Co znamená holandská BTW (DPH) pro vaše podnikání?

Aktualizováno 19. února 2024

Pokud jste zahraniční společnost s nizozemskou kanceláří nebo dceřinou společností, znamená to, že spadáte také pod nizozemské předpisy o DPH. Nizozemské slovo pro DPH je BTW; což znamená daň z obratu, kterou účtujete svým klientům. Všechny nizozemské společnosti mají jedinečná identifikační čísla pro DPH, která se 1. prosince změnila pro fyzické osoby^st ledna v roce 2020. Pokud podnikáte v Evropské unii, musíte platit a účtovat DPH za téměř všechny služby a zboží, kromě přísného seznamu výjimek.

V tomto článku vám poskytneme základní přehled o holandské DPH. Například aktuální sazby, které služby a zboží spadají pod tyto sazby, a seznam výjimek. Mějte také na paměti, že od 1. července 2021 budou platit nová pravidla DPH pro elektronický obchod. Pokud tedy uvažujete o založení nizozemské společnosti pro elektronický obchod, najdete další informace o těchto nových pravidlech zde. Můžete také najít několik zajímavých informací o zahájení podnikání v oblasti elektronického obchodování v Nizozemsku v tento článek.

Nizozemské sazby DPH

V Nizozemsku existují tři rozlišitelné sazby DPH: 0%, 9% a 21%. Nejvyšší sazba 21% je v zásadě standardní sazba pro všechny produkty a služby, a proto je považována za obecnou sazbu DPH. Sazba 9% platí pro určité produkty a také služby. Jedná se mimo jiné o potravinářské výrobky, knihy, umělecká díla a léky. Níže naleznete rozsáhlý seznam. Sazba 0% DPH platí, pokud vaše nizozemská společnost obchoduje se společnostmi se sídlem v jiných zemích.

Tyto tři sazby DPH byly vysvětleny

21% tarif

21% tarif je v zásadě nejčastěji používaným tarifem v Nizozemsku. Většina služeb a produktů spadá do této kategorie, pokud neexistují důvody pro výjimky. Dalším důvodem, proč může mít produkt nebo služba odlišnou sazbu, je mechanismus přenesení daňové povinnosti při obchodování se společnostmi a osobami v jiných členských státech EU. Pokud žádná z těchto výjimek neplatí a váš produkt nebo služba nespadá do kategorie 9% nebo 0%, vždy platíte a / nebo účtujete 21% DPH.

9% tarif

9% tarif se také jmenuje nízký tarif. Tato sazba se vztahuje na širokou škálu zboží a služeb, které se používají denně nebo pravidelně, například:

• opravy jízdních kol
• opravy obuvi a koženého zboží
• opravy oděvů a bytového textilu
• kadeřnické služby
• práce na bytech
• nabízející parkování v táboře
• nabízející ubytování
• umožnění přístupu ke kulturním a rekreačním akcím a zařízením
• výkon umělců
• příležitost ke sportu a koupání, včetně bazénů a saun
• osobní doprava
• poskytování nebo půjčování elektronických knih

Sazba 9% platí pouze v případě, že je eKniha podobná fyzickému vydání, na které se sazba 9% vztahuje.

• udělení přístupu k zpravodajským webům (jako jsou noviny, týdeníky a časopisy)

Sazba 9% neplatí, pokud se tento zpravodajský web skládá hlavně z reklamy, video obsahu nebo poslouchatelné hudby; v takovém případě platí sazba 21%.

Sazba 9% se vztahuje také na řadu služeb úzce souvisejících se zbožím, na které se vztahuje sazba 9%:

• výnos zboží, jako je pěstování rostlin a chov zvířat
• prodej potravin v pohostinství
• pronájem, opravy, údržba, přizpůsobování, montáž a příprava (lékařských) přístrojů
• půjčování knih a periodik
• půjčování nebo pronájem uměleckých děl samotným umělcem

Sazba 21% zahrnuje půjčování nebo pronájem uměleckých děl jinými, jako jsou instituce poskytující půjčky umění.

0% tarif

0% tarif platí pro všechny vlastníky a podnikatele společností, kteří obchodují se zahraničím. Nezáleží na tom, zda je vlastníkem společnosti cizinec nebo ne; pokud je podnikání prováděno ze zavedené pobočky v Nizozemsku, spadají všechny její činnosti pod nizozemské daňové předpisy. 0% tarif se většinou vztahuje na dodávky a přepravu zboží z Nizozemska do dalších zemí EU, ale může se vztahovat také na určité služby poskytované z Nizozemska.

Mohou to být také služby související s přeshraničními transakcemi, například mezinárodní přeprava zboží nebo práce na zboží, které bude vyváženo. Tento tarif platí také pro veškerou mezinárodní přepravu cestujících a cestujících. Zajímavá poznámka: Pokud použijete sazbu 0% DPH, stále máte právo odečíst DPH na čtvrtletním výpisu u nizozemských daňových úřadů.

Osvobození od DPH: jak to funguje?

Vedle tří odlišných sazeb DPH existují také určité podniky a obchodní aktivity stejně jako odvětví, která jsou zcela osvobozena od DPH. To znamená (jednoduše řečeno), že zákazníci těchto společností a organizací nemusí platit žádnou DPH. Jedná se o tyto podniky, činnosti a odvětví:

• investiční zlato
• kolektivní advokacie
• skladatelé, spisovatelé, karikaturisté a novináři
• finanční služby a pojištění
• fundraisingové aktivity
• zdravotní péče
• práce s mládeží
• hazardních her
• jídelny
• péče o děti
• dodávka movitého majetku
• přednášky, exkurze a komentované prohlídky
• vzdělání
• nemovitost
• poštovní služby
• rozhlas a televize
• partnerství (zastřešující výjimka)
• sociokulturní instituce
• sportovní organizace a sportovní kluby
• pohřební ředitelé

Tento komplexní seznam je rovněž k dispozici na webových stránkách nizozemských daňových orgánů.

Další zvláštní výjimky

Kromě výše zmíněných standardních osvobození existuje také řada dalších výjimek, které vedou k 0% sazbě DPH. Nejrelevantnější jsou uvedeny níže. Pokud máte podnikatelský záměr v kterémkoli z těchto sektorů, je velká šance, že nemusíte účtovat DPH svým zákazníkům a klientům.

Zdravotnictví

Od daně jsou osvobozeny všechny lékařské profese a konzultace zaměřené pouze na zdravotní péči. Tato výjimka se vztahuje na všechna povolání, která lze kategorizovat podle zákona o zdravotnických povoláních (BIG). Tato výjimka se tedy vztahuje na profese, jako jsou zdravotníci, terapeuti, lékaři, chirurgové, praktičtí lékaři, pečovatelské domy, ortodontisté a zubaři.

Mějte však na paměti, že výjimka platí pouze v případě, že nabízené služby spadají do oblasti odborných znalostí profesionála. Zubní lékař tedy nemůže použít sazbu 0%, pokud například nabízí psychologické sezení bez řádného akademického titulu a odborných zkušeností. Toto pravidlo se vztahuje i na třetí strany, protože lákavé agentury poskytující zdravotnické pracovníky musí účtovat běžnou sazbu 21%. To se vztahuje rovněž na zaměstnance registrované v EU VELKÝ registr.

Digitální a online služby

Pokud vlastníte společnost, která poskytuje digitální služby, jako jsou telekomunikace a vysílání, nebo online e-služby, pak místo, odkud tyto služby dodáváte, určuje, která sazba DPH se použije a kde je třeba ji zaplatit:

• Pokud se jedná o nizozemského zákazníka, platí příslušná sazba DPH.
• Pokud je vaším zákazníkem společnost v členské zemi EU, bude váš zákazník platit DPH ve své zemi a vy účtujete 0% DPH.
• Pokud je vaším zákazníkem spotřebitel žijící v členské zemi EU, bude vám účtována DPH v souladu s předpisy v zemi spotřebitele
• Pokud máte zákazníka v zemi mimo EU, neplatíte ani neúčtujete DPH

Nákup bez daně

Tuto situaci můžete znát z různých národních a mezinárodních letišť: bezcelní nákupy. Tato situace platí, když prodáváte zboží nerezidentům EU: v takovém případě svým zákazníkům neúčtujete DPH. Abychom to dokázali v budoucích prohlášeních, můžete použít kopii prodejní faktury s uvedením pověření zákazníka. Za důkaz se považuje také kontrola se jménem zákazníka nebo kopií jeho pasu, v případě posledně jmenovaného budete muset z důvodu legislativy o ochraně osobních údajů uvést číslo občanské služby a fotografii zákazníka.

Činnosti získávání finančních prostředků

Některé činnosti získávání finančních prostředků jsou rovněž osvobozeny od DPH, což je případ, kdy jsou tyto aktivity zahájeny pro:

• Pečovatelské organizace
• Mládežnické organizace
• Vzdělávací organizace
• Kolektivní zájmové organizace, jako jsou charitativní organizace
• Sportovní organizace
• Sociální a kulturní instituce

Mějte na paměti, že existuje přesná částka, kterou můžete pro takové organizace získat. Pokud tento limit překročíte, mohou platit jiné sazby DPH.

Odborné vzdělávání

Pokud uvažujete o práci v Nizozemsku jako nezávislý učitel nebo pro soukromou školu, je možné, že jsou vaše služby osvobozeny od DPH. Vaše služby musí být v oblasti odborného vzdělávání a také musíte být zaregistrováni v Centrálním registru krátkých kurzů odborného vzdělávání (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Sportovní kluby

Většina služeb, které nabízejí neziskové sportovní kluby a organizace, je osvobozena také od DPH. Služby musí úzce souviset s fyzickým cvičením a / nebo skutečným sportováním.

Na webových stránkách nizozemských daňových úřadů najdete rozsáhlý seznam osvobození od daně (DPH).

Intercompany Solutions vám může pomoci se všemi finančními záležitostmi

Pokud plánujete založit společnost v Nizozemsku, budete muset projít spoustou papírování a samostatných akcí, abyste si to uvědomili. Náš zkušený tým vám může během tohoto procesu pomoci, protože celý postup zvládneme jen za pár pracovních dnů. Jsme také vždy k dispozici, abychom vám pomohli s jakýmikoli finančními otázkami a záležitostmi. Pro podrobnější informace o našich službách nás kontaktujte.