Vyžaduje místní holandský režisér?

Aktualizováno 19. února 2024

Je místní holandský ředitel povinen začlenit nizozemskou BV?

Ne, není nutné mít místního nizozemského režiséra založit holandskou BV. Ve skutečnosti je většina našich klientů nizozemskými rezidenty. 

Pokud jste malá nebo střední společnost nebo máte jasný cíl pro své nizozemské obchodní aktivity. Zvažovat základní požadavky na daň z příjmu právnických osob pravděpodobně není tak relevantní. U našich klientů jsme nezaznamenali případ, kdy by věcné požadavky ovlivnily daň z příjmu právnických osob.

Očekáváte-li zisk vyšší než 250.000 XNUMX EUR ročně, doporučujeme konzultaci s jedním z našich daňových poradců, abyste určili nejlepší způsob strukturování vaší společnosti z hlediska daní, odměn ředitelů a dividend. 

Vaše situace v oblasti DPH je stanovena na základě žádosti o DIČ, někdy je to automaticky přijato. Někdy musíte odpovědět na další otázky. Ve všech případech, kdy v Nizozemsku probíhají činnosti spojené s DPH, jsme viděli naše klienty, kterým bylo přiděleno IČ DPH.

Právní informace o obsahu holandské BV (Kde je holandská BV oficiálně daňově rezidentem?)

Článek 2 nizozemského zákona o dani z příjmů právnických osob uvádí, že BV registrovaná v Nizozemsku má vždy sídlo v Nizozemsku. To znamená, že nizozemská BV musí vždy podávat daňové přiznání v Nizozemsku a zveřejňovat své roční účetní závěrky.

Výjimkou jsou případy, kdy dvě země uplatňují stejnou daň. To se může stát v určitých specifických scénářích, kdy je společnost registrována v Nizozemsku kvůli nižším daním, zatímco činnosti jsou stále vykonávány v zemi bydliště ředitele. Aby se tyto spory urovnaly a věc se vyjasnila, Nizozemsko uzavřelo s mnoha zeměmi dohody ve formě Smlouvy o zamezení dvojího zdanění. 

Nizozemský daňový úřad zastává obecný názor, že každá společnost registrovaná v Nizozemsku je zde rezidentem daně z příjmu právnických osob. Říkáme tomu „princip teritoriality“. Proto se sídlo společnosti vždy považuje za sídlo v Nizozemsku, a to i ve sporech o zamezení dvojího zdanění.

Mezi našimi klienty jsme dosud nezaznamenali žádné případy, kdy by smlouvy a podstata zamezení dvojího zdanění byly relevantní pro korporátní daň. Pokud vyděláváte více než 250.000 XNUMX EUR ročně, v každém případě doporučujeme konzultaci s našimi daňovými poradci. Naši daňoví poradci s vámi mohou konzultovat: Odměny ředitelům, daňovou optimalizaci, nejlepší firemní strukturu pro vás, smlouvy o zamezení dvojího zdanění, daň z dividend a mnoho dalších.

Proč tedy slyším o požadavcích na nizozemského ředitele?

Některé nizozemské firmy zajišťují své služby zaměřené na nadnárodní společnosti a společnosti, které používají Nizozemsko jako holdingovou společnost nebo zprostředkovatelský holding. Majetek může být duševního vlastnictví, licenčních poplatků nebo akcií. Jedním z primárních účelů těchto struktur je často použití rozsáhlých daňových smluv, které má Nizozemsko s ostatními zeměmi.

Například: Společnost, jako je Starbucks.
Společnost Starbucks se může rozhodnout vymáhat dividendy od všech svých dceřiných společností po celém světě prostřednictvím holdingové společnosti v Nizozemsku. Nizozemsko má nejrozsáhlejší systém smluv o zamezení dvojího zdanění na světě. Tím se zabrání nákladnému dvojímu zdanění při rozdělování dividend.

Pokud se vaše společnost nespoléhá na takovou smlouvu o zamezení dvojího zdanění. Pokud jste rezidentem, který není nizozemským rezidentem, jste pravděpodobně nedotčeni daně z příjmu právnických osob.

Řada daňových poradců má s každodenní realitou malých a středních podnikatelů málo zkušeností. Tam, kde je nařízení o látce málokdy ovlivňují. Daňová legislativa se zaměřuje především na situace, kdy dochází ke skutečnému zneužívání daňových smluv, např. u některých nadnárodních společností s daňovými strukturami, které postrádají smysluplnou podstatu.

Stručně řečeno, pokud chcete mít 100% jistotu, že je vaše společnost zdaněna v Nizozemsku, úroveň podstaty a činností v Nizozemsku by to musela doložit. Je však nepravděpodobné, že se vás požadavky na látky budou týkat, pokud nedosáhnete významných zisků.

Požadavky na látky pro velké korporace (ochrana daňové smlouvy)

Některé velké firmy spoléhají na nizozemský subjekt pouze na základě daňové smlouvy. Chcete-li být 100% jisti, že nizozemská daňová substance je dostačující, akcie kótované na burze a velké nadnárodní společnosti, licenční fondy a podobné korporace mají tendenci najímat nizozemského režiséra za minimálně 50% představenstva.

Podle našich zkušeností nejsou v 99 % nebo více případů menší společnosti, obchodní společnosti a další dotčeny požadavkem „podstaty“ mít místního ředitele. Spolupracovali jsme s více než 1000 společnostmi všech velikostí.

Pokud si nejste jisti, zda vaše firma musí najít místního ředitele. Možná bude nejlepší poradit se s některým z našich daňových poradců na témata, jako je „dvojí vyhýbání se daňovým povinnostem“, ''Převodové ceny'', ''Zásady nezávislého odstupu'' a ''Advanced Tax Rulings''.

V jiných případech by mohl být užitečný ředitel s bydlištěm v Nizozemsku

Může se ukázat užitečné mít nizozemského rezidentního ředitele pro žádost o místní bankovní účet nebo místní DIČ. Ve většině případů, kdy se skutečná obchodní činnost odehrává v Nizozemsku, se to bez místního ředitele osvědčí.

Látka pro DPH

Na předpisy o DPH (pro žádost o DIČ) se nevztahují stejné předpisy jako na daň z příjmu právnických osob. Daňoví inspektoři učiní své vlastní rozhodnutí na základě každé jednotlivé společnosti. Podle našich zkušeností by to neměl být problém v případě, že máte v Nizozemsku skutečné činnosti a operace podléhající DPH.

Příslušné aspekty, které inspektor zváží pro žádost o DPH:

• Jaká je činnost společnosti? (Například nákup zemědělského zboží v Nizozemsku a přeprava po celém světě).
• Kde se tato aktivita odehrává? (Jsou zboží nebo služby odesílány od nizozemských dodavatelů nebo od nizozemských zákazníků nebo od nich?)?
• Jakou látku má společnost v Nizozemsku? (Zaměstnanci? Sklad? Dodavatelé? Zákazníci? Kancelář? Servery pro své webové stránky? Etc.)
• Odkud společnost působí? (Má (virtuální) kancelář v Nizozemsku?)
• Kde se nachází ředitel? (Má smysl tuto společnost provozovat na dálku?)
• Je činnost společnosti považována za rizikovou kategorii pro podvody v oblasti DPH?
• Proč má tato společnost sídlo v Nizozemsku?

Registrace zahraničního DIČ v Nizozemsku

Pokud se má za to, že vaše společnost nemá sídlo v Nizozemsku, pro DPH. Pro zahraniční (ovládané) společnosti budete moci získat DIČ. Co to znamená a jak to ovlivňuje vaši společnost?

Vaše zahraniční DIČ může být registrováno pod adresou vaší zahraniční holdingové společnosti nebo pod adresou vašeho ředitele. 

Se zahraničním DIČ bude zacházeno stejně v následujících situacích:

• Prodej zboží a služeb v Nizozemsku a Evropě
• Nákup zboží v Nizozemsku a Evropě za účelem obchodu

Se zahraničním DIČ bude zacházeno odlišně v následujících situacích:

• Se zahraničním DIČ bude při nákupu služeb pro vaši nizozemskou společnost zacházeno odlišně. 
• Se zahraničním DIČ se bude zacházet jinak, když si kupujete (například) firemní notebook.

Výsledkem je, že vaši dodavatelé vám při poskytování služeb musí fakturovat 0 % DPH.