DPH v Nizozemsku: Jak to funguje (21 %, 9 %, 0 %)

Aktualizováno 17. června 2025

Jste vlastník firmy se sídlem v jiné zemi než v Nizozemsku? Dodáváte služby nebo zboží do Nizozemska? Pokud ano, můžete být klasifikováni jako zahraniční podnikatel z hlediska DPH. Možná budete muset podat daňové přiznání k obratu v Nizozemsku a možná budete muset zaplatit DPH v Nizozemsku. ICS vám může poskytnout více informací o nejnovějších předpisech o DPH v Nizozemsku, jakož i o výpočtu DPH, podání přiznání k DPH, platbě DPH a jak odečíst nebo požadovat vrácení DPH.

Co je DPH v Nizozemsku?
V Nizozemsku se daň z přidané hodnoty (DPH) vztahuje na většinu zboží a služeb. Standardní sazba DPH je 21 %. Snížená sazba 9 % se vztahuje na základní zboží, jako jsou potraviny, léky a knihy, zatímco 0% sazba se vztahuje na mezinárodní obchod a specifické výjimky.

Příklad výpočtu DPH

Pro ilustraci výpočtu DPH, pokud je cena produktu bez DPH 100 EUR, připočtená DPH při standardní 21% sazbě by činila 21 EUR, čímž by se celková cena včetně DPH zvýšila na 121 EUR. Pokud se na produkt vztahuje snížená sazba DPH ve výši 9 %, připočtená DPH by činila 9 EUR, což by celková cena včetně DPH činilo 109 EUR.

Všechny podniky se musí registrovat k DPH, pokud jejich obrat přesáhne příslušný limit. V Nizozemsku je limit pro registraci k DPH pro malé podniky 20,000 XNUMX EUR ročního obratu. Pokud obrat vašeho podniku tuto částku přesáhne, jste povinni se zaregistrovat k DPH u nizozemského daňového úřadu (Belastingdienst).

Registrace k DPH u zahraničních podnikatelů

V některých případech se zahraniční podnikatel, který se musí vypořádat s nizozemskou DPH, může rozhodnout pro registraci k DPH u nizozemských daňových úřadů.

Jedná se například o možnost, pokud podnikatel nechce nabízet bankovní záruky, což je požadavek na všeobecné daňové zastoupení. Další výhoda spočívá v tom, že je to jednodušší než s povolením generálního daňového zastoupení.

Pro nizozemského státního příslušníka existuje určitá nevýhoda pro registraci k nizozemské DPH. Důvodem je, že zahraniční podnikatelé nemají nárok na povolení podle Článek 23 (přenesení daňové povinnosti) protože je to pouze pro lidi, kteří žijí v Nizozemsku jako podnikatel nebo jsou tam usazeni. Vzhledem k tomu, že DPH nelze převést, je samozřejmé, že musí být vždy zaplacena.

DPH ze zahraničních příjmů

Za prvé: všechny náklady, které musíte uhradit za své podnikání, lze odečíst. Pokud ano: můžete odečíst náklady.

Pro DPH: na hotely mimo NL se bude vztahovat DPH země hotelu.
Například v případě pobytu v hotelu v Německu bude platit německá DPH. Ve svém nizozemském prohlášení o DPH nemůžete odečíst tuto německou DPH. Existují možnosti, jak požádat o tuto DPH zpět u německých daňových úřadů, ale platí prahová hodnota a je to časově náročný proces.

To je tedy zajímavé, pouze pokud se týká velkých množství. Náklady na hotel lze samozřejmě odečíst od holandského zisku. U letenek se DPH nevztahuje. Můžete si odečíst náklady na zisk (pokud se jedná o pracovní cestu).

Bylo by dobré diskutovat s vašimi dodavateli, když je možné, že dodavatelé vám neúčtují DPH. Pokud máte v Nizozemsku aktivní číslo DPH, mohou to ověřit v registru EU Vies. A uvidíte, že vám mohou fakturovat při 0% storno poplatku. Pro ostatní země mimo EU platí jiná pravidla.

Domácí transakce s DPH vs. dodávky v rámci Společenství

Tuzemské transakce s DPH se vztahují na prodej zboží a služeb v Nizozemsku a podléhají standardním sazbám DPH. Naproti tomu intrakomunitární dodávky jsou transakce mezi podniky nacházejícími se v různých zemích EU. Tyto dodávky mají obecně nulovou sazbu DPH pro účely DPH, za předpokladu, že kupující je registrován k DPH v jiné zemi EU.

Jak požádat o nizozemské číslo DPH

Pokud chtějí zahraniční podnikatelé požádat o nizozemské číslo DPH, musí předložit pouze několik dokumentů, ale musí nejprve vyplnit formulář žádosti od daňových orgánů. Ihned po dodání nizozemského DIČ je zahraniční podnikatel legálně schopen obchodovat v kterékoli zemi Evropské unie.

K tomu je nutná odpovídající správa DPH, a tam může společnost, jako je ICS, poskytnout cennou pomoc. Mezinárodní společnost se může rozhodnout, že tuto správu provede administrativní úřad se sídlem v Nizozemsku. Daňová a celní správa provádí přísné kontroly, zejména při vymáhání DPH, takže je mimořádně důležité zajistit, aby správná dokumentace byla vždy v pořádku. Pokud je správa zadávána externě účetnímu úřadu, není tento úřad odpovědný za činnosti, se kterými je zahraniční společnost zapojena v Nizozemsku.

Chcete pomoci se žádostí o registraci pro zahraniční podnikatele? Na vaší cestě vám pomohou zkušení specialisté na DPH v ICS.

Často Kladené Dotazy

Jaká je sazba DPH v Nizozemsku?

Standardní sazba DPH v Nizozemsku je 21 %. To platí pro většinu zboží a služeb. Pro určité kategorie produktů a služeb existují také snížené sazby DPH.

Kdy se v Nizozemsku uplatňují sazby DPH 9 % a 0 %?

V Nizozemsku se snížená sazba DPH ve výši 9 % vztahuje na základní zboží a služby, jako jsou potraviny, léky, knihy a některé kulturní aktivity. Sazba DPH ve výši 0 % se vztahuje na určité druhy vývozu, mezinárodní přepravní služby a dodávky zboží a služeb v rámci EU.

Musí se zahraniční společnosti registrovat k nizozemské DPH?

Ano, zahraniční společnosti, které dodávají zboží nebo služby v Nizozemsku nebo nizozemským zákazníkům, mohou být povinny se zaregistrovat k nizozemské DPH. Pokud zahraniční společnost překročí prahovou hodnotu DPH nebo uskuteční zdanitelné dodávky, musí dodržovat nizozemské zákony o DPH a zaregistrovat se u nizozemského daňového úřadu (Belastingdienst).

Jaká je hranice DPH v Nizozemsku?

Prahová hodnota DPH v Nizozemsku se vztahuje na limit tržeb pro malé podniky. Pokud vaše firma generuje roční obrat nižší než 20,000 XNUMX EUR, můžete mít nárok na osvobození od DPH pro malé podniky (kleineondernemersregeling). To vám umožňuje vyhnout se účtování DPH na faktury, ale také si nemůžete odečíst DPH z výdajů.