Sazba daně z příjmu právnických osob v Nizozemsku (2025): vysvětlení 19 % a 25.8 %
Aktualizováno 17. června 2025
Nizozemsko a jeho daňový systém nabízejí mezinárodním investorům mnoho zvláštních výhod. Zdanění právnických osob v zemi se liší v závislosti na zdanitelném zisku podniků: existují dvě sazby určené výší příjmu. Naši místní právníci jsou vám k dispozici, aby vám pomohli s otevřením společnosti a splněním požadavků na vaši úplnou shodu s daní z příjmu právnických osob v Nizozemsku.
Jaká je sazba daně z příjmu právnických osob v Nizozemsku?
Standardní sazba daně z příjmu právnických osob (CIT) v Nizozemsku je 25.8 %. Nižší sazba 19 % se vztahuje na zdanitelné zisky do 200,000 25.8 EUR. Zisky nad tuto hranici jsou zdaněny vyšší sazbou XNUMX %. Tyto sazby platí pro rezidentní i nerezidentní společnosti podnikající v Nizozemsku.
Daň z příjmu právnických osob v Nizozemsku
Nizozemské dani z příjmu právnických osob podléhají jak rezidentní společnosti v Nizozemsku, jako například obchodní společnosti (BV), tak zahraniční společnosti se stálou provozovnou (stálým místem podnikání) v Nizozemsku. Rezidentní společnosti jsou zdaněny ze svých celosvětových příjmů, zatímco nerezidentní společnosti jsou zdaněny pouze z příjmů plynoucích z Nizozemska. Nizozemsko má rozsáhlou síť daňových smluv, jejichž cílem je zabránit dvojímu zdanění a rozdělit daňová práva mezi země. Zahraniční společnosti mohou využívat daňových smluv, které snižují srážkovou daň nebo poskytují osvobození, což může snižovat jejich efektivní daňovou zátěž právnických osob v Nizozemsku.
Sazby daně ze zisku v Nizozemsku
V Nizozemsku daň z příjmu právnických osob (CIT) má dvě závorky:
19% o zdanitelném zisku až €200,000
25.8% na ziscích výše €200,000
Sazby daně z příjmu právnických osob se vztahují na podniky povinné k dani z příjmu právnických osob (vennootschapsbelasting). Daň z příjmu právnických osob se vybírá ze zdanitelného zisku, který se vypočítá odečtením všech uznatelných obchodních výdajů, včetně provozních nákladů a odpisů, od celkových příjmů.
Korporátní daň se účtuje za veškeré zisky plynoucí z obchodních aktivit v Nizozemsku, včetně příjmů z obchodování, mezinárodních operací, pasivních a zdrojových příjmů atd. V zásadě se veškeré náklady spojené s činností společnosti odečítají od celkového zisku.
Nizozemský daňový úřad nebo v holandštině „Belastingdienst“ je agentura odpovědná za vnitřní příjmy a daně.
Osvobození od daně z příjmu právnických osob Nizozemsko
Některé položky příjmu jsou osvobozeny od daní z příjmu právnických osob. Jedná se o dividendy a kapitálové zisky získané od konkrétních dceřiných společností a zisky vytvořené zahraničními podniky. To je upraveno ve směrnici o dceřiných osobách.
Místní dceřiné společnosti mají nárok na osvobození od holandské daně z příjmů právnických osob, pokud jsou aktivní a Nizozemské mateřské společnosti má alespoň zájem 5%. Tyto dceřiné společnosti musí podstoupit zkoušku, která prokáže, zda se na ně vztahují výjimky. Mateřská společnost bude mít nárok na osvobození od účasti v případě, že je již v zemi, kde se dceřiná společnost nachází, účtována přiměřená daň. Podobně by dceřiná společnost získala nárok na výjimku v případě, že její pasivní majetek nepřesáhne 50% celkových aktiv.
Naši právníci v Nizozemsku vám mohou poskytnout další informace o osvobození od daně z příjmů právnických osob a jejich uplatňování ve vztahu k vašemu Nizozemská společnost.
Další charakteristika daně z příjmů právnických osob
Daňový systém v Nizozemsku nabízí různé úlevy a výhody. Některé rozpočtové příděly se například vztahují na rozvojové a výzkumné činnosti. Takové příspěvky snižují zdanitelný příjem společnosti. Stejně tak mohou společnosti působící v oblasti vývozu a dovozu využít zvláštního daňového režimu, pokud jde o tonáž, kterou mají společnosti zabývající se lodní dopravou k dispozici.
Často Kladené Dotazy
Jaká je sazba daně z příjmu právnických osob v Nizozemsku?
V roce 2025 Nizozemsko uplatňuje dvoustupňovou sazbu daně z příjmu právnických osob: 19 % u zisků do 200,000 25.8 EUR a XNUMX % u zisků přesahujících tuto částku.
Jaké jsou nizozemské daňové pásma pro právnické osoby?
Nizozemské sazby daně z příjmu právnických osob pro rok 2025 jsou: 19 % pro zisky do 200,000 25.8 EUR a 200,000 % pro zisky nad XNUMX XNUMX EUR.
Má Nizozemsko rovnou nebo progresivní daň z příjmu právnických osob?
Nizozemsko používá progresivní systém daně z příjmu právnických osob se dvěma odlišnými daňovými pásmy: 19 % pro prvních 200,000 25.8 EUR zdanitelného zisku a XNUMX % pro jakoukoli částku nad tuto hranici.
Platí zahraniční společnosti v Nizozemsku daň z příjmu právnických osob?
Ano, zahraniční společnosti podléhají nizozemské dani z příjmů právnických osob z příjmů plynoucích z nizozemských zdrojů, jako jsou zisky ze stálé provozovny nebo příjmy z nizozemských nemovitostí.
