sazbu DPH země EU, kde se váš zákazník nachází. Zahraniční přiznání k DPH můžete zařídit XNUMX způsoby. Buď podáte místní přiznání k DPH za každou jednotlivou zemi EU, do které jste prodali a odeslali zboží, nebo svou společnost zaregistrujete pro „nařízení Unie“ v rámci nového systému jednoho správního místa nizozemských daňových úřadů.

2. Platnost osvobození od DPH u dovozů do 22 EUR končí

Při dovozu zboží do EU existuje osvobození od DPH pro dovozní DPH u zásilek v hodnotě do 22 eur včetně. Platnost této výjimky vyprší 1. července 2021. Cílem EU je vytvořit „rovné podmínky“ pro všechny prodejce v EU i mimo ni. Od 1. července 2021 bude při dovozu zboží do EU platit dovozní DPH bez ohledu na hodnotu zásilky. Zásilky v hodnotě do 150 eur včetně však zůstanou osvobozeny od dovozního cla.

Pokud prodáváte výrobky ze zemí mimo EU zákazníkům, kteří nepodávají daňové přiznání k DPH, musíte přiznat DPH od 1. července 2021 v zemi EU, kam zboží dorazí. Například když dodáváte výrobky z Tchaj-wanu prostřednictvím svého webového obchodu přímo spotřebitelům v Belgii, musíte z této dodávky zaplatit belgickou DPH.

3. Platformy platí DPH při převzetí aktivní role

Podnikatel je odpovědný za platbu DPH za produkty, které prodává spotřebitelům prostřednictvím platformy. V nových pravidlech DPH jsou za tuto platbu DPH odpovědné platformy, pokud platforma hraje „aktivní roli“. Aktivní role je však více než jen digitální propojení nabídky a poptávky. Například: usnadnění objednávek a plateb za produkty. Platforma podporuje nákup a dodání produktů soukromým zákazníkům, a proto je splatná DPH v zemi, kde zákazník žije.

Dále platí:

Pokud je hodnota zásilky vyšší než 150 eur, je platforma rovněž odpovědná za DPH, pokud usnadňuje dodání spotřebiteli podnikatelem mimo EU a zboží jde z jednoho členského státu EU ke spotřebiteli v jiném členském státě. . Pokud vlastníte platformu a necháváte zboží zasílat přímo profesionálním prodejcům ze zemí mimo EU zákazníkům v jiných zemích EU, musíte společně se svým daňovým poradcem prošetřit, zda po zavedení systému budete čelit vyšší povinnosti a odpovědnosti v oblasti DPH. nová pravidla.

Nový systém „jednoho kontaktního místa“

Po změnách zákona bude stávající režim MOSS pro dodavatele digitálních služeb v EU sloučen do nového systému One Stop Shop (OSS). Jako uživatel aktuálního režimu MOSS přiznáváte DPH od 1. července 2021 prostřednictvím nového jednotného kontaktního místa. Prostřednictvím nového portálu můžete deklarovat i prodej na dálku. Pokud u dodávek, digitálních služeb a zboží překročíte prahovou hodnotu 10,000 XNUMX eur, můžete své prohlášení podat prostřednictvím tohoto portálu. Jako podnikatel můžete přiznat DPH splatnou v jiných zemích EU prostřednictvím portálu OSS nizozemských daňových úřadů. Provedete to registrací do „Nařízení Unie“. V jiných zemích EU registraci k DPH nepotřebujete.

Poskytovatelé služeb budou mít brzy také možnost přiznat DPH prostřednictvím „Nařízení Unie“ na portálu OSS. Když se rozhodnete pro nový systém, budete muset nejprve odregistrovat jeho další čísla DPH v EU. Pokud tato další DIČ potřebujete pro jiné záležitosti související s daní z obratu, například pro odpočet daně na vstupu, můžete si číslo ponechat. Prostřednictvím jednotného kontaktního místa však nebudete moci vrátit DPH zaplacenou v těchto zemích. Chcete-li to provést, musíte nizozemským daňovým úřadům podat samostatnou žádost o vrácení peněz. V tomto případě je výhodnější místní prohlášení, které vám také ušetří další administrativní úkony.

Výše uvedené společnosti a platformy, které prodávají produkty ze zemí mimo EU spotřebitelům v zemích EU a nechávají si je přímo doručovat, mohou využívat portál OSS. To je možné pomocí „Nařízení o dovozu“ v rámci portálu. Nizozemské daňové úřady zařídí, aby DPH deklarovaná prostřednictvím portálu OSS byla odeslána do správné země EU. Když skladujete zboží pro svůj internetový obchod ve skladu v jiné zemi EU, potřebujete DIČ z této země EU. Vámi dodané zboží ze zahraničního skladu je zdaněno místní DPH. Jsou dodávány z této země a nemůžete přiznat DPH prostřednictvím nizozemského portálu OSS. Přiznání k DPH podáváte v příslušné zemi EU.

Zvláštní informace týkající se regulace malých podniků (KOR)

Nařízení o malých podnicích (KOR) je zvláštní osvobození od DPH. Můžete použít KOR, pokud se nacházíte v Nizozemsku a nemáte obrat více než 20,000 1 EUR během 10,000 kalendářního roku. KOR je pro fyzické osoby (fyzické osoby), kombinace fyzických osob (například veřejná obchodní společnost) a pro právnické osoby (například nadace, sdružení a soukromé společnosti s ručením omezeným). Pokud však ve svém internetovém obchodě překročíte hranici XNUMX XNUMX EUR obratu v jiných členských státech EU než v Nizozemsku, stáváte se odpovědnou za DPH v příslušných členských státech EU. V tom okamžiku platí pravidla DPH členského státu EU vašeho spotřebitele, a tedy holandský KOR již není použitelný.

Tento obrat musíte deklarovat v Nizozemsku. Můžete se zaregistrovat k nařízení Unie v jednotném kontaktním místě, nebo se můžete zaregistrovat místně k DPH a podat místní daňové přiznání. Například pokud nakupujete také v příslušné zemi s místní DPH, může se to ukázat jako levnější. Poté můžete odečíst DPH zaplacenou přímo v daňovém přiznání. Obrat, ke kterému podáte prohlášení místně v jiné zemi EU, se do KOR nezapočítává. Můžete pokračovat v uplatňování KOR, dokud nedosáhnete obratu 20,000 10,000 eur v Nizozemsku. Pokud váš roční zahraniční obrat v EU zůstane pod 20,000 XNUMX eur a tento obrat spolu s holandským obratem nepřesáhne XNUMX XNUMX eur, můžete pokračovat v práci v rámci KOR. V takovém případě DPH nevypočítáváte a také ji nedeklarujete.

Celní předpisy pro zásilky elektronického obchodu

Kromě pravidel DPH se od 1. července 2021 změní také celní legislativa pro zásilky z elektronického obchodu. Elektronická dovozní deklarace je vyžadována pro všechny zásilky v hodnotě do 150 eur. Navíc budou přidány nové předpisy pro tyto malé zásilky, které jsou v současné době dále rozpracovány. Dodavatelé, kteří přímo doručují zboží ze zemí mimo EU, mohou za určitých podmínek v rámci portálu OSS využít „Dovozní nařízení“. S tímto dovozním nařízením podává dodavatel přiznání k DPH v 1 zemi EU. Toto ujednání platí pouze pro zásilky v hodnotě do 150 eur. Namísto dovozní DPH platí dodavatel přímo DPH platnou v zemi určení prostřednictvím jednotného kontaktního místa.

Celní agenti, přepravní a poštovní společnosti budou mít jiné nařízení, pokud společnosti nebudou používat nařízení o dovozu. V takovém případě celní orgány na hranici EU odhadnou hodnotu zásilky. Společnosti vybírají splatnou DPH přímo od spotřebitele. Měsíčně hlásí dlužnou DPH z dovozu a platí ji prostřednictvím elektronického prohlášení. To platí pouze pro zásilky s hodnotou do 150 eur. Přečtěte si více o elektronickém obchodování v Nizozemsku.

Provádění těchto nových pravidel

One Stop Shop neboli OSS se skládá ze 3 dobrovolných předpisů:

  1. „Nařízení Unie“ pro společnosti se sídlem v EU s alespoň 1 pobočkou nebo dceřinou společností v zemi EU. Toto nařízení se vztahuje na prodej a služby na dálku v rámci EU.
  2. „Nařízení mimo Unii“ pro společnosti usazené mimo EU bez usazení v EU. Toto nařízení se vztahuje na služby.
  3. „Dovozní nařízení“ pro prodej zboží mimo EU na dálku v maximální hodnotě 150 eur.

Nizozemské daňové úřady budou podporovat systém jednoho kontaktního místa od 1. července 2021. Organizace pro tento účel zřídila „nouzovou trať“. To znamená, že můžete použít výše uvedená nařízení s určitými omezeními:

Ruční zpracování může vést k neúplné výměně informací s ostatními zeměmi EU. Daňové úřady naznačují, že jakákoli zpoždění způsobená systémem nemají žádné důsledky pro platbu DPH do jiné země EU. Například zpoždění nebude mít za následek pokutu od jiné země EU. Prohlášení prostřednictvím vašeho softwarového balíčku, nazývaného také systém od systému, není v rámci nouzové cesty možné.

Využívání jednotného kontaktního místa

Vaše prohlášení a registrace k výše uvedeným předpisům se provádí na stránce Moje daňová a celní správa, záložka Jednotné kontaktní místo pro DPH v EU. K registraci a prohlášení potřebujete „eRecognition“ (eHerkenning). Pokud máte výhradní vlastnictví, můžete použít DigiD. Do systému regulace a dovozu Unie se můžete zaregistrovat od 1. dubna 2021.

Pokud ještě eHerkenning pro svou firmu nemáte, požádejte o něj včas. Když si zakoupíte přihlašovací nástroj eH3 pro vaši registraci na nový portál OSS, možná budete moci uplatnit „Schéma náhrad eHerkenning Belastingdienst“. Máte-li nárok na režim, kompenzace činí 24.20 eur včetně DPH za rok.

Ujistěte se, že jste připraveni na nadcházející změny

Nová prahová částka 10,000 1 eur je mnohem nižší než stávající prahová částka pro jednotlivé země. Ve výsledku je pravděpodobnější, že dlužíte DPH v jiné zemi EU než právě teď. Nová pravidla vstupu mají dopad na vaše obchodní operace. Budete muset zmapovat, ve kterých zemích vaši zákazníci žijí, jaký obrat dosáhnete ve které zemi EU a která sazba DPH platí. Země EU mají různé sazby DPH. To má důsledky pro cenu vašeho produktu v jednotlivých zemích. Proveďte úpravy svého ERP systému pro správnou správu a fakturaci. Zkontrolujte také, jak ve svém internetovém obchodě zobrazujete ceny různých produktů. Při návštěvě vašeho webového obchodu chce váš zákazník vidět správnou cenu včetně DPH. Poraďte se se svým účetním nebo dodavatelem systému, jaké možnosti máte k dispozici. Zvažte, zda používáte některý z dobrovolných režimů, nebo se rozhodnete pro místní registraci k DPH v jednotlivých zemích EU. Ujistěte se, že máte svoji registraci a systémy v pořádku do 2021. července XNUMX.

Intercompany Solutions vám může pomoci s veškerými potřebnými změnami

Pokud potřebujete provést nové výpočty nebo zjistit, zda tyto změny ovlivní vaši společnost, můžeme vám pomoci získat potřebné informace a osobní rady pro vaši holandskou společnost. My může také pomoci s firemním účetnictvím a registraci k DPH, celý finanční aspekt vaší společnosti nebo pobočky v Nizozemsku a další konkrétní otázky, které byste mohli mít.

Zdroje:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

První věcí, kterou musíte udělat, je zaregistrovat se do živnostenského rejstříku prostřednictvím obchodní komory. Informace o vaší společnosti budou automaticky předány daňovým úřadům.

Při registraci BV u Obchodní komory obdržíte číslo RSIN. Toto číslo je také na výpisu z Obchodní komory. Toto číslo RSIN se stává fiskálním číslem BV. Číslo DPH je odvozeno od tohoto čísla, konkrétně sečtením NL a B01 na konci. Toto číslo však musíte aktivovat a tento proces můžeme provést za vás.

Při posuzování, zda je BV podnikatelem pro DPH, se berou v úvahu následující skutečnosti:

Osoba povinná k dani z DPH je každá osoba, která při výkonu hospodářské činnosti pravidelně a nezávisle poskytuje ziskovou nebo neziskovou dodávku zboží nebo služeb bez ohledu na to, kde se hospodářská činnost provádí.

Definice zahrnuje 4 základní prvky:

Každý, kdo:
Fyzická osoba, právnická osoba nebo sdružení, pokud vykonávají hospodářské činnosti

Ekonomická aktivita:
Předpokládají se veškeré činnosti výrobce, obchodníka nebo poskytovatele služeb (s výjimkou osvobozených transakcí).

Pravidelně vykonávaná činnost:
Aby mohla být osobou povinnou k dani, musí transakce uvedené v Kodexu provádět pravidelně. Jen díky posloupnosti se akce stávají aktivitou. Pravidelný výskyt akcí ve formě činnosti není jasně definován.
Zjišťování, zda je činnost součástí běžné činnosti nebo náhodné povahy, se posuzuje na základě skutečností.

Nezávislý:
Činnost musí být prováděna na nezávislém základě a nikoli v zaměstnání. Nemělo by existovat pouto podřízenosti jiné osobě.

Kritéria, která daňový úřad používá pro vyměření DPH, mohou zahrnovat:

Pokud BV splní hodnocení daňového inspektora, existuje daňová povinnost k DPH, a daňová a celní správa vydá číslo DPH. Toto mezinárodní číslo DPH je zásadní pro mezinárodní transakce s jinými právnickými osobami v EU, protože platné číslo vede k fakturaci bez DPH. (tzv. transakce uvnitř Společenství). Je také důležité vždy zkontrolovat platnost DIČ vaší protistrany, protože v případě neplatnosti čísla platí běžná sazba DPH. Číslo DPH lze zkontrolovat pomocí evropského čísla Webové stránky pro ověření čísla DPH.

Kde použít číslo DPH?

Zahraniční občané a podniky, jakož i místní občané, kteří požádají nizozemské úřady o číslo DPH, musí toto číslo uvést na každé faktuře, kterou poskytnou. Musí také podat hlášení o DPH u místního daňového úřadu. Všechny faktury musí obsahovat určité informace o DPH, například:

DIČ klienta;
DIČ prodávajícího;
Informace o prodaných položkách / službách;
Částka DPH (netto);
Sazba DPH;
Částka účtované DPH;
Celková částka včetně DPH.

Na závěr

Celý proces žádosti o číslo DPH může být dokončen do 5 pracovních dnů. Naši účetní a specialisté na DPH podávají a konzultují stovky takových žádostí o DPH ročně. Naši specialisté zajišťují nejlepší možné služby zastupování vaší společnosti u správců daně.

Také byste si měli být vědomi toho, že pokud je vaše společnost rozpuštěna, musíte se také obrátit na daňové úřady, protože číslo DPH musí být odstraněno a společnost bude odhlášena.

V posledních několika letech byla nizozemská vláda nadšeně vnímána jako rozhodující opatření proti daňovým únikům. Například v červenci 1 vláda oznámila svůj plán na uzavření mezer, v nichž se společnosti vyhýbají dani využíváním rozdílů v daňových systémech zemí, tzv. Hybridních neshod. Státní tajemník Menno Snel za tímto účelem poslal sněmovnu zástupců návrh zákona. Tento návrh zákona byl jedním z opatření přijatých tímto kabinetem v boji proti vyhýbání se daňovým povinnostem.

Účelem zákona ATAD2 (Směrnice o vyhýbání se daňovým povinnostem) je zabránit mezinárodně působícím společnostem využívat rozdílů mezi systémy daně z příjmu právnických osob v jednotlivých zemích. Tyto takzvané hybridní neshody zajišťují například to, že platba je odpočitatelná, ale není nikde zdaněna nebo že jedna platba je odpočitatelná několikrát.

Nejznámějším příkladem hybridního nesouladu je struktura CV/BV, známá také jako „prasátko na moři“. Společnosti ze Spojených států dokázaly touto strukturou notoricky dlouho odkládat zdanění svých globálních zisků. Kabinet ale díky opatřením z ATAD2 končí s fiskální atraktivitou této struktury.

Sledování předchozích opatření

ATAD2 je logickým pokračováním ATAD1. ATAD1 vstoupil v platnost 1. ledna 2019 a řešil další formy vyhýbání se daňovým povinnostem. To vedlo mimo jiné k zavedení takzvaného opatření na snižování výdělků, což je omezení odpočtu obecných úroků v dani z příjmu právnických osob. Návrh zákona byl předložen sněmovně zástupců v červenci 2019 a obsahoval další opatření proti hybridním neshodám.

Většina opatření v návrhu zákona o provádění ATAD2 vstoupila v platnost dne 1. ledna 2020. Další evropské země také zavedly ATAD2, což vláda uvítala. Hybridní nesoulady jsou nejúčinnější, pokud jsou prováděny na mezinárodní bázi.

Souvislosti s ATAD2

Zavedení ATAD2 bylo jedním z opatření přijatých touto vládou v boji proti vyhýbání se daňovým povinnostem. Kromě toho byla od 1. července zpřísněna metoda vydávání rozhodnutí mezinárodního charakteru. Kabinet také připravuje právní předpisy, které budou do roku 2021 vybírat srážkovou daň z úroků a licenčních poplatků, s velmi cíleným přístupem k peněžnímu toku 22 miliard EUR do zemí s nízkými daněmi.

Plánuje se další opatření k vyhýbání se daňovým povinnostem. Například v roce 2024 nizozemská vláda plánuje zavést novou srážkovou daň z dividendových toků, která se bude vztahovat na jurisdikce s nízkými daněmi. To bude ohlašovat další důležitou fázi v boji za zastavení vyhýbání se daňovým povinnostem. Nová daň je plánována kromě srážkové daně, která bude od roku 2021 uvalena na úroky a licenční poplatky.

Nová daň umožní Nizozemsku zdanit výplaty dividend zemím, které nevyberají téměř žádné daně, a pomůže také snížit využití Nizozemska jako země pod vedením. Daň se bude vybírat ze zemí s sazbou daně z příjmu právnických osob nižší než 9% a bude se vztahovat také na země, které jsou v současnosti na černé listině černé listiny EU. V žádném případě nejde o poloviční opatření.

Nějaké otázky? Pro více informací kontaktujte naše obchodní konzultanty.

Jste vlastník firmy se sídlem v jiné zemi než v Nizozemsku? Dodáváte služby nebo zboží do Nizozemska? Pokud ano, můžete být klasifikováni jako zahraniční podnikatel z hlediska DPH. Možná budete muset podat daňové přiznání k obratu v Nizozemsku a možná budete muset zaplatit DPH v Nizozemsku. ICS vám může poskytnout více informací o nejnovějších předpisech o DPH v Nizozemsku, jakož i o výpočtu DPH, podání přiznání k DPH, platbě DPH a jak odečíst nebo požadovat vrácení DPH.

Registrace k DPH u zahraničních podnikatelů

V některých případech se zahraniční podnikatel, který se musí vypořádat s nizozemskou DPH, může rozhodnout pro registraci k DPH u nizozemských daňových úřadů.

Jedná se například o možnost, pokud podnikatel nechce nabízet bankovní záruky, což je požadavek na všeobecné daňové zastoupení. Další výhoda spočívá v tom, že je to jednodušší než s povolením generálního daňového zastoupení.

Pro nizozemského státního příslušníka existuje určitá nevýhoda pro registraci k nizozemské DPH. Důvodem je, že zahraniční podnikatelé nemají nárok na povolení podle Článek 23 (přenesení daňové povinnosti) protože je to pouze pro lidi, kteří žijí v Nizozemsku jako podnikatel nebo jsou tam usazeni. Vzhledem k tomu, že DPH nelze převést, je samozřejmé, že musí být vždy zaplacena.

DPH ze zahraničních příjmů

Za prvé: všechny náklady, které musíte uhradit za své podnikání, lze odečíst. Pokud ano: můžete odečíst náklady.

Pro DPH: na hotely mimo NL se bude vztahovat DPH země hotelu.
Například v případě pobytu v hotelu v Německu bude platit německá DPH. Ve svém nizozemském prohlášení o DPH nemůžete odečíst tuto německou DPH. Existují možnosti, jak požádat o tuto DPH zpět u německých daňových úřadů, ale platí prahová hodnota a je to časově náročný proces.

To je tedy zajímavé, pouze pokud se týká velkých množství. Náklady na hotel lze samozřejmě odečíst od holandského zisku. U letenek se DPH nevztahuje. Můžete si odečíst náklady na zisk (pokud se jedná o pracovní cestu).

Bylo by dobré diskutovat s vašimi dodavateli, když je možné, že dodavatelé vám neúčtují DPH. Pokud máte v Nizozemsku aktivní číslo DPH, mohou to ověřit v registru EU Vies. A uvidíte, že vám mohou fakturovat při 0% storno poplatku. Pro ostatní země mimo EU platí jiná pravidla.

Jak požádat o nizozemské číslo DPH

Pokud chtějí zahraniční podnikatelé požádat o nizozemské číslo DPH, musí předložit pouze několik dokumentů, ale musí nejprve vyplnit formulář žádosti od daňových orgánů. Ihned po dodání nizozemského DIČ je zahraniční podnikatel legálně schopen obchodovat v kterékoli zemi Evropské unie.

K tomu je nutná odpovídající správa DPH, a tam může společnost, jako je ICS, poskytnout cennou pomoc. Mezinárodní společnost se může rozhodnout, že tuto správu provede administrativní úřad se sídlem v Nizozemsku. Daňová a celní správa provádí přísné kontroly, zejména při vymáhání DPH, takže je mimořádně důležité zajistit, aby správná dokumentace byla vždy v pořádku. Pokud je správa zadávána externě účetnímu úřadu, není tento úřad odpovědný za činnosti, se kterými je zahraniční společnost zapojena v Nizozemsku.

Chcete pomoci se žádostí o registraci pro zahraniční podnikatele? Na vaší cestě vám pomohou zkušení specialisté na DPH v ICS.

Prodáváte nové inovativní produkty založené na vašem vlastním výzkumu a vývoji? Pak můžete mít nárok na Innovation Box. Inovační box snižuje daň z příjmu právnických osob z inovativních činností. Od roku 2018 se místo maximální sazby 7% použije efektivní sazba daně ve výši 25%. Daňové úřady implementují inovační box.
Pokud chcete použít Innovation Box, budete muset předložit prohlášení o výzkumu a vývoji a v některých případech také patent. Tento režim je zajímavý pouze pro společnosti podléhající dani z příjmů právnických osob, jako jsou společnosti s ručením omezeným. Požádejte ICS o další informace o potenciálních výhodách inovační box.

Drobný investiční příspěvek (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek nebo KIA)

Investujete do obchodních aktiv? Pak můžete odečíst částku ze zisku s odečtením investice. Poté máte nárok na malý investiční příspěvek (KIA). Výše KIA závisí na investované částce.

Kdo je způsobilý?
Můžete být způsobilí, pokud je vaše společnost usazena v Nizozemsku a jste povinni platit daň z příjmu nebo daň z příjmu právnických osob;
Investujete do firemních zdrojů pro vaši společnost.

Za 1 rok investujete určitou částku do nových nebo použitých obchodních aktiv. V tabulka daňových úřadů, najdete procenta pro odpočet investic.

Přidání odprodeje
Prodáváte nebo darujete svá aktiva do 5 let od vaší investice? A je celková hodnota vyšší než 2,300 XNUMX EUR? Pokud ano, musíte část odpočtu splácet prostřednictvím odprodeje.

Jak můžete podat žádost?
Drobný odpočet investic můžete použít na daň z příjmu nebo daň z příjmu právnických osob.

Příspěvek na investice do energie (EIA)

Pokud investujete do určitých energeticky úsporných aktiv a udržitelné energie, můžete odečíst část investičních nákladů ze svého zdanitelného zisku prostřednictvím EIA systém. To znamená, že platíte nižší daň z příjmu nebo daň z příjmu právnických osob. Obraťte se na daňové specialisty v ICS a zjistěte, zda jste k tomu způsobilí.

Investice do životního prostředí

Někdy je možné těžit, když investujete, abyste omezili škody na životním prostředí. Investice, které jsou na Seznamu životního prostředí, poskytují další odpočitatelnou položku v rámci příspěvku na environmentální investice (MIA) nebo můžete odepsat zrychlené (náhodné odpisy environmentálních investic (Vamil)). To snižuje vaši daň z příjmu nebo daň z příjmu právnických osob. Režim MIA / Vamil se vztahuje mimo jiné na environmentální opatření v průmyslu, zemědělství a dopravě.

Jak požádat o nizozemské číslo EORI

V Nizozemsku jsou hospodářské subjekty celními orgány identifikovány svým číslem EORI. Jinými slovy, ti, kteří se musí zabývat celními orgány z obchodního hlediska, například přípravou celního vývozního nebo dovozního prohlášení pro zboží, musí být celním orgánům známo. To platí také pro společnosti, které mají celní prohlášení o vývozu nebo dovozu vypracované například celním agentem, zasílatelem nebo poskytovatelem logistických služeb. Toto prohlášení se podává s číslem EORI.

Kdy potřebujete číslo EORI?

Číslo EORI je vyžadováno, pokud skutečně máte kontakt s celními orgány. Jedná se o případ, kdy je celní prohlášení podáno nezávisle, je podáno vaším jménem, ​​nebo požádáte o povolení. Toto číslo (sestavené nebo vyžádané celními orgány) se aktivuje, pokud je uvedeno v celním prohlášení. Číslo EORI je proto nezbytné pro dovozní a vývozní firmy se sídlem v Nizozemsku.

Jak mohu vyhledat číslo EORI?
Číslo EORI jiné osoby můžete zkontrolovat online prostřednictvím tohoto odkazu. Tento šikovný nástroj vám umožní vyhledat číslo EORI jiné osoby a zkontrolovat, zda je platné a skutečně existuje.
Zkontrolujte číslo EORI

Eoriho číselný kód
Hlavní složkou tohoto čísla je již podniková společnost, konkrétně RSIN nebo BSN.
Číslo EORI se skládá z písmen NL + RSIN (nebo BSN) a obsahuje dvě číslice kromě dvou písmen NL. Pokud RSIN (nebo BSN) sestává z méně než 9 číslic, musí být toto doplněno nulami před RSIN (nebo BSN) na počet 9 číslic (například NL9). Celý tento celek tvoří číslo EORI.

Jak mohu požádat o číslo EORI?
Naši daňoví specialisté vám mohou pomoci s vyžádáním čísla EORI pro vaši firmu. Naše firmy dokončily desítky úspěšných žádostí o číslo EORI pro zahraniční podnikatele. Kontaktujte nás pro více informací o vyžádání čísla EORI.

Číslo EORI v ústředí a pobočkách
Číslo EORI je spojeno pouze s centrálou (právní jednotkou). Obchodní jednotky (pobočky) neobdrží číslo EORI. Pobočky používají číslo sídla EORI. To platí také pro pobočky z jiných členských států.

Číslo EORI v ústředí v jiném členském státě
Společnost s uznávanou stálou provozovnou, která není usazena v Nizozemsku, může získat nizozemské číslo EORI. To by mělo být zřejmé ze skutečnosti, že ministerstvo zahraničí nizozemských daňových orgánů přidělilo daňové číslo. Je to pak samostatná entita.

Číslo EORI v ústředí ve třetí zemi
Společnost usazená ve třetí zemi musí mít číslo EORI, pokud chce například podat celní prohlášení. Číslo EORI bude rovněž vydáno v členském státě, kde se to zamýšlí poprvé.

Číslo a zobrazení EORI
Společnost usazená ve třetí zemi bez uznání stálé provozovny v Nizozemsku může mít v Nizozemsku celní prohlášení. To může provést autorizovaný celní zástupce nebo zasilatel na základě povolení pro nepřímé zastoupení. Číslo EORI tohoto celního zástupce nebo zasílatele je uvedeno v prohlášení.

Uvažujete o založení dovozní nebo vývozní společnosti v Nizozemsku?

Zajímá tě otevření dovozní nebo vývozní společnosti v Nizozemsku? Nebo se chcete dozvědět více o Nizozemské celní a přepravní předpisy?

Nizozemsko je považováno za bránu do Evropy, zejména pro obchod a logistiku. Rotterdam Europoort (Brána do Evropy) přístav je jedním z největších přístavů na světě a největším logistickým přístavem v Evropě.

Pokud provozujete podnikání v Nizozemsku, existuje velká šance, že budete muset předložit své roční finanční účty u Nizozemské obchodní komory (KVK). Musíte tak učinit, pokud jste zodpovědní za:

Akciová společnost (NV);
Společnost s ručením omezeným (BV);
Asociace vzájemného pojištění;
Družstevní sdružení;
Obecné nebo komanditní partnerství (VOF nebo CV, resp.), Pokud jsou všichni jednatelé cizinci;
Nadace, která je odpovědná za jednu nebo několik společností s určitým obratem.

Jaké jsou roční požadavky na zveřejňování účtů?

Nizozemské orgány berou zveřejňování roční účetní závěrky velmi vážně a je nezbytné dodržet lhůtu. Vaše roční účty musí být předloženy Hospodářské komoře (KVK) do 8 pracovních dnů po jejich formálním přijetí. Pokud jste byli schopni přijmout roční účetní závěrku včas, je možné nabídnout své předběžné účetní závěrky. Váš účetní nebo auditor vám bude moci poradit s termínem, protože se liší podle právního uspořádání vaší společnosti, ale určitě to bude do jednoho roku od začátku finančního roku. Pokud termín nestihnete, pravděpodobně budete muset zaplatit pokutu. Existuje také možnost, že v případě úpadku můžete být osobně odpovědní za dluh společnosti – i když je vaše společnost strukturována tak, aby tomuto výskytu zabránila.

Způsob, jakým zveřejňujete roční účetní závěrku, do značné míry závisí na velikostní kategorii vaší společnosti – mikro, malá, střední nebo velká. Pokud je vaše společnost klasifikována jako malá nebo mikro, doporučujeme vám založit si vlastní účty online, což je jednoduchý proces. Pokud používáte zprostředkovatele, musí při online podávání přiznání používat standardní software pro obchodní výkaznictví (SBR).

Tyto účty jsou veřejné záznamy. Pokud máte zájem o prohlížení ročních účtů firem, můžete si je objednat online prostřednictvím Obchodní komory.

Zahraniční právnické osoby

Zahraniční právnické osoby jsou rovněž povinny předkládat své roční účetní závěrky v Nizozemsku:

Pokud pocházejí ze zemí, které nejsou součástí EU, s pobočkou v Nizozemsku, pokud se od nich požaduje, aby předkládaly roční účty v zemi bydliště.
Zahraniční právnické osoby, které mohou být registrovány ve své zemi původu, ale nemají s touto zemí aktivní vztah a působí pouze v Nizozemsku.

Okolnosti, kdy není třeba předkládat roční účetní závěrku
Existují několik situací kde ty nemusíte předkládat roční účetní závěrku. Týká se to především dceřiných společností (dceřiných společností) a malých společností s ručením omezeným pro účely penzí nebo rent. Budete však povinni zveřejnit souhlasné prohlášení nebo zprávu účetního. Za mimořádných okolností, jako je úpadek, krádež nebo požár, můžete požádat o výjimku z povinnosti podávat roční účetní závěrku.

Pro více informací kontaktujte naše účetní a daňové specialisty.

Věnováno podpoře podnikatelů při zahájení a rozvoji podnikání v Nizozemsku.

Člen

menukrokev dolůkřížový kruh