Daně v Nizozemsku: Průvodce daní z příjmu, DPH a dalšími informacemi pro rok 2025
Aktualizováno 17. června 2025
Fyzické a právnické osoby, které jsou zaměstnány nebo vykonávají obchodní činnosti v Nizozemsku, musí dodržovat místní požadavky na zdanění. Placení daní v Nizozemsku je povinné jak pro společnosti usazené v zemi, tak pro pobočky mezinárodních subjektů. Substance hraje roli v daňovém statusu, obchodní adresa v Nizozemsku musí být daňovými úřady v souladu s požadavky na látky.
Jak funguje zdanění v Nizozemsku?
Nizozemský daňový systém zahrnuje různé daně pro fyzické osoby a firmy. Daň z příjmu je v Koloně 1 (příjem ze zaměstnání) vybírána progresivně: 9.28 % do 37,149 36.93 EUR, 73,031 % do 49.5 19 EUR a 25.8 % nad tuto sazbu. Mezi další daně patří daň z příjmu právnických osob (21 % a 9 %), DPH (0 %, 3 % nebo 30 %), daň z majetku v Koloně XNUMX a příspěvky na sociální zabezpečení. Expati mohou využívat zvláštních režimů, jako je například XNUMX% daň.
Pokud vlastníte firmu, naši zástupci vám mohou poskytnout podrobnosti o místních auditorských a účetních zásadách nizozemského daňového systému. Můžeme vám také pomoci s registrací společnosti v Nizozemsku.
Daň z příjmu právnických osob v Nizozemsku
Jedno zdanění podniků v Nizozemsku je založeno na rezidentství. Společnosti založené lokálně jsou považovány za právnické osoby nizozemských rezidentů, tedy za nizozemskou rezidentní společnost. Daň z příjmu právnických osob platí z příjmů generovaných po celém světě. Nerezidentní společnosti jsou zdaněny pouze z příjmů generovaných v dané zemi. Sazba daně z příjmů právnických osob je 19 % pro roční zisky do 200 000 EUR. Příjem přesahující tuto částku je zdaněn sazbou 25.8 %. Aktuální sazby jsou stabilní a nebylo plánováno jejich snížení.
Země neúčtuje srážkové daně z licenčních poplatků nebo úroků. Dividendy nejsou zdaněny na vnitrostátní úrovni; jinak je sazba daně z dividend 15 %. Nizozemsko podepsalo řadu dohod s dalšími státy po celém světě, aby se zabránilo dvojímu zdanění a snížilo daňové zatížení společností.
Dalšími platnými daněmi pro společnosti v Nizozemsku jsou daň z převodu nemovitosti a DPH (21 procent standardní sazba a 6 % snížená sazba). Všechny subjekty platí DPH v Nizozemsku potřebují registraci.
U nizozemských společností se účetní rok obvykle shoduje s kalendářním obdobím s délkou trvání 12 měsíců. Kratší období může být zvažována v roce začlenění. Daň z příjmu právnických osob se platí každoročně až do 5 měsíců po skončení účetního období.
Nizozemský finanční úřad nebo v holandštině „Belastingdienst“ je agentura odpovědná za interní příjmy a daně.
Osobní zdanění v Nizozemsku
Nizozemský systém daně z příjmu fyzických osob je rozdělen do tří kategorií, známých jako „boxy“:
- Box 1 Zahrnuje příjmy z práce a vlastnictví nemovitosti (jako je mzda, příjem z podnikání a důchody). V této kolonce jsou zahrnuty příspěvky na sociální zabezpečení.
- Box 2 je určen pro příjem z podstatného podílu (obvykle 5% nebo více) v soukromé společnosti.
- Box 3 platí pro příjmy z úspor a investic.
Nizozemskí obyvatelé jsou zdaněni ze svých celosvětový příjem, zatímco nerezidenti platí daň pouze z příjmů generovaných v Nizozemsku. Systém je progresivní: vyšší příjem je zdaněn vyšší sazbou.
Každý rok musí jednotlivci podat daňové přiznání k dani z příjmu, obvykle před může 1 následujícího roku. Kromě daně z příjmu nizozemský daňový úřad (Belastingdienst) spravuje Toeslagen (dávky související s příjmem), jako například příspěvek na zdravotní péči (zorgtoeslag) a příspěvek na nájemné (huurtoeslag). O tyto dávky lze požádat prostřednictvím oficiálního portálu Belastingdienst.
Pozdní podání nebo nezaplacení může mít za následek sankce nebo úroky.
Často Kladené Dotazy
Jaké jsou sazby daně z příjmu v Nizozemsku v roce 2025?
V roce 2025 Nizozemsko uplatňuje dvoustupňový systém daně z příjmu fyzických osob. Sazby jsou:
– 36.97 % z ročního příjmu až do výše 75,518 XNUMX EUR
– 49.50 % z příjmu nad 75,518 XNUMX EUR
Tyto sazby platí pro rezidenty u příjmů uvedených v poli 1 (např. plat, zisky z podnikání a vlastnictví nemovitosti). Příjmy z úspor a investic (pole 3) a podstatné úroky (pole 2) se zdaňují odděleně. Systém je progresivní, což znamená, že vyšší příjem je zdaněn vyšší sazbou.
Platí expati v Nizozemsku daně?
Ano, expati, kteří žijí nebo pracují v Nizozemsku, jsou obecně povinni platit nizozemskou daň z příjmu. Oprávnění expati však mohou využít 30% daňové výhody, která umožňuje zaměstnavatelům platit až 30 % hrubé mzdy expata bez daně. To je určeno jako kompenzace dodatečných nákladů spojených s životem v zahraničí.
Aby se expat kvalifikoval, musí mít specifické odborné znalosti, které jsou na nizozemském trhu práce vzácné, a musí žít více než 150 kilometrů od nizozemských hranic před zaměstnáním. Od roku 2024 je maximální doba trvání rozhodnutí pět let.
Expati jsou zdaněni buď jako rezidenti (z celosvětového příjmu), nebo jako nerezidenti (pouze z příjmu pocházejícího z Nizozemska), v závislosti na jejich statusu rezidenta pro daňové účely.
Co je DPH v Nizozemsku?
DPH (daň z přidané hodnoty), neboli „btw“ v holandštině, je spotřební daň vybíraná ze zboží a služeb. V Nizozemsku je standardní sazba DPH 21 %. Snížená sazba 9 % se vztahuje na základní zboží, jako jsou potraviny, léky a knihy. Některé služby a vývoz mohou mít nárok na 0% sazbu DPH. Podniky se musí registrovat k DPH, účtovat ji na fakturách a nahlásit ji nizozemským daňovým úřadům.
Jaké jsou hlavní druhy daní v Nizozemsku?
Mezi hlavní typy daní v Nizozemsku patří:
– Daň z příjmu (inkomstenbelasting): vybírá se z příjmů fyzických osob uvedených v kolonce 1, kolonce 2 a kolonce 3.
– Daň z příjmu právnických osob (vennootschapsbelasting): vztahuje se na zisky společností.
– DPH (mimochodem): účtována na zboží a služby.
– Daň ze mzdy: sráží ji zaměstnavatelé ze mzdy zaměstnanců.
– Daň z kapitálových výnosů nebo daň z majetku (prostřednictvím systémů Box 2 a Box 3).
– Dědická a darovací daň: vybírá se z převodu majetku.
V závislosti na vaší osobní nebo obchodní situaci můžete být povinni platit jednu nebo více z těchto daní.
