Co znamená holandská BTW (DPH) pro vaše podnikání?

Aktualizováno 5. června 2024

Pokud jste zahraniční společností s nizozemskou pobočkou nebo dceřinou společností, pak se na vás také vztahují nizozemské předpisy o DPH. Nizozemské slovo pro DPH je BTW, což je daň z obratu, kterou účtujete svým klientům. Všechny nizozemské společnosti mají jedinečné identifikační číslo pro DPH. Ty se změnily u všech fyzických osob 1. ledna 2020, ale to neovlivňuje žádné jiné nizozemské právnické osoby, jako jsou BV. Pokud podnikáte v Nizozemsku, musíte platit a účtovat DPH téměř za všechny služby a zboží, kromě striktního seznamu výjimek. Podnikání v rámci Evropské unie (EU) je obecně osvobozeno od DPH, pokud má vaše společnost sídlo v některém z členských států EU, podrobně to nastíníme později.

DPH je zkratka pro „daň z přidané hodnoty“, ale pro podnikatele je známější jako daň z obratu. Stejně jako všechny ostatní daně je to dodatečný zdroj příjmů pro vládu země, ve které sídlí vaše firma, a je uvalen jako poplatek za jakýkoli produkt nebo službu. To sahá od kartáče na vlasy, který si koupíte nebo šroubováku v železářství, až po vytvoření webové stránky a napsání obsahu pro stejnou webovou stránku. V podstatě to skutečně znamená, že platíte daně nejen z peněz, které vyděláte, ale také z toho, co utratíte.

V tomto článku vám poskytneme základní přehled nizozemské DPH, jako jsou aktuální sazby, které služby a zboží pod tyto sazby spadají, a rozsáhlý seznam výjimek. Mějte také na paměti, že od 1. července 2021 budou platit nová pravidla DPH pro elektronický obchod. Pokud tedy uvažujete o založení holandské e-commerce společnosti, více informací o těchto nových pravidlech naleznete zde. V tomto článku můžete také najít několik zajímavých informací o zahájení podnikání v e-commerce v Nizozemsku.

Historie nizozemské DPH

Než začneme vysvětlovat, jak je nizozemská DPH strukturována a co to konkrétně znamená z hlediska zdanění, prozkoumejme trochu historii DPH. Placení daní je tu po staletí, rozhodně to není žádný nový vynález. V době římské říše již existovaly čtyři různé druhy daní: pozemková daň, dobytčí daň, daň související s cly a daň ze zisku jakéhokoli povolání. V těchto dnech by se tato daň rovnala (firemní) dani z příjmu. Později, konkrétně v 17. a 18. století, se daně týkaly především základních životních potřeb jako dříví, mýdlo, sůl, obilí, maso, rašelina, uhlí a vlna. Vzhledem k tomu, že bez těchto produktů nikdo nemohl žít, měla vláda vždy zajištěný příjem. Vláda tyto peníze použila na ochranu půdy a obyvatel, udržování veřejného pořádku a regulaci dopravy, vodního hospodářství a obchodu. Zajímavý detail: v těchto dobách platili všichni stejnou sazbu bez ohledu na svůj příjem. V roce 1806 byl zaveden systém všeobecných daní za Alexandra Gogela, který byl ministrem financí během batávsko-francouzského období. Význam systému spočíval především v dosažení jednoty nizozemského zdanění¹.

První forma daně z příjmu byla zavedena v roce 1914. Účelem zavedení daně z příjmu bylo zdaňovat podle skutečné platební schopnosti, což byl nový přístup ke zdanění, protože, jak jsme právě zmínili, předchozí způsoby zdanění neumožňovaly vzít v úvahu, kolik kdo vydělal. Historie zavádění DPH (neboli daně z obratu) v Nizozemsku sahá až do roku 1969, kdy byl systém zaveden. Nízká sazba v té době byla 4% a vysoká nebo normální sazba byla 12%. Sazby DPH se v průběhu let několikrát změnily s jasným vzestupným trendem. Tento trend lze pozorovat po celém světě. Od té doby byla DPH v Nizozemsku vybírána podle systému daně z přidané hodnoty. Mnoho evropských zemí uzákonilo DPH v 1960. a 1970. letech 1980. století. Další země následovaly v XNUMX. letech a později. Současný systém DPH byl zaveden na návrh Evropské unie (EU). EU chtěla zavést evropskou daň, a ta se stala DPH, po vzoru francouzského systému vybírání daně z obratu, TVA.

Role a velikost vlády od té doby jen vzrostly. Proto každá vláda ‚potřebuje‘ stále více peněz, aby mohla plnit všechny své úkoly. Byly proto zavedeny nové druhy daní, jako je daň z obratu (DPH od roku 1969) a daň z příjmu právnických osob. V roce 1964 byla také zavedena daň ze mzdy. 1. října 2012 byla běžná sazba DPH v Nizozemsku zvýšena z 19 % na 21 %.

Historické sazby DPH v Nizozemsku

Níže naleznete přehled historických procentních podílů DPH v Nizozemsku, od okamžiku zavedení současné daně z přidané hodnoty na základě evropských pokynů pro DPH v zákoně o dani z obratu z roku 1969. Jak vidíte, sazby mají v průběhu let neustále rostla.

Datum účinnosti Nízká Vysoká

1. ledna 1969 4 % 12 %

1. ledna 1971 4 % 14 %

1. ledna 1973 4 % 16 %

1. října 1976 4 % 18 %

1. ledna 1984 5 % 19 %

1. října 1986 6 % 19 %

1. ledna 1989 6 % 18.5 %

1. října 1992 6 % 17.5 %

1. ledna 2001 6 % 19 %

1. října 2012 6 % 21 %

1. ledna 2019 9 % 21 %

Proč platit DPH jako podnikatel?

Platit daně je nutné, protože to financuje vládu, to ví každý. Jako fyzická osoba v podstatě platíte DPH ze všeho, co koupíte. Jaký je ale rozdíl, když jste podnikatel? K poplatkům nebo cenám svým zákazníkům účtujete DPH. Poté zaplatí celkovou částku uvedenou na vaší faktuře. Vy jako podnikatel budete muset tyto peníze vrátit nizozemským daňovým úřadům. Pokud jste také zaplatili DPH, můžete část DPH také vrátit. Proč ale platíme daně tímto způsobem? Proč je finanční úřady nevyberou přímo od vašeho zákazníka? Proč si podnikatelé nejprve navzájem účtují daně a pak je musí předávat finančním úřadům? Účelem DPH je, aby tuto daň zaplatil konečný uživatel produktu nebo služby. Než se však produkt dostane ke konečnému uživateli, existuje mnoho kroků mezi tím, můžete ho vidět jako (dodavatelský) řetězec. Kam jde DPH? Ne vždy je zcela jasné, kde končí výrobní řetězec. Proto každý v tomto řetězci musí platit tuto daň. Zdá se, že tak nad tím nizozemské daňové úřady udržují kontrolu. Každý prostě zaplatí daň z obratu a pak finanční úřady určí, kdo má nebo nemá nárok na vrácení. To má také praktickou výhodu: jako podnikatel registrovaný k DPH se nemusíte starat o to, zda je váš zákazník plátcem DPH či nikoli.

Pokud vlastníte firmu v Nizozemsku, musíte také platit DPH ze svých nákupů. Myslete na kancelářské potřeby, nezbytné skladové položky, auto a různé formy vybavení. Tuto daň na vstupu tedy můžete započítat s DPH, kterou jste účtovali svému zákazníkovi. Zkrátka DPH může být pro podnikatele skutečně finančně neutrální, nebo se dokonce pozitivně vyrovnat, pokud máte více nákladů než příjmů. Jako podnikatel jste jakýmsi prostředníkem pro finanční úřady. Daň z obratu tedy nepochází z vašich „vlastních peněz“. Nemá to žádný vliv na váš obrat nebo zisk. DPH jednoduše předáte finančním úřadům. Mějte na paměti, že se to netýká OSVČ, které vykonávají práce osvobozené od DPH, protože za svou službu nemusí platit daň z obratu. Jde například o novináře, umělce, ředitele pohřebních služeb nebo firmy, které dělají něco se sportem, kulturou nebo školstvím. Podrobný seznam osvobození od DPH doplníme dále v tomto článku, abyste se mohli seznámit se všemi profesemi, které účtují 0% DPH. Osoby samostatně výdělečně činné v této skupině tedy nemohou u finančního úřadu vrátit zaplacenou DPH. V jejich případě daň z obratu ovlivňuje zisky jako dodatečné náklady. Můžete také částečně ručit za DPH. Kromě své práce bez DPH můžete také poskytovat služby nebo zboží s přidanou DPH. Poté můžete poměrně vrátit daň z obratu. Pokud jste plátci DPH z poloviny svých činností, můžete polovinu zaplacené daně vrátit. Ujistěte se tedy, že jako podnikatel spadáte do této kategorie, abyste věděli, jak správně nakládat s přiznáním k DPH.

Aktuální nizozemské sazby DPH

V Nizozemsku existují tři rozlišitelné sazby DPH: 0 %, 9 % a 21 %. Nejvyšší sazba 21 % je standardní sazbou pro všechny produkty a služby, proto je považována za obecnou sazbu DPH. Sazba 9 % se vztahuje na určité produkty a služby. Mimo jiné se jedná o potravinářské výrobky, knihy, umělecká díla a některé léky. Níže naleznete obsáhlý seznam. Sazba DPH 0 % platí, když vaše společnost sídlící v Nizozemsku obchoduje se společnostmi se sídlem v jiných zemích EU a v případě zvláštních výjimek, které také popíšeme níže².

Podrobně jsou vysvětleny tři sazby DPH

21% sazba DPH

Sazba 21 % je obecně nejběžněji používanou sazbou v Nizozemsku. Většina služeb a produktů spadá do této kategorie, pokud neexistují důvody pro výjimky. Dalším důvodem, proč může mít produkt nebo služba jiný tarif, je mechanismus přenesení daňové povinnosti při obchodování s firmami a lidmi v jiných členských státech EU. Pokud neplatí žádná z těchto výjimek a váš produkt nebo služba nespadá do kategorie 9 % nebo 0 %, pak vždy platíte nebo účtujete 21 % DPH.

9% sazba DPH

Tarif 9 % je také známý jako nízký tarif DPH. Tento tarif se vztahuje na širokou škálu zboží a služeb, které jsou používány denně nebo pravidelně, jako jsou:

• opravy jízdních kol
• opravy obuvi a koženého zboží
• opravy oděvů a bytového textilu
• kadeřnické služby
• práce na bytech
• nabízející parkování v táboře
• nabízející ubytování
• umožnění přístupu ke kulturním a rekreačním akcím a zařízením
• vystoupení uměleckých umělců
• možnosti sportovního vyžití a koupání včetně bazénů a saun
• osobní doprava
• poskytování nebo půjčování elektronických knih
  • Sazba 9 % platí pouze v případě, že je e-kniha podobná fyzickému vydání, na které se sazba 9 % vztahuje
• udělení přístupu k zpravodajským webům (jako jsou noviny, týdeníky a časopisy)
  • Sazba 9 % neplatí, pokud tento zpravodajský web obsahuje převážně reklamu, videoobsah nebo hudbu k poslechu; v takovém případě platí sazba 21 %.

Sazba 9% se vztahuje také na řadu služeb úzce souvisejících se zbožím, na které se vztahuje sazba 9%:

• výnos zboží, jako je pěstování rostlin a chov zvířat
• prodej potravin v pohostinství
• pronájem, opravy, údržba, přizpůsobování, montáž a příprava (lékařských) přístrojů
• půjčování knih a periodik
• půjčování nebo pronájem uměleckých děl samotným umělcem
  • Sazba 21 % zahrnuje půjčování nebo pronájem uměleckých děl jinými subjekty, jako jsou instituce půjčující umění

0% sazba DPH

Sazba 0 % platí pro všechny majitele firem a podnikatele, kteří obchodují se zahraničím. Nezáleží na tom, zda je vlastníkem společnosti cizinec; pokud je podnik provozován ze zavedené pobočky v Nizozemsku, všechny jeho činnosti spadají pod nizozemské daňové předpisy. Sazba 0 % se většinou vztahuje na dodávku a přepravu zboží z Nizozemska do jiných zemí EU, ale může se vztahovat i na některé služby, které jsou poskytovány z Nizozemska. Mohou to být i služby, které souvisejí s přeshraničními transakcemi, například mezinárodní přeprava zboží nebo práce na zboží, které bude vyváženo. Tento tarif platí i pro veškerou mezinárodní přepravu cestujících a cestujících. Zajímavá poznámka: pokud uplatňujete sazbu 0% DPH, stále máte právo na odpočet DPH na svém čtvrtletním výpisu pro nizozemské daňové úřady.

Osvobození od DPH

Kromě tří různých sazeb DPH existují také určité podniky a podnikatelské činnosti a také odvětví, která jsou od DPH zcela osvobozena. Zjednodušeně to znamená, že zákazníci takových společností a organizací nemusí platit žádnou DPH. Jedná se o tyto podniky, činnosti a sektory:

• investiční zlato
• kolektivní advokacie
• skladatelů, spisovatelů, karikaturistů a novinářů při produkci jejich vlastní osobité tvorby
• finanční služby a pojištění
• fundraisingové aktivity
• zdravotní péče
• práce s mládeží
• hazardních her
• jídelny
• péče o děti
• dodávka movitého majetku
• přednášky, exkurze a komentované prohlídky
• vzdělání
• nemovitost
• poštovní služby
• rozhlas a televize
• partnerství (zastřešující výjimka)
• sociokulturní instituce
• sportovní organizace a sportovní kluby
• pohřební ředitelé

Tento komplexní seznam je rovněž k dispozici na webových stránkách nizozemských daňových orgánů.

Další zvláštní výjimky

Kromě standardních výjimek uvedených výše existuje také řada dalších výjimek, které vedou k 0% sazbě DPH. Nejrelevantnější jsou všechny uvedeny níže. Pokud máte podnikatelský nápad v některém z těchto odvětví, je vysoká pravděpodobnost, že nebudete muset svým zákazníkům a klientům účtovat DPH.

Zdravotnictví

Od DPH jsou osvobozeny všechny lékařské profese a konzultace, které se zaměřují výhradně na zdravotnictví. Tato výjimka se vztahuje na všechny profese, které lze kategorizovat podle zákona o zdravotnických povoláních (BIG). Tato výjimka se tedy vztahuje na profese, jako jsou záchranáři, terapeuti, lékaři, chirurgové, praktičtí lékaři, pečovatelské domy, ortodontisté a zubní lékaři. Mějte však prosím na paměti, že výjimka platí pouze v případě, že nabízené služby spadají do oblasti odbornosti profesionála. Zubní lékař tedy nemůže použít sazbu 0 %, pokud například nabízí psychologická sezení bez řádného akademického titulu a odborných zkušeností. Toto pravidlo se vztahuje i na třetí strany, protože agentury poskytující dočasnou péči, které poskytují zdravotníkům, musí účtovat běžnou sazbu 21 %. To druhé se vztahuje i na pracovníky zapsané v registru BIG.

Digitální a online služby

Pokud vlastníte společnost, která dodává digitální služby, jako jsou telekomunikace, vysílání nebo online elektronické služby, pak místo, odkud tyto služby dodáváte, určuje, která sazba DPH se použije a kde je třeba ji zaplatit:

• Pokud se jedná o nizozemského zákazníka, platí příslušná sazba DPH
• Pokud je vaším zákazníkem společnost v členské zemi EU, pak váš zákazník zaplatí DPH ve své zemi a vy si účtujete 0 % DPH
• Pokud je vaším zákazníkem spotřebitel žijící v členské zemi EU, musíte účtovat DPH v souladu s předpisy v zemi spotřebitele
• Pokud máte zákazníka v zemi mimo EU, neplatíte ani neúčtujete DPH

Nákup bez daně

Možná znáte tuto situaci na různých národních a mezinárodních letištích: nákupy bez daně. Tato situace platí, když prodáváte zboží obyvatelům mimo EU; v takovém případě svým zákazníkům neúčtujete DPH. Abyste to mohli doložit na budoucích prohlášeních, můžete použít kopii prodejní faktury s identifikačními údaji vašeho zákazníka. Za důkaz se považuje i šek se jménem zákazníka nebo kopie jeho pasu, v případě druhého z nich budete muset kvůli legislativě na ochranu soukromí zakrýt číslo občanky a fotografii zákazníka.

Činnosti získávání finančních prostředků

Některé fundraisingové činnosti jsou rovněž osvobozeny od DPH. To platí v případě, že jsou činnosti zahájeny pro:

• Pečovatelské organizace
• Mládežnické organizace
• Vzdělávací organizace
• Kolektivní zájmové organizace, jako jsou charitativní organizace
• Sportovní organizace
• Sociální a kulturní instituce

Mějte na paměti, že existuje limit na přesnou částku, kterou můžete pro takové organizace vybrat. Pokud tento limit překročíte, mohou se uplatnit jiné sazby DPH.

Odborné vzdělávání

Pokud uvažujete o práci v Nizozemsku jako nezávislý učitel nebo pro soukromou školu, může existovat možnost, že vaše služby budou osvobozeny od DPH. Vaše služby musí být v oblasti odborného vzdělávání a také musíte být registrováni v Centrálním registru krátkých kurzů odborného vzdělávání (Central Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Sportovní kluby

Většina služeb, které nabízejí neziskové sportovní kluby a organizace, je osvobozena od DPH. Služby musí úzce souviset s fyzickým cvičením a/nebo skutečným provozováním sportu. Na webových stránkách nizozemských daňových úřadů se můžete podívat na rozsáhlý seznam osvobození od daně (DPH).

Některé důležité změny od roku 2021

Upozorňujeme, že v červenci 2021 došlo k některým změnám, které se týkají současných pravidel DPH. Pokud jste podnikatel v oblasti elektronického obchodu a dodáváte zboží ze zemí mimo EU spotřebitelům v rámci EU, vztahují se na vás tato pravidla. Dříve platilo osvobození od DPH pro všechny dovozy zásilek v maximální hodnotě 22 eur. Tato výjimka vypršela k červenci 2021. Pokud se však jedná o zásilky v hodnotě do 150 EUR, na které se vztahuje osvobození od cla podle článku 23 nebo 25 nařízení (EU) 1186/2009, musíte podat dovozní prohlášení v zemi určení a zaplatit DPH tam. Pokud se nerozhodnete pro „režim dovozu“, rozhodnete se pro režim dovozu? Poté se zaregistrujete v zemi, kde se nacházíte, nebo v zemi, kde sídlí váš zástupce. Pokud použijete nařízení o dovozu, obdržíte „číslo nařízení o dovozu“. Toto číslo použijete, když podáváte celní prohlášení s DECO. Více si o tom můžete přečíst v našem článku o změnách nizozemských dovozních předpisů pro e-commerce podnikatele.³

Odesílání pravidelného přiznání k DPH

Pokud jste nizozemský podnikatel, budete muset čtvrtletně podávat daňové přiznání k dani z obratu. Vždy doporučujeme ukládat tyto peníze někde odděleně a neutrácet je, protože ve skutečnosti nejsou vaše. Nejlepší je mít samostatný účet a také sledovat peníze prostřednictvím účetního softwaru nebo najmutím třetí strany, které můžete takové administrativní úkony zadávat. Mnoho podnikatelů si najímá účetního nebo účetního jednoduše proto, že nemají dostatek znalostí, času a/nebo odborných znalostí, aby se o všechny finanční a daňové záležitosti postarali sami. Sledujte také termíny. Finanční úřady účtují pokutu za každé opožděně podané daňové přiznání. I když nedostanete nic zpět nebo budete muset něco zaplatit, ujistěte se, že posíláte potřebná data včas, abyste předešli problémům v budoucnu.

Intercompany Solutions vám může pomoci s registrací společnosti a všemi souvisejícími finančními záležitostmi

Pokud plánujete založit společnost v Nizozemsku, budete muset projít spoustou papírování a samostatných akcí, abyste to mohli realizovat. Budete muset splnit všechny informační požadavky pro náš tým, abyste se mohli připravit na založení vašeho podnikání. Pro vytvoření holandské BV, která je nejběžnějším typem v Nizozemsku, bude postup vytvoření následující:

Krok 1

• Budeme muset potvrdit informace o totožnosti týkající se ředitelů a akcionářů společnosti BV, která má být založena, takže budete muset poskytnout platnou formu identifikace pro všechny zúčastněné ředitele, akcionáře a další konečné skutečné vlastníky.
• Pokud vyplňujete náš formulář týkající se založení společnosti, ujistěte se, že to děláte správně, protože to výrazně urychlí proces
• Upřednostňovaný název společnosti, protože ten je nutné předem ověřit, aby bylo možné ověřit dostupnost, takže se ujistěte, že zvolený název je jedinečný a ještě se nepoužívá. Pokud se již používá název, budete muset vymyslet jiný název

Krok 2

Poté, co připravíme počáteční dokumentaci pro založení společnosti, budou muset všichni zúčastnění akcionáři navštívit nizozemského notáře, aby podepsali dokumenty o založení společnosti. Alternativně je možné, že připravíme formační dokumenty k podpisu ve vaší domovské zemi a zašleme originály podepsaných dokumentů na naši firemní adresu v Rotterdamu, a to tak, že nás zmocníte jít za vás.

Krok 3

Naše firma poté bude postupovat podle oficiálního postupu založení společnosti v Nizozemsku a zapíše společnost do nizozemského obchodního rejstříku. Poté obdržíte své registrační číslo Nizozemské obchodní komory a také své DIČ. Pokud potřebujete číslo EORI, dejte nám prosím vědět, můžeme to zařídit i pro vás. Můžeme také pomoci s doplňkovými službami, jako je žádost o bankovní účet, protože máme několik řešení týkajících se procesu žádosti s některými nizozemskými bankami na dálku. Náš zkušený tým vám může pomoci během celého procesu; proces zvládneme během několika pracovních dnů. Jsme také vždy k dispozici, abychom vám pomohli s jakýmikoli finančními otázkami nebo záležitostmi, jako jsou pravidelná a roční daňová přiznání, jak si udržet solidní administrativu a sekretářskou podporu. Pro podrobnější informace o našich službách nás prosím kontaktujte.

Často kladené otázky o registraci společnosti a zdanění

Zdroje:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/btw_berekenen_aan_uw_klanten/btw_berekenen/btw_tarief/btw_tarief

[2] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/voorkomen-dubbele-belasting

[4] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/btw