Daň z dividend v Nizozemsku: Sazby, osvobození a mezinárodní pravidla

Aktualizováno 17. června 2025

Daň z dividend Nizozemsko je druh daně z příjmů z vyplácení dividend akcionářům společností. Nizozemské daňové právo obsahuje ustanovení o pevnou sazbu z dividend. V případě, že podnik splňuje konkrétní kritéria, mohou se vztahovat výjimky z daní. Naši místní zástupci vám mohou poskytnout komplexní informace o dodržování daní ve vztahu k jakémukoli nizozemskému subjektu.

Jaká je daň z dividend v Nizozemsku?
Dividendy vyplácené nizozemskými rezidentními společnostmi obecně podléhají 15% srážkové dani. Na základě daňových smluv nebo směrnic EU se však mohou vztahovat určité výjimky nebo snížené sazby. Někteří korporátní akcionáři mohou mít nárok na úlevu nebo vrácení daně v závislosti na svém rezidentském statusu a příslušných dohodách.

Daň z dividend v Nizozemsku. Dividendy vyplácené společnostmi sídlícími v Nizozemsku obecně podléhají 15% srážková daň. Podle daňových smluv nebo směrnic EU mohou platit určité výjimky nebo snížené sazby.

Společnosti však nedluží daně z dividend, pokud splňují určité požadavky na osvobození od účasti. Toto osvobození se týká kapitálových zisků a dividend z akcií ve výši nejméně 5 %. Dceřiné společnosti mohou mít nárok na osvobození od účasti, pokud jsou aktivní a projdou daňovým testem (pro zdanění v souladu s nizozemskými principy). Navíc méně než 50 % aktiv společnosti může být pasivních. Pokud dceřiná společnost splní tyto podmínky, její příjem z dividend je osvobozen od daně.

Holandské společnosti, které nejsou způsobilé k osvobození od daně, podléhají daním za obvyklou korporační sazbu ve vztahu k zisku z akcií. Pokud dceřiné společnosti v Nizozemsku podléhají dani z příjmů právnických osob, ale nesplňují všechna kritéria, aby mohli plně využívat osvobození od daně, mohou získat zvláštní úvěr.

Naši právníci z Nizozemska vám mohou poskytnout podrobné informace o ustanoveních týkajících se příjmů z dividend.

Nizozemské daně z příjmu právnických

Podle vnitrostátního práva jsou společnosti usazené v zemi rezidenty a musí platit daně z jakéhokoli příjmu vytvořeného na celém světě. Nerezidenti, kteří vykonávají činnost v Nizozemsku, dluží daně pouze s ohledem na místní příjmy.

Nizozemí daň z příjmu právnických osob se vybírá za veškeré zisky z podnikání v Nizozemsku, včetně příjmů ze zahraničních zdrojů, z kapitálových výnosů a pasivních příjmů.

Nizozemský daňový úřad nebo v holandštině „Belastingdienst“ je agentura odpovědná za vnitřní příjmy a daně. Pokud potřebujete další podrobnosti o nizozemském daňovém systému, neváhejte kontaktovat naše místní právníky. Nabízíme komplexní služby v oblasti daňové povinnosti. Můžete se také podívat na náš článek na platit daně v Nizozemsku.

Daňový kredit na dividendy pro nizozemské daňové poplatníky

Pro nizozemské daňové rezidenty lze sraženou daň z dividend obvykle započítat do daně z příjmu. To znamená, že daň sražená z dividend může být odečtena od dlužné daně z příjmu, což může vést ke snížení celkové daňové povinnosti nebo dokonce k vrácení části daně z dividend.

Nároky zahraničních akcionářů vyplývající z daňových smluv

Zahraniční akcionáři často využívají daňové smlouvy mezi Nizozemskem a zemí svého bydliště k získání nižších sazeb daně z dividend. Tyto smlouvy v mnoha případech umožňují sníženou sazbu daně z dividend. Aby akcionář mohl tuto nižší sazbu využít, musí obvykle předložit nizozemským daňovým úřadům zvláštní formuláře nebo dokumenty.

Směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech a osvobození od daně z dividend

Podle směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech mohou být výplaty dividend mezi mateřskou a dceřinými společnostmi v rámci EU za určitých podmínek osvobozeny od daně z dividend. Konkrétně pokud mateřská společnost drží podstatný podíl (obvykle alespoň 5 %) v dceřiné společnosti, může být výplata osvobozena od nizozemské daně z dividend. Toto osvobození je k dispozici za předpokladu, že dceřiná společnost splňuje určité požadavky, jako je zdanění v souladu s nizozemskými daňovými zásadami a splnění podmínek týkajících se aktiv.

Vrácení nadměrně sražené daně z dividend

Zahraniční investoři mohou mít nárok na vrácení části nebo celé zaplacené daně z dividend, pokud byla sražena v příliš vysoké sazbě, například když daňová sazba překročila sazbu dohodnutou v daňové smlouvě. Proces vrácení přeplatku daně zahrnuje podání žádosti nizozemským daňovým úřadům spolu s dokladem o daňovém rezidentství a veškerými dalšími požadovanými dokumenty. Zpracování a schválení procesu může nějakou dobu trvat.

Často Kladené Dotazy

Jaká je sazba daně z dividend v Nizozemsku?

V Nizozemsku je standardní sazba daně z dividend 15 %. Tato sazba daně se vztahuje na dividendy vyplácené tuzemským i zahraničním akcionářům. Daň obvykle sráží u zdroje společnost, která dividendu vyplácí.

Existují v Nizozemsku osvobození od daně z dividend?

Ano, za určitých okolností existují výjimky. Například na základě konkrétních daňových smluv s jinými zeměmi může být sazba daně z dividend snížena nebo zrušena. Kromě toho mohou oprávněné vztahy mezi mateřskou a dceřinou společností za určitých podmínek umožňovat osvobození od daně z dividend, zejména pokud mateřská společnost drží v dceřiné společnosti významný podíl.

Platí zahraniční akcionáři v Nizozemsku daň z dividend?

Ano, zahraniční akcionáři podléhají nizozemské dani z dividend vyplácených nizozemskými společnostmi. Sazba daně však může být snížena na základě daňové smlouvy mezi Nizozemskem a zemí bydliště zahraničního akcionáře. Aby akcionář mohl sníženou sazbu uplatnit, může být nutné předložit nizozemským daňovým úřadům zvláštní formuláře nebo dokumenty.

Mohu si jako zahraniční investor uplatnit nárok na vrácení nizozemské daně z dividend?

Ano, zahraniční investoři, kteří podléhají nizozemské dani z dividend, mohou mít nárok na vrácení části nebo celé zaplacené daně, pokud mezi Nizozemskem a jejich zemí bydliště existuje daňová smlouva. Proces zahrnuje podání žádosti o vrácení daně nizozemským daňovým úřadům, které mohou vyžadovat doklad o daňovém bydlišti a další relevantní dokumenty.