Nizozemsko má velkou síť dohody o zamezení dvojího zdanění poskytnutí daňových výhod mezinárodním investorům, které tam založily společnosti. Mezi těmito dohodami je smlouva se Spojenými státy. První smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi Holandskem a USA byla podepsána v 1992. První změna pochází z 1993.

Naši místní konzultanti specializující se na založení společnosti vám mohou poskytnout další informace o nizozemském daňovém systému.

Rozsah působnosti smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Nizozemskem a USA

Úmluva o zamezení dvojí daně mezi Nizozemskem a USA zahrnuje:

• daně z příjmu, platů, zisku společnosti a dividend v Holandsku;
• příjmů a spotřebních daní, pokud jde o pojištění uložené nizozemským pojišťovacím agentům usazeným ve Spojených státech.

Nizozemské nadace pracující ve Spojených státech podléhají zvláštním ustanovením, které jsou rovněž zahrnuty do smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Jedná se o spotřební daň z USA. Dále se úmluva vztahuje na podobné daně použitelné jak v Nizozemsku, tak v USA.

Ustanovení smlouvy o zamezení dvojího zdanění platí na základě daňového pobytu.

Zdanění fyzických osob v souladu se smlouvou o zamezení dvojího zdanění mezi Nizozemskem a USA

V Nizozemsku rezidenti platí daň z příjmů a místní společnosti podléhají dani z příjmu právnických osob. Pro účely vyhýbání se dvojímu zdanění zahrnují všechny smlouvy uzavřené Nizozemskem ustanovení týkající se daní z příjmů právnických osob a daně z příjmů.

Zahraniční podnikatelé založení společností v Holandsku mají možnost zvolit si své daňové bydliště, tj. Vybírat zemi, která je bude povinna platit daň. Zahraniční daňoví poplatníci se mohou rozhodnout platit daně v souladu s dohodou mezi Holandskem a USA o zamezení dvojího zdanění nebo využít Jednostranného nařízení o vyhýbání se dvojímu zdanění společnosti 2001. Smlouva o zamezení dvojího zdanění s USA stanoví, že obyvatelé USA, kteří pobírají příjmy v Holandsku, budou mít prospěch z úvěru, pokud jde o zdanění úroků, licenčních poplatků a dividend.

Zdanění podniků v souladu se smlouvou o zamezení dvojího zdanění mezi Nizozemskem a USA

Pokud jde o daňový režim pro americké společnosti působící v Holandsku a naopak, smlouva o zamezení dvojího zdanění stanoví status trvalého podniku, který zahrnuje:

• pobočky;
• workshopy;
• továrny;
• doly / vykořisťovací místa
• další kanceláře a místa vedení;

Dohoda o vyhýbání se dvojímu zdanění platí pro zařízení, která již byla pro 12 nebo více měsíců.

Dvojímu zdanění se zabrání snížením daňových závazků nizozemských společností v USA. Na druhou stranu Holandsko přiznává daňovým úlevám americkým společnostem působícím současně ve dvou zemích.

Naši nizozemští konzultanti o založení společnosti mohou poskytnout další informace týkající se metod zabraňujících dvojímu zdanění podle smlouvy mezi Holandskem a USA.

Změny týkající se smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Nizozemskem a USA

Smlouva o zamezení dvojího zdanění mezi oběma zeměmi byla v 2004 upravena tak, aby obsahovala nová ustanovení týkající se důchodů, dividend, výživného a poboček. Podle nich mohou být daně z dividend převedené na rezidentovi Holandska společností ve Spojených státech vybírány v Nizozemsku. Sazby daně z dividend jsou následující:

• pět procent z výše dividend (brutto), pokud příjemce vlastní nejméně 10 procento hlasů ve společnosti, která převádí dividendy;
• 15% ve všech ostatních případech.

Nizozemské a americké pobočky jsou zdaněny zemí registrace své stálé provozovny. Pokud jde o renty, výživné a důchody, osoby s takovým příjmem jsou povinny platit daň z příjmů pouze v zemi, kde mají bydliště.

Bezplatná rada pro daně z příjmu právnických osob

Pokud hledáte radu pro vaše daně z příjmu právnických osob, už nehledejte. Poskytujeme počáteční bezplatnou konzultaci pro všechny začínající podnikatele v Nizozemsku.

ICS byl inspirován prací organizace Kansas tax aide. Kansastaxaide vyvinul iniciativu na pomoc jednotlivcům, kteří nemají prostředky k řádnému podání účtu.

Pokud jsou daně podány nesprávně, mohou být osobám uloženy pokuty nebo dokonce trestně odpovědné osoby. Aby se zabránilo příliš vysokému administrativnímu buronu, pomohl daňový poradce Kansasu s celonárodním snížením a středním příjmem Kansans Program AARP-tax-aide.

Program AARP Foundation daňového poradce je ideální pro přivádění konečně gramotných důchodců, jako jsou bývalí daňoví účetní, právníci, účetní, vládní pracovníci a podnikatelé, spolu s potřebnými lidmi. Například svobodné matky, které potřebují státní financování na financování vzdělávání svých dětí.

Jsme na Intercompany Solutions sdílet filozofii AARP a cítit, že každý, bez ohledu na rozpočet, má právo na daňovou konzultaci. I když vám v této záležitosti nemůžeme pomoci, rádi vám představíme správnou stranu pro vaši konkrétní otázku.

Jsme zkušení daňoví experti z Nizozemska se specializací na všechny podnikatelské záležitosti. Od daně z příjmu právnických osob, přes daň z přidané hodnoty až po soukromá daňová přiznání podnikatelů. Máte-li dotaz, neváhejte nás kontaktovat.

Pevně ​​věříme, že přinesení prosperity ostatním nám nakonec přinese prosperitu.

Kontakt

Pokud potřebujete komplexní informace týkající se změn smlouvy o zamezení dvojího zdanění se Spojenými státy, neváhejte kontaktovat naše nizozemské agenty specializující se na zakládání společností.

Pokyny pro podnikatele v USA: Jak založit nizozemskou společnost

Holdingové společnosti patří mezi nejvýhodnější obchodní subjekty v Nizozemsku kvůli benefičním daňovým režimům, které podléhají. Dále jsou holandské podniky celosvětově uznávány za výhodu, kterou nabízejí jak zahraničním, tak místním akcionářům.

Investoři by měli mít na paměti, že podniky jsou založeny za účelem shromažďování různých aktiv samostatných společností pod společným deštníkem. Naši holandští specialisté na formování společností jsou připraveni pomoci mezinárodním podnikatelům plánovat zapracování místních holdingových společností.

Daň z příjmu právnických osob a „výjimka z účasti“ platná pro holdingové společnosti

Nizozemské holdingové společnosti jsou zdaněny stejným způsobem jako jiné právnické osoby v Holandsku. Musí zaplatit 19% korporátní daň ze zisku do 200.000 25.8 EUR a 2024 % nad tuto marži (XNUMX).

Takzvaná „osvobození od účasti“ patří mezi výhody nizozemských holdingových společností, protože stanoví úplné osvobození od daně z kapitálových výnosů a výplaty dividend. Akcionáři nizozemských holdingových společností mají nárok na toto osvobození, pokud vlastní nejméně 5% základního kapitálu a splňují jeden nebo více níže uvedených požadavků:

• Mateřská společnost holdingu by měla vytvářet vyšší výnosy z investic ve srovnání se ziskem plynoucím z správy aktiv v držení;
• Všechna aktiva v holdingové společnosti by měla zahrnovat méně než 50% pasivních aktiv, s výhradou nižších daňových sazeb;
• Příslušné daně jsou v souladu s vnitrostátními právními předpisy již vybírány z holdingové společnosti.

Naši holandští specialisté vám mohou poskytnout další podrobnosti týkající se požadavků, aby získali nárok na výjimku z účasti. Přečtěte si více o holandské výjimce pro účast.

Jiné daňové výhody pro nizozemské holdingové společnosti

Nizozemské hospodářství nabízejí řadu výhod, pokud jde o zdanění. Obsahují:

• vrácení bezplatného zisku povolené daňovými orgány;
• četné smlouvy o zamezení dvojího zdanění: Nizozemsko uzavřelo dohody o zamezení dvojího zdanění podle zákona 80 +;
• předběžné rozhodnutí vydané daňovými orgány jsou volbou pro všechny zahraniční společnosti působící v Holandsku;
• úroky, dividendy a licenční poplatky podléhají různým daňovým úlevám a odpočtem.

Nizozemský daňový režim s ohledem na holdingové společnosti patří mezi nejvýhodnější v Evropě. To je důvod, proč je Nizozemsko atraktivní destinací pro zahraniční investory, kteří chtějí založit holdingy. Pokud potřebujete pomoc při založení podniku a další informace týkající se jeho zdanění, neváhejte kontaktovat naše nizozemské konzultanty specializující se na registraci společností.

Založit holdingovou společnost v Nizozemsku

Historicky je Nizozemsko známé jako evropské obchodní centrum a jako námořní propojení mezi starým kontinentem a severní a jižní Amerikou, Asií a Afrikou. K udržení svého statutu se země snaží dosáhnout ještě lepšího a přátelského podnikatelského prostředí a přilákat mezinárodní investory. Snahy se vyplácejí, neboť v současné době je Holandsko evropskou základnou 2100 + společností ze Severní Ameriky a počítá se. Proč je Holandsko tak atraktivní zemí pro podnikání? Důvodem je mnoho a jedním z nich je daňový systém, který nabízí různé pobídky.

Výhody 10 nizozemského daňového systému:

1. Zákon v Nizozemsku stanoví snížení srážkové daně z dividend, licenčních poplatků a úroků vyplácených místním společnostem a vylučuje z daní většinu kapitálových zisků získaných z prodeje akcií ve zdrojových jurisdikcích.
2. Holandská síť investičních smluv patří mezi nejrozsáhlejší na světě. Zahrnuje jurisdikce společnosti 96 a k nim mají přístup holandské společnosti s ručením omezeným. Síť chrání investory před vyvlastněním a zaručuje, že s nimi bude zacházeno stejným způsobem jako domácí investoři nebo investoři z třetích zemí. V jakékoli korporátní struktuře může nizozemská entita poskytnout ochranu před intervencemi ze strany zahraničních vlád prostřednictvím doložky o urovnávání sporů, které umožňují mezinárodní rozhodčí řízení používající nizozemský soudní systém.
3. Směrnice EU poskytují a snížení srážkové daně o transakcích mezi propojenými společnostmi.
4. Úplné osvobození od daně z příjmů pocházejících ze zahraničních dceřiných společností, které splňují regulační požadavky. Takzvaná výjimka z účasti umožňuje osvobození od daně za způsobilé kapitálové zisky a dividendy, pokud má místní holding alespoň 5% úroků a splňuje jednu ze dvou požadavků:
   a) Konsolidovaná aktiva dceřiné společnosti zahrnují pasivní investice s nízkým zdaněním <50 procent.
   b) Společnost investováním do dceřiné společnosti usiluje o dosažení vyššího výnosu, než je předpokládané z běžné správy majetku.
   Dceřiná společnost musí platit realistické daně v souladu s nizozemskými normami (nejméně 10 procent). Zákon také poskytuje osvobození od daně z příjmů pocházející z mezinárodních stálých poboček nizozemských společností a daňově efektivní repatriace zisků.
5. Zvláštní daňový režim pro inovace, kdy jsou zisky z kvalifikovaných nehmotných aktiv zdaněny sazbou 5 procent.
6. Dohody o IP a financování (včetně hybridního dluhu) bez zadržení plateb licenčních poplatků, úroků a služeb, i když jsou placeny do daňového ráje.
7. Podpora Nizozemské podniky založily podniky na území EU.
8. Odložené daně za restrukturalizaci podniků.
9. Možnost založení konsolidačního celku / fiskální jednoty (pokud jsou splněny zvláštní požadavky na přímé dceřiné společnosti společností registrovaných v Nizozemsku), které umožňují konsolidované zdanění.
10. Možnost odložit daně z příjmů z přeměny nebo prodeje nehmotného nebo hmotného majetku podniku, s výjimkou pasivních investic.

Hledáte daňové výhody a výhradní výhody v oblasti daňového plánování? Holandské subjekty mají co nabídnout. Holandsko se navíc stává atraktivní jurisdikcí pro hospodářství. Seznamte se s příležitostmi, které země nabízí, a obraťte se na naše specialisty na začlenění.

Minulý říjen vláda Nizozemska vydala dokument o svých budoucích plánech. Článek byl dokončen po vyjednávání více než 200 dnů. Dokument slibuje změny v různých aspektech společnosti. Patří sem další policejní financování a zlepšení protiterorismu a kybernetické bezpečnosti. Vláda také předpokládá reformy na trhu práce, pokud jde o pracovní neschopnost, postupy pro propuštění, pravidla pro otcovskou dovolenou a minimální mzdy. Plánuje přijmout nový systém důchodů a pozměnit pravidla pro přídavky na děti. Dokument rovněž obsahuje plány týkající se změny klimatu, přistěhovalectví, vzdělávání a bydlení.

Rozhodnutí o náhradě procenta 30

Plány vlády, které se konkrétně týkají zahraničních zaměstnanců, se týkají změn pravidla o třiceti procentách v rámci předpokládaných daňových reforem.

Rozhodnutí o náhradě procenta 30 dává daňovým výhodám vysoce kvalifikovaným zahraničním zaměstnancům v zemi, což jim umožňuje získat 30 procentní část své mzdy bez daně. Takoví zaměstnanci tedy platí daň na sedmdesát procent svých příjmů. Pravidlo je formou náhrady výdajů, které přistěhovalci vynakládají na přesídlení do země, včetně bydlení, cestování a víz. Tato daňová výhoda je způsob, jak přilákat vysoce kvalifikované mezinárodní pracovníky a vyplnit existující nedostatky odborných znalostí v Holandsku. V současné době mohou zahraniční zaměstnanci uplatňovat nárok na výhodu v letech 8, přestože se odhaduje, že pouze z toho 80 z nich skutečně využívá.

Vláda v loňském říjnu učinila oznámení, že brzy se sníží maximální doba platnosti rozhodnutí 30 z 8 na 5. Změna se bude týkat nově příchozích a zaměstnanců, kteří tuto výhodu již využívají.

Přečtěte si více o rozhodnutí o 30% úhradě v našem FAQ.

Petice podepsaná osobami 30 000

Až dosud přibližně 30 000 podpořil petici, která požádala vládu Nizozemska, aby zachovala staré pravidlo pro zaměstnance, kteří se již přestěhovali do země a v současné době využívají výhodu.

Lidé vytvořili Facebookové skupiny, aby zdůraznily a diskutovaly o problému a zahájily kampaň za účelem získání peněz na soudní rozhodnutí vlády. Říkají, že uznají vládní pravomoc měnit politiku pro budoucí zahraniční zaměstnance podle potřeby, ale změny by se neměly vztahovat na současné občany, kteří se již přestěhovali do Nizozemska s předpokladem, že budou mít nárok na roky 8 - 10 s omezenou platností daně.

Rozhodnutí o omezení procentního podílu 30 pro stávající žadatele bez přechodného období vyvolalo velké znepokojení mezi vyslanci. Zaměstnavatelé mezinárodních pracovníků se také obávají o důsledky navrhované změny.

Mnoho právníků se specializací na zdanění kontaktovali lidé s obavami ohledně důsledků rozhodnutí.

60 000 zahraničních pracovníků v Nizozemsku, kteří splňují přísné požadavky na příjem, bude čelit významným finančním důsledkům. Pokud například expat vydělává 60 000 eur ročně, bude muset zaplatit na daních přibližně o 8000 XNUMX eur více. Tento značný pokles osobního příjmu nevyhnutelně učiní zemi méně atraktivní pro zahraniční profesionály. Mnoho dalších zemí po celém světě vítá kvalifikované zaměstnance, takže lidé ochotní pracovat v zahraničí si pravděpodobně vyberou jiná místa. Aby se tomuto trendu čelilo, budou nizozemští zaměstnavatelé muset nabídnout mnohem atraktivnější balíčky pro přemístění a lepší platy.

Mezinárodní pracovníci v Nizozemsku již vyjádřili své obavy podáním stížností a darováním peněz do kampaně za napadání rozhodnutí. Osoba, která v loňském roce přijela do Holandska, komentovala na stránce, že nedávno koupil byt, který získal třicet let hypotéky. Cítí se, že podváděl vláda, která se rozhodla změnit pravidla zpětně a považuje tuto praxi za nečestnou.

Více informací o kampani naleznete na adrese: https://www.gofundme.com/expatfund nebo hashtag #aDEALisaDEAL

Intercompany Solutions nabízí komplexní finanční poradenství expatům, kteří žijí a pracují v zahraničí. Bez ohledu na vaši situaci vám pomůžeme jasně vidět své finance a připravit se na budoucnost.

Dne 19, 2017 (den rozpočtu v Nizozemí), byl v souvislosti s daňovým plánem společnosti 2018 zveřejněn oficiální legislativní návrh na změnu nizozemské srážkové daně z dividend. Souhrnně se návrh týkal rozšířeného osvobození od srážkové daně z dividend, které byly uplatňovány jednostranně, s cílem zachovat příznivé fiskální klima v Holandsku.

Téhož dne Senát schválil všechny návrhy obsažené v daňovém plánu na rok 2018. Proto je rozšířené osvobození od srážkové daně z dividend platné od 1. ledna 2018.

Nizozemské osvobození od srážkové daně z dividend před lednem 1, 2018

Holandsko již řadu let osvobozuje od daně dividendu ze mateřské společnosti EU nebo EHP (Evropský hospodářský prostor) ze srážkové daně na základě směrnice Rady 2011 / 96 / EU o společném systému zdanění uplatňovaném v případě mateřských společností a dceřiné společnosti různých členských států. Podle tohoto dokumentu nejsou příjmy vyplácené dceřinými společnostmi mateřským společnostem v různých členských státech předmětem srážkové daně z dividend, pokud jsou splněny následující kolektivní požadavky:

• Právní forma mateřské společnosti musí být uvedena v příloze I směrnice 2011 / 96 / EU;
• Mateřská společnost musí podle svého vnitrostátního práva pobývat v členském státě EU a platit daň z příjmu právnických osob z jejích příjmů bez možnosti výjimky;
• Společnost musí vlastnit minimálně 10 procent hlasovacích práv dceřiné společnosti (nebo kapitálu). Směrnice byla změněna, aby se tento požadavek na držení snížil. Klesla z 25% v roce 2005 na 20% v roce 2006; pro další dva roky to bylo 15% a v roce 2009 to bylo 10%.
• Požadavek minimální doby držby (pokud existuje) by měl být splněn.

Rozšířená výjimka z nizozemské srážkové daně z dividend od ledna 1, 2018

Od začátku roku 2018 nizozemské osvobození od srážkové daně související s dividendami má širší oblast působnosti. Platí pro rozdělení dividend v následujících případech:

• Mateřská společnost by se kvalifikovala pro výjimku z účasti v Nizozemsku, tj. Její podíl v distribučním subjektu / dceřiné společnosti je 5% nebo více;
• Mateřská společnost sídlí v EHP, v EU nebo v zemi, která s Nizozemskem podepsala smlouvu o daních včetně ustanovení o dividendách.
• Společnosti nebylo odepřeno snížení srážkové daně, pokud jde o dividendy podle smlouvy mezi Holandskem a zemí, kde má bydliště na základě ustanovení o protiprávním jednání.
• Mateřská společnost nevlastní část kapitálu rozdělující účetní jednotky / dceřiné společnosti s hlavním účelem vyhnout se holandské srážkové dani z dividend. Tento stav je ověřen prostřednictvím "subjektivní zkoušky". Provádí se posouzení, zda společnost vlastní část kapitálu distribuujícího subjektu / dceřiné společnosti s úmyslem obcházet nizozemskou srážkovou daní z dividend a zda byla společnost vložena za účelem dosažení lepšího postavení, pokud jde o nizozemskou srážkovou daň z dividend . Pokud posouzení přinese pozitivní výsledek, následuje "objektivní test". Jejím účelem je zjistit, zda je účetní jednotka umělá, tj. Nebyla založena z oprávněných obchodních důvodů odrážejících ekonomickou realitu. Obecně nejsou subjekty považovány za umělé v případě, že:
• mateřská společnost má provozní činnost; nebo
• společnost je holding, který získal lepší postavení, pokud jde o nizozemskou srážkovou daň z dividend, ve srovnání s nepřímými akcionáři (prarodičními společnostmi) provozujícími činnost, ale její relevantní podstata je dostatečná. To znamená, že mateřská společnost (zprostředkující holding) splňuje kromě požadavků stanovených v nizozemských zákonech dva další požadavky na obsah: 1) Mateřská společnost má náklady na zaměstnance ve výši nejméně 100 000 EUR; 2) Mateřská společnost má kancelářské prostory, kde vykonává své obchodní činnosti.

Dodatečné požadavky na látku jsou platné od dubna 1, 2018.

Kdo získá výhodu?

Osvobození od nizozemské srážkové daně z dividend poskytuje zvýhodnění mateřským společnostem se sídlem mimo EU, které provozují aktivní podniky a pobývají v jurisdikcích, s nimiž Nizozemsko podepsalo daňové smlouvy. Smlouvy musí obsahovat ustanovení týkající se dividend, které umožňují částečné srážkové srážky.

Intercompany Solutions BV

Rozvíjíte podnikání mimo EU a zvažujete rozšíření na nové trhy mimo hranice své země? Širší rozsah osvobození od srážkové daně z dividend činí z Holandska vhodnou jurisdikci pro podniky mimo EU, které hledají možnosti rozšířit své aktivity do Nizozemska a Evropa.

Náš tým na Intercompany Solutions má dovednosti a znalosti, které vás podporují v každé fázi vašeho procesu rozšiřování. Bylo by pro vás výhodné spolupracovat s kompetentním partnerem, který vám pomůže s vašimi plány na rozšíření? Spojte se s našimi odborníky, diskutujte o svých nápadech a podívejte se, co pro vás můžeme udělat.

Nizozemská vláda se rozhodla podpořit novou daňovou politiku navrhovanou Mennem Snelem, státním tajemníkem financí, a přijmout opatření s ohledem na první prioritu programu: zastavit daňové úniky a vyhýbání se daňovým povinnostem.

V nadcházejících letech politika zahrnuje priority 5:

1. zabránit daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem;
2. snížit daně z práce;
3. podporovat konkurenční daňové prostředí pro reálné činnosti v hospodářství;
4. aby systém zdanění byl ekologičtější,
5. a praktičtější.

Podle Snelových těchto pěti priorit představuje velký krok směrem k zdokonalenému daňovému systému. Dodává, že nový systém je stále neúplný. Tato a další vláda musí neustále vynakládat úsilí o prosazování srozumitelnějšího, fungujícího, spravedlivějšího a jednoduššího daňového systému s cílem zajistit nestranné zdanění jak pro podniky, tak pro jednotlivce.

Zamezení daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem

Politika státního tajemníka v boji proti daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem zahrnuje dva pilíře: podporovat integritu a transparentnost a chránit daňový základ.

Zavedení systému srážkové daně

V 2021 Holland plánuje přijmout a systém srážkové daně s ohledem na poplatky za autorské poplatky a úroky do jurisdikcí s nízkými daněmi a případy zneužívání daní. Tímto způsobem už nebude Holandsko kanálem pro země s nízkými daněmi. Pan Snel objasňuje, že se snaží zabránit daňovým únikům a vyhýbání se daňovým povinnostem a ukončit obraz Holandska jako státu usnadňuje vyhýbání se daňovým povinnostem nadnárodními společnostmi. Dobré investiční klima je tímto dojmem ohroženo.

Smlouvy

Cílem vlády je poskytnout Holandsku a jeho partnerům účinné nástroje pro boj proti daňovým únikům. Vláda proto přidává více ustanovení než mnoho jiných zemí, aby zastavila zneužívání svých smluv o daních na základě Mnohostranné úmluvy o provádění opatření souvisejících se smlouvou o daních, aby se zabránilo erozi základny a přesouvání zisku. Cílem této akce je zabránit nesprávnému použití rozsáhlého nizozemského systému smluv souvisejících s daněmi.

Na základě evropských směrnic o vyhýbání se daňovým povinnostem

Nizozemsko přijme přísnější opatření při provádění dvou směrnic EU zabraňujících vyhýbání se daňovým povinnostem (ATAD1 a ATAD2), než se předpokládá v těchto směrnicích, např. Žádná skupinová výjimka týkající se pravidla pro oddělování příjmů. Kromě toho se s ohledem na stávající úvěry nepoužijí žádné doložky o odstoupení od smlouvy a maximální hranice se sníží z 3M na 1M eur.

Nizozemsko zavede pravidlo pro minimální kapitál pro pojišťovny a banky, aby podporovaly rovnocenné zacházení s vlastním kapitálem a dluhem ve všech odvětvích. Očekává se, že tato akce povede k zdravější ekonomice a větší stabilitě společnosti.

Nesprávné a veřejné oznámení pokut

Transparentnost je velmi důležitá při řešení daňových úniků a vyhýbání se daňovým povinnostem. Obecné cíle politiky v tomto směru jsou dědictvím předchozí vlády. Holandsko vyjasní právo nezveřejňovat notáře a právníky. Neoprávněné pokuty z nedbalosti budou oznámeny veřejně, aby tito poskytovatelé finančních služeb získali větší odpovědnost při poskytování poradenství v oblasti plánování daní.

Integrita finančního trhu

Nizozemská vláda připravuje právní předpisy pro vytvoření registru pro konečné vlastníky. Právní předpisy upravující správní úřady se stanou přísnějšími.

Evropské iniciativy pro změnu kultury

Nizozemská vláda schvaluje návrhy EK na zvýšení transparentnosti. Komise navrhla směrnici o povinném zveřejňování, která vyžaduje, aby finanční zprostředkovatelé (právníci, daňoví poradci, důvěryhodné úřady, notáři atd.) Informovali orgány o možných zneužívajících přeshraničních systémech daňového plánování. Navrhovaná legislativa týkající se zpráv nadnárodních podniků pro daňové jurisdikce ukáže rozsah plnění daňových povinností.

Holandská vláda získává své příjmy většinou zdaněním. Ministerstvo financí provádí vnitrostátní právní předpisy o daních a Belastingdienst se zabývá jeho skutečným plněním. Musíte platit daně, pokud generujete příjem při pobytu v Holandsku.

Stručná historie zdanění v Holandsku

Holandští lidé začali platit daně před stovkami let. Ve vládě společnosti 1800 vláda zaručila svůj příjem prostřednictvím zdanění nepostradatelných zboží, jako je mýdlo, palivové dříví, sůl, maso, obilí, víno, uhlí, vlna a rašelina. V té době byli všichni lidé zdaněni stejně bez ohledu na jejich skutečné příjmy.

V 1806 tehdejším ministru financí Alexander Gogel zavedl obecný systém zdanění. Daň z příjmů nebo "inkomstenbelasting" byla přijata pouze v 1914. Jejím cílem je zdanit každého podle svých příjmů podle principu: "Čím více si vyděláte, tím více zaplatíte."

O dvacet let později v 1934 byla zavedena daň z prodeje (omzetbelasting). V 1968 byl nahrazen znakem daň z přidané hodnoty z prodeje. Ve společnosti 1964 vláda přijala daň z dani z příjmů nebo "loonbelasting".

Belastingdienst (nizozemský daňový úřad)

Holandská kancelář pro výběr daní a celních poplatků se nazývá Belastingdienst a je součástí struktury ministerstva financí. Jeho odpovědnost zahrnuje:

• vývoz, dovoz a tranzit zboží;
• odhalování podvodů (hospodářské, daňové a finanční);
• vybírání a výběr daní;
• vyplácení dávek souvisejících s příjmem v oblasti zdravotní péče, nájemného a péče o děti.

Daňový systém v Holandsku

Jaké společné druhy daní se setkáte při práci a bydlení v Holandsku? Je povinné podat roční daň z příjmů? Tento článek vám poskytne potřebné informace o daňovém systému v zemi.

Nizozemských daňových poradců

Není snadné vypočítat své daně. To se dokonce týká většiny nizozemských občanů a daňové požadavky mohou být pro mezinárodní investory obzvlášť matoucí. Služba příjmů tyto obtíže uznává svým vlastním sloganem: "Neexistuje žádný způsob, jak to zpříjemnit, ale u nás je to jednodušší."

V případě, že potřebujete pomoc s výpočtem daní a předkládáním potřebných dokumentů, neváhejte a kontaktujte naše poradce. Budou rádi, že vám pomohou.

Rozhodnutí o refundaci 30%

Migranti s vysokou odbornou kvalifikací, kteří pracují v Holandsku, mohou mít nárok na daňovou výhodu podle 30%. Zkontrolujte, zda splňujete kritéria pro rozhodnutí o úhradě tento článek.

Níže jsou uvedeny odpovědi na nejčastější dotazy týkající se 30% rozhodnutí o náhradě V Nizozemsku:

Kdy bych měl požádat o rozhodnutí o náhradě 30%?

Pro tuto daňovou výhodu mohou žadatelé požádat v rámci 4 měsíců po uzavření svých pracovních smluv. Pro ty, které se uplatňují po intervalu 4 měsíce, vstoupí rozhodnutí v platnost měsíc po podání žádosti. Lidé, kteří byli v Nizozemsku najati na nějakou dobu, mohou také využít rozhodnutí o úhradě 30%, ale nebudou se vztahovat na žádné předchozí roky. Období zpracování aplikace je závislé na typu případu a může trvat od 1 do 6 měsíců.

Existuje maximální doba trvání rozhodnutí 30% refundace?

Na začátku roku 2012 bylo toto období stanoveno na 8 let. U žádostí schválených před rokem 2012 zůstává toto období deset let. Po pěti letech může být od žadatelů požadováno, aby poskytli důkaz, že nadále splňují požadavky tohoto rozhodnutí. Předchozí zaměstnání a pobyt v zemi zkracuje dobu platnosti rozhodnutí o vrácení peněz.

V říjnu 2017 nizozemská vláda oznámila své plány na zkrácení doby platnosti rozhodnutí 30% z let 8 na 5. Dozvědět se více na nejnovější vývoj.

Jak mohu zachovat pravidlo refundace% 30 při změně úloh?

Není nijak obtížné tuto daňovou výhodu udržovat, pokud nové zaměstnání nebude zahájeno déle než 3 měsíců po ukončení předchozího zaměstnání. Postup aplikace musí být opakován během 4 měsíců od začátku nové úlohy. Nový zaměstnavatel musí poskytnout prohlášení, že žadatel má vzácné kvalifikace a odborné znalosti.

Co mám dělat, pokud je moje žádost o rozhodnutí o vrácení peněz 30% zamítnuta?

Pokud příslušné orgány vaše žádost odmítnou, můžete podat námitku v rámci týdnů 6. Pokud rozhodnutí zůstává stejné, můžete podat odvolání.

Jak se uplatňuje rozhodnutí o úhradě 30% na můj plat?

Úhrada se týká hrubé mzdy dohodnuté se zaměstnavatelem. Penzijní prémie podléhají různým předpisům. Ostatní odměny (prémie, příspěvky na dovolenou atd.) Jsou zahrnuty do rozhodnutí, pokud se považují za odstupné. Tento požadavek na plat se zaměňuje na výzkumné pracovníky a další vědce působící v oblasti vzdělávání, jako jsou lékaři.

Jaká je definice "příchozího zaměstnance"?

V Nizozemsku je nově příchozím zaměstnancem osoba, která před zahájením svého zaměstnání strávila nejméně dvě třetiny posledních dvou let nejméně 150 kilometrů od hranic země.

Jak mohu prokázat, že mám cenné kvalifikace a odborné znalosti na pozadí holandského trhu práce?

Vysokoškolské vzdělání a / nebo dostatečné pracovní zkušenosti mohou zdůvodnit vysokou hodnotu vašich dovedností na trhu práce. Kromě toho musí váš zaměstnavatel poskytnout dostatečné důvody (písemně) k tomu, aby vás zaměstnával tím, že uvede své vzácné kvalifikace. Mějte na paměti, že od počátku 2012 požadavek minimálního platu prakticky nahradil požadavek na dovednost. Pro konkrétní pozice však můžete být vyzváni, abyste dokázali svou kvalifikaci.

Existují nějaké negativní důsledky pro rozhodnutí o vrácení peněz 30%?

Snížení daně 30% z hrubého platu vede k výraznému snížení nezaměstnanosti a invalidních dávek, vrácení daní (hypotečních úvěrů), důchodů, sociálního zabezpečení atd., Neboť jsou většinou nebo dokonce výlučně založeny na zdanitelném platu.

Každá nizozemská společnost se musí zapsat do obchodního rejstříku Hospodářské komory. Je to nezbytný předpoklad pro registraci k DPH a plnění dalších finančních povinností. Postup je povinný pro všechny typy právnických osob, včetně společností s ručením omezeným, společností s ručením omezeným, nadací a sdružení. Registrace v obchodní komoře je také povinná pro partnerství (např. Veřejná partnerství) a fyzické osoby. Postup předplatného v obchodním rejstříku zahrnuje zaplacení registračního poplatku ve výši 50 EUR.

Po dokončení registračního procesu vydá obchodní komora registrační číslo. Právnické osoby a sdružení rovněž získají dodatečné identifikační číslo (RSIN). Dále pobočky společností obdrží unikátní čísla jednotek 12.

Po úspěšném zařazení do obchodního rejstříku obchodně komora automaticky převede informace společnosti do daňového systému.

Mezitím je váš subjekt také registrován k dani z přidané hodnoty v zemi. DIČ se uděluje při registraci u obchodní komory pro živnostníky a do několika týdnů pro všechny ostatní formy podnikání: korporace, společnosti s ručením omezeným, osobní společnosti. Pokud nebudou mít finanční úřad další otázky ke zjištění vašeho statusu DPH.

Nizozemské číslo DPH

Jakmile získáte nizozemskou registraci k DIČ, zvažte následující informace o čísle daně z přidané hodnoty, které jste obdrželi: skládá se ze čtrnácti znaků počínaje NL (kód země), pokračuje identifikačním číslem nebo číslem občanské služby a končí třímístným kódem od B01 do B99. Vaše holandské DIČ bude uvedeno místními daňovými úřady na formulářích a dopisech, které vám zašlou. V některých formulářích použijí úřady vaše obecné daňové číslo. Je téměř identické s číslem daně z přidané hodnoty, ale chybí mu kód země.

DPH v Nizozemsku

Sadzby DPH v Nizozemsku může být v závislosti na případu 0, 9 nebo 21%. Pokud podnikáte v zahraničí, může se použít sazba 0%. U mnoha služeb a zboží země uplatňuje sníženou sazbu 9% (např. Léky, potraviny, rekonstrukce bytů - nátěry a omítky). V případě všech ostatních služeb nebo zboží úřady účtují DPH s obecnou sazbou 21%. Některé činnosti v rámci určitých odvětví nepodléhají DPH, tj. Byla udělena výjimka. Tito zahrnují novináře, spisovatele, skladatele a karikaturisty, kolektivní zájmy, pojišťovací a finanční služby, zdravotní péči, fundraising, hazardní hry, vzdělávání, péči o děti, televizi a rozhlas, sportovní kluby a organizace.

Pokud potřebujete podrobnější informace a pomoc při registraci DPH v Holandsku, kontaktujte prosím místní tým právníků. Můžete také přečtěte si více o zdanění v Nizozemsku.

Aktualizováno: 6 únor 2024

Nizozemsko používá systém daně z přidané hodnoty (krátký: DPH). Tento systém je velmi podobný systému, který se používá v jiných státech Evropské unie. Ne všechny transakce podléhají DPH, ale v Nizozemsku je velmi běžné účtovat tuto daň z přidané hodnoty. Pravidelná daňová sazba činí 21% a tato sazba je účtována na (téměř) veškerém zboží a službách podnikům v Holandsku.

Pokud jsou produkty dováženy ze zemí mimo EU, může se také uplatnit tato sazba DPH. Holandsko má také nižší sazbu. Tato sazba byla do roku 6 2019 %. Sazba byla od roku 9 zvýšena na 2019 % a vztahuje se na konkrétní zboží a služby, například potravinářské výrobky, léky, umění, starožitnosti, knihy, vstupy do muzeí, zoologických zahrad, divadel, a sport.

Čtěte zde pro více informací o nizozemském daňovém systému.

Osvobození od DPH Nizozemsko

Nizozemí má samozřejmě také řadu výjimek. Mezi ně patří viditelné exporty. Tyto mají nulové hodnocení. Existují také určité výjimky pro speciální zboží a služby, zejména lékařské, kulturní a vzdělávací služby. Pokud platí osvobození od DPH, nemusíte daň platit a nemůžete si ji odečíst.

Nelze požadovat vrácení DPH, která je účtována nad náklady a investicemi souvisejícími se zbožím a službami, na které se vztahuje osvobození od DPH. Zboží a služby, které jsou osvobozeny od DPH, jsou: pronájem nebo prodej nemovitého majetku (pokud je starší než 2 roky), zdravotnické služby, péče o děti, pečovatelské služby a domácí péče a další.

Existují další daňová osvobození v Nizozemsku?

To nejsou jediné daňové výjimky v Holandsku. Dalšími osvobozeními od daně jsou sportovní organizace a sportovní kluby, služby poskytované sociokulturními institucemi, finanční služby a pojištění, služby skladatelů, spisovatelů a novinářů, vzdělávání a fundraisingové aktivity.

Existuje také zemědělský režim, který se vztahuje na zemědělce a chovatele dobytka, lesníky a zahradníky. Veškeré zboží a služby, které tito podnikatelé poskytují, jsou rovněž osvobozeni od DPH. Toto schéma se nazývá „Landbouwregeling“. O všechny ostatní daňové výjimky v Holandsku lze požádat nizozemský daňový úřad.

Sadzba DPH pro zahraniční podnikatele

Pokud podnikáte v Holandsku, ale vaše firma má sídlo mimo Nizozemsko, budete se muset vypořádat s nizozemskými předpisy. Pokud je vámi poskytovaná služba nebo produkt dodávána v Nizozemsku, obvykle zde musíte zaplatit daň z přidané hodnoty. Ve skutečnosti je však daň často přenesena na osobu, která přijímá službu nebo produkt.

Pokud to není možné, musíte zaplatit daň z přidané hodnoty v Holandsku. Přeúčtování DPH je možné, pokud je váš klient podnikatelem právnické osoby se sídlem v Nizozemsku. V takovém případě můžete z faktury vyloučit daň a uvést „VAT reverse-charged“. Můžete si odečíst daň účtovanou za jakékoli náklady související s touto transakcí.

Další informace o sadzbě DPH společnosti Holland

Projekt sazba daně z přidané hodnoty v Nizozemsku je poměrně jednoduché. Existují však některé výjimky, které mohou ztížit pochopení každého malého detailu. Pokud si chcete být jisti, že děláte vše v pořádku, je nejlepší najmout si konzultanta, který vás provede celým procesem. Intercompany Solutions, například. Můžeme vám pomoci se založením vašeho podnikání v Holandsku.

Poskytujeme korporátní řešení pro investory a společnosti po celém světě a obsluhujeme mezinárodní klienty, kteří se zajímají o založení společnosti a korporátní služby. Pomáháme podnikatelům se všemi aspekty jejich nastavení společnosti. Přečtěte si více o založení firmy v Nizozemsku.

Nizozemská korporátní daň se zabývá daní, která by měla být zaplacena v Nizozemsku, ze zisků, které společnosti vydělají. Platí pro to řada pravidel, ale obecně platí, že nizozemská společnost musí platit 19% korporátní daň. V holandštině se tomu také říká „vennootschapsbelasting“. Tato daň se vztahuje na celosvětové zisky společnosti.

Existuje mnoho nizozemských daňových pravidel, které je třeba vzít v úvahu, pokud zakládáte podnikání v Nizozemsku nebo podnikáte se společností v Nizozemsku. Existuje také mnoho způsobů, jak využít daňových dotací, zařízení a dalších předpisů, které snižují zátěž. S tím vám může pomoci velký poradce.

Daň z příjmů právnických osob má dopad na výdělky, zatímco systém daně z přidané hodnoty je určen k inkasování daní od fyzických osob prostřednictvím společností. Další informace o DPH Přečtěte si zde.

Nizozemská daňová sazba pro podniky

V současné době je sazba daně z příjmu právnických osob v Nizozemsku 19 %. Tato sazba se vztahuje na zdanitelné příjmy do 200,000 25,8 eur. Na překročení se vztahuje sazba 19 %. Tato skupina může být v budoucnu rozšířena, což znamená, že podniky mohou vydělávat více při sazbě XNUMX %. Pokud jsou činnosti zahrnuty do rámce pro inovace, může se uplatnit snížená sazba. Opatření byla navržena nizozemskou vládou s cílem stimulovat konkurenční daňové prostředí pro mezinárodní podniky.

výjimky

Pokud jde o nizozemskou korporátní daň, existují určité výjimky. Dvě nejdůležitější výjimky jsou kapitálové zisky a dividendy, které jsou odvozeny od kvalifikovaných dceřiných společností, a zisky připadající zahraniční obchodní společnosti. První výjimka platí, pokud je dceřiná společnost aktivní společností.

Je-li tomu tak, musí mít nizozemská mateřská společnost v takové společnosti podíl alespoň 5%. V takovém případě se jedná o „kvalifikovanou dceřinou společnost“, což znamená, že kapitálové zisky a dividendy z této dceřiné společnosti jsou osvobozeny od daní z příjmů právnických osob. Druhá výjimka je o něco méně komplikovaná a má méně požadavků.

Zahraniční pobočky

Pokud nizozemská společnost obdrží příjmy ze zahraniční pobočky, jsou tyto příjmy rovněž osvobozeny od nizozemské korporátní daně. Tato pobočka však musí být stálou provozovnou nebo zástupcem. To je jeden z důvodů, proč je Nizozemsko mezinárodně známé jako a daňový ráj.

Nizozemsko je přístavem mnoha holdingových společností pro nadnárodní společnosti a podílí se na mnoha bilaterálních daňových smlouvách. Různé výjimky v daňových systémech usnadňují vyloučení platit daně velkými korporacemi. A i když tato pověst může být trochu pochybná, není nezákonné využívat zařízení, která Nizozemsko v této oblasti nabízí.

Nejlepší rady ohledně nizozemské korporátní daně

Pokud se chcete dozvědět více o nizozemských korporátních daních nebo jejich důsledcích pro vaše podnikání, bylo by moudré se o tom poradit s odborníkem. A pokud hledáte specialistu, stačí si zapamatovat jedno jméno: Intercompany Solutions.

Intercompany Solutions nabízí butiková řešení a je lídrem na trhu v oblasti kvalitních firemních služeb a poradenství v oblasti daní.

Poskytujeme veškeré rady, pokyny a informace, které potřebujete pro založení společnosti nebo firemní struktury v zahraničí. Zabýváme se právní formou, investicemi, právními záležitostmi, požadavky na víza a imigrací a ujistíme se, že je vše řešeno. Pomáháme našim klientům vyhnout se nástrahám a rozvíjet své podnikání v zahraničí. Kontaktujte nás pro více informací.

Jako expat jeden vzniká značné náklady, zvláště po přemístění. V závislosti na situaci může expat platit za vízum, žádost o povolení k pobytu, řidičské průkazy, holandské kurzy, bydlení a účty.

Rozhodnutí 30% je vytvořeno za účelem zmírnění negativních dopadů těchto výdajů na příjem.

Podmíněná podmínka způsobilosti, pravidlo 30% znamená, že daňový základ vaší hrubé mzdy jako expat v Nizozemsku může být snížen o 30%.

Jak funguje pravidlo 30%

Nizozemské daňové oddělení ("Belastingdienst") koordinuje a dohlíží na uplatňování tohoto pravidla.

Můžete vypočítat, kolik získáte z použití rozhodnutí 30% sami - jednoduše vynásobte svůj hrubý roční plat o 30% - bude to částka, která není zdaněna. 70% bude nadále zdaněno s použitím zákonem platných sazeb.

Vezměte při výpočtu hrubého ročního příjmu do úvahy, že se toto pravidlo vztahuje také na příspěvky na dovolenou, dávky a prémie. Auto, které vám poskytne vaše společnost, se také započítává do vašeho platu. Odstupné a prémie související s důchodem se však nezapočítávají.

Pro pravidlo platí maximální daňová (efektivní) sazba 36.4%. To je výrazně nižší než běžné daňové závorky v Nizozemsku (nejvyšší hodnota je 52 procent).

Jak dlouho můžete využít tohoto pravidla jako expat

Maximální délka použití tohoto pravidla pro jednu osobu je 8 let. Tato délka však může být snížena, pokud expat pracoval dříve v Holandsku. Pro ty zaměstnance, kteří používali pravidlo před 2012, byla maximální délka aplikace deset let. Přečtěte si další informace o nejnovějším vývoji týkajícím se rozhodnutí o úhradě 30% a jeho trvání.

Další výhody a výhody

Existují další výhody při používání tohoto pravidla, a to:

V daňovém přiznání je možné zvolit možnost "nerezident" (kolonky 2 a 3 prohlášení o dani z příjmů). Pokud se použije tento stav, aktiva uvedená v kolonkách 2 a Box 3 nejsou zdanitelná. Jedinou výjimkou jsou investice do nemovitostí.

Jeden expat, stejně jako členové jeho rodiny, může získat řidičský průkaz vydaný v Nizozemsku namísto svého starého, aniž by šel na řidičský test. Za normálních okolností by byl pro tento účel vyžadován řidičský test.

Pokud zaměstnavatel souhlasí s financováním mezinárodní školní docházky, bude refundace osvobozena od daně.

Všimněte si, že pokud jsou tyto možnosti použity, ostatní odpočty jsou stále použitelné.

Obchodní zástupci, kteří pracují v Nizozemsku jako podnikatelé, mohou o tuto výhodu požádat i v případě, že jsou zaměstnáni prostřednictvím své vlastní společnosti s ručením omezeným (BV).

Je to také způsob, jak podnikatel přilákat cenné zahraniční specialisty.

Požadavky na aplikaci

Chcete-li požádat o pravidlo 30%, musíte splnit následující podmínky, které vás charakterizují jako kvalifikovaného pracovníka:

• Expat musí být zaměstnán společností se sídlem v Nizozemsku.
• Expat musí mít odborné znalosti a zkušenosti, které se v Holandsku snadno nenacházejí. Zaměstnanec je považován za zaměstnance, který má tento typ zkušeností, pokud jeho plat splňuje určité požadavky.
• Zaměstnanec a zaměstnavatel souhlasí, že je pravidlo platné (dohoda musí být písemná)
• Zaměstnanec byl převeden / přijat z jiné země.
• Před zahájením práce v Nizozemsku zaměstnance pobývalo mimo 150km vzdálenost od Nizozemska více než dva roky.

Pokud máte otázky týkající se tohoto pravidla, neváhejte kontaktovat náš poradní tým.

Proces žádosti

Pro zahájení procesu by měl pracovník ze zahraničí a jeho zaměstnavatel předložit „Žádost o provedení 30% rozhodnutí“ („Verzoek loonheffingen 30% regeling“) Nizozemské daňové oddělení.

Pozdní aplikace

Je možné, že jste právě zjistili, že jste způsobilí. Stále můžete použít. V závislosti na době použití můžete mít nárok na zpětnou úhradu.

Pokud například podáte příslušné dokumenty do 4 měsíců od zahájení práce, bude vám zpětně proplacena částka za první měsíce. V případě, že dokumenty předložíte později než 4 měsíce od začátku zaměstnání, musíte počkat na schválení vaší žádosti. Lhůta pro vrácení peněz začíná prvním dnem prvního měsíce následujícího po tomto schválení.

Můžete se ucházet i roky poté, co jste začali pracovat - jedinou podmínkou je, že jste byli způsobilí v době, kdy jste začali pracovat v Holandsku.

Co se stane, když změníte pracovní úlohu?

V případě ukončení pracovního poměru, pokud bylo toto pravidlo uplatněno, lze znovu požádat o pokračování v uplatňování pravidla. Za tímto účelem musí nová práce splňovat výše uvedené požadavky. Dále musí být v tomto případě podána nejpozději do 3 měsíců po skončení předchozího zaměstnání.

Přečtěte si naše FAQ pro více informací o 30 procentuálních daních.