Co znamená prodloužený první finanční rok pro vaši nizozemskou společnost?
Aktualizováno 26. června 2023
Když zakládáte nizozemskou firmu, budete velmi často těžit z některých výhod a možností pro startupy. Během prvních pěti let svého podnikání můžete například třikrát zvolit takzvaný „startovací odpočet“. To znamená, že získáte slevu na ročním daňovém přiznání. To je jen jeden příklad možných finančních výhod, které Nizozemsko nabízí začínajícím podnikatelům, aby lidi nadchlo pro založení firmy. Další možností je prodloužený první účetní rok, který je také vytvořen speciálně pro začínající podnikatele. To znamená, že během prvního roku svého podnikání nebudete muset sestavovat roční účetní závěrku a podávat příslušná přiznání finančním úřadům. Místo toho se můžete rozhodnout, že to uděláte o rok později. V tomto článku vysvětlíme některé výhody a nevýhody prodlouženého prvního finančního roku, což vám usnadní výběr, zda se jedná o životaschopnou možnost, která pomůže vašemu startupu.
Co přesně znamená prodloužený první finanční rok?
Prodloužený účetní rok je prvním účetním rokem, který lze prodloužit i za další datum podání roční účetní závěrky. Děje se tak na základě stanov, které jste si založili při založení společnosti. Hlavním důvodem pro prodloužení prvního finančního roku je, když založíte společnost později nebo v polovině roku, například v srpnu. Každý finanční rok trvá od 1st ledna do 31st prosince. Pokud si tedy založíte živnost v srpnu, zbývá vám do konce roku maximálně 5 měsíců. To by znamenalo, že byste museli sestavit roční účetní závěrku již po 4 až 5 měsících, což je často příliš málo na to, abyste zjistili, zda se vaší společnosti daří. Můžete tedy požádat o prodloužení prvního finančního roku. To znamená, že váš první finanční rok bude prodloužen o 12 měsíců. To vám umožní počkat do dalšího finančního roku, než předložíte roční účetní závěrku, po dobu 17 měsíců.
Roční účetní závěrka a účetní období
Asi bude nejlepší, když si některé terminologie, kterou používáme, vysvětlíme podrobněji, protože ne každý je dobře obeznámen s účetními a fiskálními záležitostmi ohledně holandských společností. Zvláště pokud jste zahraniční podnikatel, protože neznáte nizozemské zákony tak dobře, jak se předpokládá. Účetní rok je v podstatě období, během kterého se provádí úplné účetnictví podniku. Během tohoto období musíte sestavit roční účetní závěrku své společnosti, abyste nizozemským daňovým úřadům ukázali své finanční údaje. Roční účetní závěrka obsahuje rozvahu, která odráží situaci společnosti v daném okamžiku.
Kromě toho, roční účetní závěrky obsahují výkaz zisků a ztrát s přehledem o celkovém ročním obratu a ročních nákladech, které vaše společnost vynaložila. Nakonec musí roční účetní závěrka obsahovat mimo jiné vysvětlení osob zaměstnaných ve vaší společnosti. Musí také uvést způsob, jakým je rozvaha sestavena. Jak rozsáhlé by toto vysvětlení mělo být, závisí na velikosti společnosti. Pokud byste se chtěli dozvědět více o způsobu sestavování roční účetní závěrky, můžete se kdykoli obrátit Intercompany Solutions pro podrobné informace. Můžeme vám také pomoci s celým procesem vašeho ročního daňového přiznání, takže se můžete soustředit na důležité záležitosti, jako jsou vaše každodenní obchodní aktivity.
Další podrobnosti o finančním roce
Účetní rok je období, za které se vytváří finanční zpráva. Tato zpráva se skládá ze sestavení roční účetní závěrky, výroční zprávy a podání přiznání. Účetní rok obvykle trvá 12 měsíců a ve většině případů probíhá souběžně s kalendářním rokem. Každý kalendářní rok začíná 1st ledna a končí 31st prosince každého roku. Toto je považováno za nejjasnější časový rámec pro většinu společností. Pokud se rozhodnete odchýlit se od kalendářního roku, pak se rok nazývá „přerušený finanční rok“. I proto se podnikatelé rozhodují pro prodloužení prvního účetního roku, a to z toho důvodu, že přerušený účetní rok je někdy velmi krátký.
Když víte, že hospodářský rok bude trvat kratší nebo delší než běžný kalendářní rok, budete muset podat žádost finančnímu úřadu, aby to zařídil. Obecně platí, že informace o tom, kdy končí finanční rok, jsou uvedeny ve stanovách vaší společnosti. Pokud chcete délku hospodářského roku nějak upravit, pak je potřeba počítat s tím, že je třeba upravit i stanovy. Musíte také mít na paměti, že není povoleno změnit účetní období pouze za účelem získání daňové výhody v konkrétní situaci. Ujistěte se prosím, že máte vždy pádný důvod k úpravě běžného finančního roku. Prodloužený první finanční rok je možný u holandské BV, ale také u partnerství a jediného vlastníka.
Liší se účetní rok od běžného kalendářního roku?
Téměř pro všechny společnosti je vhodné ponechat kalendářní rok jako finanční rok, ale pro některé organizace je vhodnější příslovečně „uzavřít účetní knihy“ v odlišný čas. Pokud například provozujete společnost, která poskytuje zboží a služby školám a univerzitám. Školní rok se liší od běžného kalendářního roku, protože školy začínají každý rok v srpnu nebo září a končí v červnu nebo červenci. Často, když školy znovu začínají, jsou voleny nové rady a dochází ke změnám institucí a společností. Představenstvo odpovídá za řádné doručení výroční zprávy, aby nové představenstvo mohlo začít dobře číst a informovat o financích. Pro společnosti, které jsou silně zapojeny do školského systému, může být tedy výhodnější, aby finanční rok probíhal souběžně s rokem akademickým.
Zlomený finanční rok
Jak jsme již stručně probrali výše, přerušený finanční rok je rok, který obsahuje méně než 12 měsíců. Je to dáno tím, že společnost lze založit kdykoliv v průběhu kalendářního roku. Pokud se tak stalo, mluvíme o nefunkčním finančním roce. Finanční rok poté začíná okamžikem založení společnosti a trvá do 31. prosince téhož roku. Pokud chcete prodloužit první finanční rok, prodloužení bude vždy na období 12 po sobě jdoucích měsíců. Takže rok bude přesně o rok delší než obvykle, množství času navíc závisí na datu, kdy jste založili svou firmu. Může to být jeden jediný den (pokud jste svou společnost založili 30th prosince), ale také téměř celý rok, například když jste založili firmu na konci ledna téhož roku. V takových případech bude váš první finanční rok ve skutečnosti trvat téměř celé 2 roky.
Kdy požádat o prodloužení prvního finančního roku?
Obecně platí, že o prodloužený první finanční rok žádáte v případě, že dojde k přerušení finančního roku. Tento jev jsme již podrobně vysvětlili výše. Hlavním účelem prodlouženého finančního roku je skutečnost, že společnosti, které existují pouze několik měsíců, již musí sestavit roční účetní závěrku a předložit prohlášení. Finanční rok pro tyto společnosti s prodlouženým prvním finančním rokem pak trvá do 31st prosince následujícího roku. O prodloužení finančního roku můžete snadno požádat prostřednictvím webových stránek nizozemských daňových úřadů. Na odložení tohoto prvního finančního roku nejsou kladeny žádné požadavky. Pokud máš rád, Intercompany Solutions vám také může pomoci s prodloužením vašeho prvního finančního roku, jednoduše nás kontaktujte pro další informace a pomoc.
Jaké jsou výhody a nevýhody prodlouženého prvního finančního roku?
Jednou z hlavních výhod prodlouženého prvního finančního roku je skutečnost, že si ušetříte spoustu práce během prvních fází nastavení vašeho podnikání. Sestavování roční účetní závěrky zabere skutečně spoustu času, který můžete rozhodně odložit jinam, když jste ještě v počáteční fázi vaší firmy. Kromě úspory času ušetříte také peníze, protože nemusíte po celý první rok svého podnikání zadávat správu outsourcingu. To značně šetří náklady na administrativu a přípravu a kontrolu roční účetní závěrky účetním. Sazby daně z příjmu právnických osob v po sobě jdoucím roce mohou být také důvodem k rozhodnutí pro prodloužený finanční rok. V posledních letech daň z příjmu právnických osob v Nizozemsku hodně kolísala. V závislosti na tom, kdy končí váš finanční rok, to může znamenat, že ušetříte peníze, protože budete muset platit nižší daně. Existují také určité tarifní pásy s limity, ale v praxi těchto limitů v prvních měsících otevření společnosti nedosáhnete. Proto pro vás může být výhodné rozhodnout se pro prodloužený první finanční rok při zakládání společnosti během druhé poloviny roku.
Jedna hlavní nevýhoda je přímo spojena s již zmíněnou výhodou případně nižších daňových sazeb, kdy si prodlužujete účetní období. Když daňové sazby mohou klesnout, mohou nevyhnutelně také vzrůst. Nevýhodou prodlouženého prvního finančního roku je tedy nejistota ohledně možné výše sazby daně z příjmu (firemních), kterou musí člověk zaplatit. Pokud dojde v následujícím roce ke zvýšení daně, budete muset nejen zaplatit vyšší daň ze zisku vytvořeného v tomto roce, ale také ze zisku z předchozího roku, protože je „zaúčtován“ ve stejném roce. Pokud musíte platit daň z příjmu právnických osob po delší finanční rok, a tedy několik let, může se stát, že se sazba mezitím změnila, pokud se zvýší, zaplatíte zvýšenou sazbu. Další nevýhodou je, že na sestavení ročního daňového přiznání musíte déle čekat, což způsobuje menší přehled o vlastních finančních údajích. Úspěch společnosti lze měřit jejími zisky během prvního roku. Pokud prodloužíte první finanční rok, budete muset s vypracováním zprávy počkat o něco déle.
Které typy společností mohou požádat o prodloužení prvního finančního roku?
V Nizozemsku je na výběr mnoho různých právních subjektů, z nichž každý má v některých případech své výhody a nevýhody. Podle našich zkušeností volí zdaleka většina podnikatelů holandskou BV, což je totéž jako soukromá společnost s ručením omezeným. Někteří lidé ale volí i živnostenský list, případně partnerství. Každý typ nizozemské společnosti má co do činění s finančním rokem. O prodloužení však můžete požádat pouze tehdy, když jste založili holandskou BV, veřejnou obchodní společnost nebo společnost s jediným vlastníkem. Ostatní právní formy nejsou způsobilé pro prodloužený první finanční rok.
Intercompany Solutions vám může pomoci s výběrem prodlouženého prvního finančního roku
Prodloužený finanční rok může být pro mnoho začínajících podnikatelů výhodný. Pokud založíte svůj nizozemský podnik během druhé části roku a očekáváte, že se svými akumulovanými zisky zůstanete pod budoucí sazbou 19 %, doporučujeme vám zvolit si prodloužený finanční rok. První rok vám to hodně usnadní i díky tomu, že si na chvíli prodloužíte fiskální povinnosti. Doporučujeme také investovat do solidního účetního softwaru, který bude automaticky sledovat data za vás a vaši společnost. Umožní vám také podívat se na svá data dříve, než budete skutečně muset podat roční daňové přiznání, což vám umožní získat přehled o úspěchu vaší společnosti.
Pokud chcete do administrace zahrnout prodloužený účetní rok, můžete to dobře udělat prostřednictvím tohoto typu účetního softwaru. Jste na pochybách, nebo máte ještě otázky? Neváhejte kontaktovat některého z našich poradců nebo pro kontakt použijte kontaktní formulář na webových stránkách Intercompany Solutions. Naším cílem je odpovědět na váš dotaz co nejdříve, s jasnými a efektivními řešeními vašich otázek. Samozřejmě jsme také schopni vzít vám část práce z rukou, takže se snáze soustředíte na svůj hlavní předmět podnikání.
