VYŽÁDEJTE SI BEZPLATNOU KONZULTACI
Mít dotaz? Zavolejte odborníka
VYŽÁDEJTE SI BEZPLATNOU KONZULTACI
Menu
zavřít

Příjmy zahrnuté v Box 2 pro zahraniční daňové poplatníky zahrnuje způsobilý nizozemský příjem (vypočtený stejným způsobem jako pro rezidenty) od místních společností, s výjimkou případů, kdy akcie patří do vlastního kapitálu podniku.
Fiskální partneři podléhají zvláštním požadavkům.

Příjem, který musí být vykázán v rámečku 2, zahrnuje kapitálové zisky a / nebo dividendy (hlavní položky příjmů) získané zahraničním daňovým poplatníkem s podstatnými podíly (> 5% podíl) ve společnosti-rezidentovi minus ztráty související s podílem a monumentální budovou daňové odpočty.

Srážky a osobní příspěvky ("persoonsgebonden aftrek" v holandštině) se nevztahují na zahraniční daňové poplatníky, kteří mají pouze příjmy, které jsou způsobilé pro Box 2.

Nizozemské převrácení/odklad daně pro způsobilé legální fúze/oddělování a fúze akcií se nevztahuje na zahraniční daňové poplatníky v případě, že přeživší/nabývající společnost je usazena mimo Holandsko. Pokud nizozemská společnost změní svou daňovou rezidenci, je její přemístění považováno za (zdanitelný) podstatný převod podílu.

Subjekt usazený v zahraniční jurisdikci, který se kvalifikoval jako rezidenční společnost v Holandsku po dobu minimálně pěti let, ale přestěhoval se do jiné země za účelem zdanění, se v Holandsku považuje za rezidenční společnost dalších deset let.

V případě, že celková částka v poli Box 2 je záporné číslo, příjmy se považují za podstatnou ztrátu ze strany akcionářů pro cizince. Tyto ztráty jsou odečitatelné a mohou být kompenzovány (ztráta přenesena nebo převedena zpět) podle stejných pravidel jako pro daňové poplatníky-rezidenty. Tyto ztráty lze agregovat se všemi způsobilými ztrátami z daňových závazků pro daňové poplatníky-rezidenty.

Základ daně je stanoven zvláštními pravidly, pokud daňovník emigruje, nebo holandská společnost, ve které je podstatným akcionářem, převádí své daňové místo do jiné země.

Naši daňoví odborníci z Nizozemska mohou poradit v oblasti daňové situace. Můžeme připravovat a předkládat svou výroční zprávu o dani z příjmu a postarat se o další záležitosti související s dodržováním daňových předpisů. Pokud potřebujete další informace nebo pomoc týkající se daní, kontaktujte nás.

Pokud žijete v Holandsku nebo pobíráte holandský příjem, musíte je následovat vnitrostátní právní předpisy o zdanění. Jako rezident (žijící v Holandsku) nebo nerezident (zahraniční) daňoví poplatníci, kteří dostávají holandský příjem, budete muset platit daň z příjmů v Holandsku.

Nizozemské typy příjmů podléhající dani

Nizozemské daňové zákony uznávají typy příjmů, které podléhají dani 3. Ty jsou zařazeny do políček. Box 1 se týká příjmů souvisejících s vlastnictvím nebo zaměstnáním domů, tj. Platy, obchodní zisk, důchod, pravidelné dávky a nemovitosti užívané vlastníkem. Box 2 pokrývá podstatné úrokové výnosy a Box 3 představuje příjem z investic a úspor.

Daňový systém v Holandsku je poměrně složitý a můžete skončit tím, že zaplatíte až jednu čtvrtinu z vašich osobních příjmů z daní, avšak všechny sazby závisí na charakteru práce, kterou vykonáváte, a na vašem bydlišti. Osoby podléhající dani v souladu s nizozemskými zákony musí podávat své výkazy v digitální podobě každý rok do začátku dubna. Není-li možné dodržet tuto lhůtu kvůli zvláštním okolnostem, lze na požádání poskytnout prodloužení.

Daně vybírané na holandských rezidentů / nerezidenty

Ve formuláři pro daňové přiznání Holandští obyvatelé jsou povinni prohlásit své příjmy celosvětově, včetně částek, které Holandsko nemůže zdanit na základě mezinárodních nebo vnitrostátních předpisů. Příjmy z pracovních příležitostí, zisky z podnikání a kapitálové zisky získané v zahraničí jsou uvedeny v seznamu těchto příjmů. Nerezidenti mohou zvolit, zda mají být s ohledem na daně považováni za rezidenty. Osoby se statutem daňových poplatníků-rezidentů musí prohlásit celosvětový příjem, který dovoluje možnost zdanění těchto příjmů v jiné zemi. Aby nedocházelo k dvojímu zdanění, nabídne Holandsko daňovou úlevu (nebo daňový zápočet) na základě vlastnické daně. Zkušený nizozemský právník vám může poradit s ohledem na nejvýhodnější možnosti vašeho podnikání.

Nizozemská daň z příjmu právnických osob (CIT)

Společnosti v Nizozemsku a konkrétní subjekty usazené jinde a příjemci příjmů z nizozemských zdrojů jsou odpovědné za daň z příjmu právnických osob (CIT). Společnosti s kapitálem skládajícím se z akcií, družstev a jiných subjektů podnikajících jsou na seznamu typů společností podléhajících zdanění. Všechny společnosti potřebují podávat daňové přiznání každý rok. Lhůta pro podání je pět měsíců po skončení příslušného roku. Všechny daně musí být uhrazeny do dvou měsíců od převzetí.

Daň z přidané hodnoty je, samo o sobě, spotřební daň zahrnutá v ceně, kterou koncový zákazník zaplatil za konkrétní službu nebo produkt. V souladu s právními předpisy EU se DPH týká poskytování zboží, služeb, dovozu a pořízení zboží. Nizozemsko má tři různé sazby DPH: standardní sazba 21%, zvláštní sazba 9% pro drogy, potraviny, noviny a knihy a sazba 0% pro mezinárodní obchod umožňující vývoz zboží bez DPH.

Pokud potřebujete další informace a osobní poradenství týkající se vašeho podnikání, obraťte se na naše místní právníky.

Důležitým aspektem systému daně z příjmu právnických osob v Nizozemsku je zvláštní osvobození od účasti, podle kterého jsou veškeré kapitálové zisky a dividendy vytvořené způsobilým podílem na dani osvobozeny od daní.

I když jsou všechny společnosti s bydlištěm v Holandsku zpravidla odpovědné za CIT za svůj celosvětový příjem, zisky pocházející z oprávněného podílu jsou osvobozeny od daně na úrovni akcionáře považovaného za daňového rezidenta v Holandsku. Toto osvobození od daně se nazývá osvobození od účasti v Nizozemsku (dále jen "PE").

PE má dva hlavní účely. Ve svém čistě domácím smyslu zabraňuje dvojímu zdanění příjmů jednoho podniku (zdanění příjmů společnosti i jejího mateřského podniku). Z mezinárodního hlediska má PE za cíl vyhnout se dvojímu zdanění v různých zemích.

Daň z příjmu právnických osob v Nizozemsku

Obecně platí, že všechny místní společnosti podléhají dani z příjmu právnických osob (CIT) s ohledem na jejich příjmy generované po celém světě. Pro zisky do 200 000 EUR je sazba CIT 19 %. Každý příjem překračující tuto hranici podléhá dani se sazbou 25.8 %.

Firemní obyvatelé

Všechny holandské společnosti, které jsou rezidenty, musí zaplatit CIT. Rezidenční daň je určena na základě konkrétních okolností a skutečností. Efektivní umístění správy je definováno určitými předpoklady. Toto je místo, kde:

Subjekty se proto považují za daňové osoby, pokud jsou jejich efektivní správní místa v Holandsku.

Oprávněné podílové účasti

Podle platných právních předpisů se ZP vztahuje na zisky plynoucí z podílu mateřské společnosti, která je rezidentem v Nizozemsku, pokud splňuje níže uvedené požadavky:

  1. Mateřská společnost se účastní nejméně pět procent nominálního vloženého základního kapitálu (případně v závislosti na okolnostech pěti procent hlasovacích práv) dané společnosti, jejíž kapitál byl rozdělen na akcie (požadavek na minimální práh);
  2. Je splněna alespoň jedna ze tří podmínek:
  1. Zisky vytvořené dceřiným podnikem nejsou odpočitatelné s ohledem na CIT v zemi dceřiné společnosti.

Účast není způsobilá pro výjimku

V případě, že je splněn požadavek minimální prahové hodnoty (nejméně pět procent podílu na nominálním vloženém základním kapitálu), ale druhý podmínky pro PE nejsou, společnost obdrží až 5 procentní kredit za základní daň splatnou za účast (s výjimkou oprávněných účastí EU, kde úvěr může pokrýt celou daň).

Požadavek motivu

Motivový požadavek zahrnuje okolnosti a fakta a je splněn, když mateřská společnost investuje do své dceřiné společnosti s cílem získat zisky převyšující zisky z pasivních portfoliových investic. Obecně je tento požadavek splněn, pokud je například mateřská společnost aktivně zapojena do řízení dceřiné společnosti nebo pokud vykonává významnou funkci v podnikání skupiny. Pokud> 50 procent konsolidovaných aktiv dceřiné společnosti tvoří podíly ve výši <5 procent nebo pokud dceřiná společnost (včetně jejích dceřiných společností) funguje převážně jako leasingová / licenční společnost nebo skupina financující společnost, nebude motiv splněn.

Požadavek na aktiva 

Volné pasivní aktiva, které podléhají snížené sazbě daně, mají následující charakteristiky:

Nemovitý majetek se vždy pro účely tohoto požadavku kvalifikuje jako "dobrý" (bez ohledu na jeho funkci v podniku a jeho zdanění). Reálná hodnota aktiv na trhu je rozhodující pro splnění podmínek požadavku. Požadavek na aktiva je nepřetržitý a většinou je třeba je plnit v průběhu celého účetního období.

Aktiva použitá pro leasing, licencování nebo skupinové financování jsou považována za pasivní, s výjimkou případů, kdy jsou zahrnuty do aktivního leasingu nebo financování podle zákona, nebo jejich financování spočívá ve ≥ 90% úvěrů třetím stranám.

Požadavek na zdanění

Účty se obecně považují za podléhající dostatečnému zdanění, pokud jsou zdaněny jako zisky s minimální sazbou ve výši 10. Některé rozdíly v základu daně, např. Rozsáhlé zdanění, odložení daní až do rozdělení zisku, odpočitatelné dividendy nebo neexistence omezení týkajících se odečtení úroků, mohou vést k diskvalifikaci daně z příjmů jako k dostatečnému závazku, s výjimkou případů, kdy efektivní daňová sazba v souladu s nizozemskými normami je ≥ 10%.

Daňový zákon v Nizozemsku nabízí preferenční režimu zdanění právnických osob s cílem podpořit aktivity spojené s investicemi do nových technologií a vývojem inovačních technologií. Jedná se o režim Innovation Box (IB). U zisků, které splňují požadavky na IB, společnosti společnost dluží celkem 7% podnikové daně, spíše než 19 - 25.8%, které jsou zpravidla vybírány (podle sazeb za 2024).

Popis režimu IB

Aby byly způsobilé pro zdanění podle režim IB, by společnosti měly mít fixní nehmotný majetek, který splňuje určité požadavky. Podle pravidel IB jsou kvalifikovaná aktiva stanovena s přihlédnutím k velikosti společnosti daného poplatníka. Malí poplatníci mají celkový obrat ve skupině 5 za rok pod 250M Euro, zatímco celkový hrubý zisk získaný z způsobilého nehmotného majetku za období 5 je nižší než 37.5M Euro. Společnosti překračující tyto prahové hodnoty jsou kvalifikovány jako velké daňové poplatníky.

V těchto termínech:

kvalifikovaná aktiva malých daňových poplatníků jsou dlouhodobá nehmotná aktiva vyvinutá interně a odvozená z činností výzkumu a vývoje (VaV) využívajících snížení remitencí (WBSO - daňový dobropis na VaV / osvědčení o VaV);

způsobilá aktiva velkých daňových poplatníků (kromě případů softwaru nebo biologických produktů na ochranu rostlin) musí splňovat některé další podmínky. Kromě osvědčení o výzkumu a vývoji musí společnosti mít také licenci EU na léčivé přípravky, šlechtitelský právo / (požadovaný) patent, certifikát pro další ochranu nebo certifikovaný užitný vzor. Za určitých okolností mohou být způsobilá i aktiva související s kvalifikovaným dlouhodobým nehmotným majetkem nebo exkluzivními licencemi. Loga, značky a podobná aktiva nemají nárok na snížení daně.

Pokud jsou splněny podmínky způsobilosti, pak tyto zisky nejsou zdaněny obvyklou sazbou daně z příjmu právnických osob, tj. 25.8%, ale se sníženou sazbou 7%. Proto skutečná daň činí 7%. Před aplikací snížené daňové sazby musí být výdaje na vývoj aktiv znovu získány ze zisku, což znamená, že jejich výše bude zdaněna s použitím celkové sazby).

Je důležité zmínit, že osvědčení o výzkumu a vývoji umožňují velkým i malým daňovým poplatníkům žádat o zápočet daně, pokud jde o daňové povinnosti ze mzdy. Od roku 2016 tvoří základ pro snižování remitencí souvisejících s VaV náklady na daň ze mzdy plus další výdaje a náklady na VaV.

Stanovení zisku z technologie a přínosů režimu IB

Zisky způsobilé ke snížení daně z příjmu právnických osob jsou určeny výdaji daňového poplatníka souvisejícími s vývojem kvalifikovaných aktiv. Výdaje na rozvoj jsou rozděleny do dvou kategorií: způsobilé a nezpůsobilé, pomocí přístupu tzv. Nexus. Způsobilými výdaji jsou všechny přímé náklady související s vývojem dlouhodobého nehmotného aktiva, s výjimkou nákladů na outsourcing úkolů výzkumu a vývoje (náklady vynaložené na outsourcing mohou dosáhnout maximálně 30% způsobilých výdajů). Proto se použije následující vzorec:

způsobilé náklady x 1.3

způsobilé zisky = ----------------------------------------------- --- x zisky

celkové náklady

Zisky jsou určeny přizpůsobením. Pro začátek lze použít jednoduchou funkční analýzu a převodní cenu.

Ztráty

Režim IB je strukturován tak, aby mohl přinášet výhody i společnostem, které v současné době nezaplácejí daně, např. Kvůli nahromaděným daňovým ztrátám v minulosti. V tomto případě, pokud společnost využívá režim IB, může úplné získání svých nahromaděných ztrát z daní trvat déle, takže doba, za kterou účetní jednotka nezodpovídá za daně, bude prodloužena.

Pokud by rozvinutá aktiva v oblasti technologií vedla ke ztrátám, mohou být ztracené částky zpravidla odečteny pro způsoby zdanění obvyklou sazbou 25.8%, a nikoliv nízkou efektivní mírou 7%. Také veškeré počáteční ztráty, které vznikly před zahájením obchodních operací, lze také odečíst obecnou sazbou daně z příjmu právnických osob 25.8%. Snížená sazba 7% je opět použitelná až po opětovném zachycení ztrát IB. Daňový poplatník může mít pouze jednu IB. Částky týkající se dlouhodobého nehmotného majetku v rámci režimu IB jsou proto konsolidovány.

Předkládání žádostí a jistota pro budoucí daně (Advance Tax Rulings, ATR)

Společnost může využít sníženou sazbu daně z příjmu právnických osob výběrem příslušných položek ve svém ročním daňovém přiznání. V Holandsku je to nejen možné, ale je to standardní postup, jak přejít na praktické aspekty principů IB a otázku rozdělení zisku u Daňové a celní správy (Revenue Service). Daňoví poplatníci mají možnost uzavřít s administrací závazné dohody (ATR) a tím mít jistotu ohledně budoucích daní. Je důležité zmínit, že informace o daňových pravidlech se vyměňují s mezinárodními daňovými orgány. Přečtěte si další informace o daňových předpisech v Nizozemsku

Pokud potřebujete další informace nebo právní podporu, obraťte se na naše daňové agentury v Nizozemsku.

Holandsko je dlouhodobě atraktivní pro podnikatele, kteří chtějí založit podnik v důsledku mnoha sociálních, kulturních a geografických faktorů. Relativně příznivá daňová situace je také důležitým předpokladem pro rozhodování.

Daň z přidané hodnoty (DPH)

Daň z přidané hodnoty má velký vliv na toky peněz společnosti. Obecně může podnik požádat o vrácení DPH za částku, kterou vznikla. Přesto může trvat několik měsíců, dokud nebude daň vrácena prostřednictvím pravidelného výnosu. Lhůta pro rekultivaci zahraniční DPH může být dokonce delší než jeden rok a její doba trvání závisí na členu EU, který se o tuto žádost o vrácení týká.

Negativní vliv DPH na peněžní toky je také pozorován v procesu dovozu výrobků v Evropské unii. Dovozci jsou povinni zaplatit DPH, která může být vrácena pouze zpětně, v daňovém přiznání k DPH nebo v časově náročném procesu vyžadujícím samostatnou žádost o náhradu. V důsledku toho musí společnosti předem zaplatit DPH z dovozu s nepříznivými dopady na jejich peněžní toky. V této souvislosti málo členských států EU přijalo režimy odložení plateb DPH, které by jinak byly splatné v době dovozu.

Licence podle článku 23

Společnosti se sídlem v Holandsku mají možnost požádat o licenci na odložení DPH podle článku 23. Tento dokument umožňuje odložit platbu DPH na dovoz až do předložení pravidelného výnosu. Ve výpisu může být DPH zahrnuta jako splatná, ale současně je její částka odečtena i na základě DPH na vstupu. To znamená, že podniky nemusí nutně předfinancovat DPH. Bez umění. Licence 23, bude DPH splatná na dovoz okamžitě splatná na hranici země. Následná rekultivace nastává buď periodickým návratem, nebo zdlouhavým procesem vrácení daně vyžadujícím zvláštní aplikaci. Jak bylo uvedeno výše, vrácení této DPH může trvat měsíce, dokonce i roky, v závislosti na případu. Licence na odklad DPH jsou uděleny společnostem registrovaným v Holandsku a mezinárodním společnostem bez místní pobočky, které pro účely DPH přidělila nizozemskému daňovému zástupci (poskytovateli daňových služeb, který má obecnou licenci).

Ve většině členských států EU musí být DPH splatná při dovozu převedena na celní a daňovou správu v okamžiku dovozu nebo krátce poté. Země jako Irsko, Německo, Itálie, Velká Británie, Španělsko a Švédsko nenabízejí možnosti odloženého účetnictví. V jiných zemích může být platba DPH odložena, avšak pouze ve zvláštních případech a za přísných podmínek. Jedinou zemí, která poskytuje možnost srovnatelnou s nizozemskou licenci pro odklad, je Belgie. V tomto případě může být převedení splatné DPH odloženo až do předložení pravidelného daňového přiznání k DPH.

Směrnice EU o společném systému daně z přidané hodnoty poskytuje možnost osvobození od DPH z dovozního zboží určeného do jiného členského státu přímo po dovozu. Dovozní zboží určené k uskladnění nebo prodeji v příslušném členském státě nemůže být osvobozeno od dovozní DPH. Existuje však možnost pozastavit platbu DPH a poplatků splatných v době dovozu pro určité časové období.

Když zboží vstupuje na území EU, mohou společnosti ukládat je v tzv. Celních skladech. Takové skladování je možné ve všech členských státech, i když se formální postup liší v závislosti na stavu. V takovém případě je platba cla a DPH odložena až do vyskladnění zboží z celního skladu. Platby DPH a cla jsou proto dočasně pozastaveny ve prospěch peněžních toků. V určitém okamžiku se tyto daně stávají splatnými. Na druhou stranu, je-li další cíl určení zboží neznámý, může být jeho uskladnění v celním skladu prospěšné. Pokud je například zboží následně odesláno do třetích zemí, nevzniká žádná daň ani celní sazba.

Proč byste měli zvolit Nizozemsko jako bránu do Evropy?

Vzhledem k výše uvedenému lze konstatovat, že logistické a geografické faktory jsou jen některé z významných důvodů, proč dovážet zboží přes Nizozemsko. Možnost vyhýbat se předběžnému financování DPH může být rozhodující pro společnosti při plánování tras jejich dováženého zboží.

Existuje také další faktor, který nesmí být přehlédnut: úroveň reakce různých celních a daňových správ v celé Evropské unii. Někteří přijmou přísně formální přístup, zatímco jiní vítá dialog. Celní a daňová správa v Holandsku je otevřená diskusi. Je uznáván za vysokou kvalitu služeb a proaktivní přístup. Důstojníci jsou také připraveni potvrdit konkrétní dohody v písemné podobě, což zaručuje jistotu (předem) osobám povinným k dani. Odpovědnost nizozemské administrativy je cennou kvalitou a silným motivátorem, společně s příznivým režimem DPH při dovozu, aby podniky vybraly Holland jako evropskou bránu.

Máš zájem? Naše společnost má síť, místní kompetence a zkušenosti, které vám pomohou při efektivním uspořádání vašich dovozních a vývozních operací jak v Holandsku, tak iv zahraničí. Jsme tady, abychom zvážili vaše potřeby a setkali jsme se s nimi. Pokud byste chtěli získat další informace o možnostech, neváhejte a kontaktujte nás.

Nizozemsko má dobře vyvinutý regulační rámec pro soukromé podniky, partnerství a korporace. Hlavní prvky rámce spočívají v: jasných pravidlech pro účetní závěrky, auditu a zveřejňování auditů.

Z důvodu srozumitelnosti a relativní jednoduchosti předpisů mohou firmy mít stabilní provozní základnu, kde mohou dlouhodobě plánovat. V tomto článku uvádíme souhrn požadavků na účetnictví, audit a zveřejňování v Nizozemsku. Chcete-li získat podrobnější informace, kontaktujte nás.

Povinná příprava účetní závěrky

Prakticky jsou všechny účetní jednotky registrované v Holandsku povinny předkládat účetní závěrku. Tento požadavek je zákonný a často je zahrnut do stanov společnosti (AoA).

Zahraniční společnosti jsou povinny předkládat své roční účty ve svých domovských zemích a předložit kopii Holandské obchodní komoře. Pobočky představují výjimku z tohoto pravidla, neboť nejsou povinni sestavovat samostatnou účetní závěrku.

Význam finančních zpráv pro nizozemské podniky

Finanční výkazy představují základ podnikové správy a jako taková jsou zásadním prvkem právního systému v Holandsku.

Jejich hlavním účelem je podávat zprávy akcionářům. Jakmile akcionář akceptuje prohlášení, udílí výkonné rady ředitelům. Jejich stejně důležitým sekundárním cílem je chránit věřitele. Prakticky všechny právnické osoby jsou povinny se přihlásit do obchodního rejstříku obchodní komory a každoročně zveřejňovat konkrétní finanční údaje. Rejstřík je veřejně přístupný a představuje důležitý informační zdroj s ohledem na vnitrostátní trh.

Účetní závěrka se také týká zdanění. I když daňový zákon stanoví nezávislé pravidla pro stanovení daňového základu, první krok procesu je zvážit výroky.

Obsah nizozemské účetní závěrky

Výkazy obsahují alespoň výkaz zisku / ztráty, rozvahu a poznámky k účtům.

Obecně přijaté principy účetnictví (GAAP) v Holandsku

Nizozemská pravidla pro účetnictví jsou regulována. Účetní principy jsou založeny především na evropských směrnicích.

GAAP platí pro soukromé a veřejné společnosti s ručením omezeným a pro jiné subjekty, např. Některé formy partnerství. Společnosti kótované na burze, pojišťovny a finanční instituce podléhají zvláštním pravidlům.

Nizozemské účetní zásady se liší od mezinárodních standardů pro účetní výkaznictví (IFRS), ale jsou průběžně harmonizovány. Od společnosti 2005 jsou všechny společnosti registrované v Evropské unii povinny dodržovat IFRS. Toto pravidlo platí také pro nizozemské pojišťovny a finanční instituce. Otázka, zda soukromé společnosti s ručením omezeným (BV), nekótované společnosti s ručením omezeným (NV) a jiné místní podnikatelské subjekty mohou dodržovat IFRS, se stále diskutuje.

Nizozemské účetní zásady

Podle zásad účetnictví musí být veškeré finanční informace srozumitelné, spolehlivé, relevantní a srovnatelné. Veškeré účetní závěrky musí realisticky odrážet postavení společnosti v souladu se zásadami.

Výkaz zisku a ztráty, rozvaha a poznámky musí pravdivě a spolehlivě představovat vlastní kapitál akcionářů k datu rozvahy, roční zisk a pokud je to možné, likviditu a solventnost společnosti

Společnosti, které se účastní mezinárodních skupin, se mohou rozhodnout připravit své prohlášení v souladu s účetními standardy přijatými v jiném členském státě EU, pokud je v přiložených poznámkách uveden odkaz na tyto standardy.

Zásady účetnictví musí být uvedeny ve výkazu. Jakmile jsou tyto zásady zavedeny, mohou být tyto zásady změněny pouze tehdy, pokud je změna řádně odůvodněna. Důvod změny je třeba vysvětlit v příslušných poznámkách spolu s jejími důsledky s ohledem na finanční situaci společnosti. Nizozemské právní předpisy stanoví zvláštní požadavky na zveřejňování a oceňování, které musí být respektovány.

Oficiální měnou vykazování je euro, avšak v závislosti na konkrétní činnosti společnosti nebo její struktuře skupiny může zpráva obsahovat jinou měnu.

Požadavky na konsolidaci, audit a zveřejňování v Holandsku

Požadavky na konsolidaci, audit a publikování závisí na velikosti společnosti: velké, střední, malé nebo malé. Velikost je určena pomocí níže uvedených kritérií:

Následující tabulka shrnuje parametry použité pro klasifikaci. Rovněž musí být zahrnuty hodnoty aktiv, zaměstnanci a čistý obrat skupinových společností a dceřiných společností, které jsou způsobilé ke konsolidaci. Společnosti, které splňují podmínky pro zařazení do velké nebo střední kategorie, musí splňovat alespoň kritéria 2 kritérií 3 ve dvou po sobě jdoucích letech.

Kritérium Velký Střední Malý Micro
Obrat > 20 milionů EUR 6 - 20 M Euro 350 K - 6 M Euro <350 K Euro
Měny > 40 milionů EUR 12 - 40 M Euro 700 K - 12 M Euro <700 K Euro
Zaměstnanci > 250 50 - 250 10 - 50 <10

Nizozemské požadavky na konsolidaci

V zásadě musí korporace zahrnout údaje o všech dceřiných společnostech a společnostech ve své skupině do své účetní závěrky, aby předložily konsolidovanou zprávu.

Podle zákona v Holandsku jsou dceřiné společnosti ovládané právnickými osobami, ve kterých mohou společnosti vykonávat nepřímo nebo přímo> 50 procent hlasovacích práv na schůzi akcionářů nebo jsou oprávněny odvolat nebo jmenovat> 50 procent členů dozorčích a výkonných ředitelů. Partnerství, kde jsou společnosti úplnými partnery, rovněž spadají do rozsahu definice dceřiné společnosti. Společnosti ve skupině jsou právnické osoby nebo partnerství ve struktuře skupin společností. Rozhodujícím konsolidačním faktorem je kontrola (manažerská) nad dceřinými společnostmi, bez ohledu na procento držených akcií.

Finanční informace dceřiných společností nebo společností skupiny nemusí být v účetní závěrce prezentovány (konsolidované), pokud:

1. Ve srovnání s celou skupinou je nevýznamný:

2. Konsolidace může být vyloučena, pokud společnost nebo dceřiná společnost skupiny:

3. Konsolidace lze také vyloučit za následujících okolností:

Požadavky na audit v Holandsku

Zákon v Holandsku vyžaduje, aby velké a střední společnosti své výroční zprávy prověřovaly kvalifikovaní, registrovaní a nezávislí místní auditoři. Auditoři jsou jmenováni akcionáři, členy valné hromady nebo alternativně řídící nebo dozorčí radou. Zprávy o auditu by měly v zásadě obsahovat body objasňující, zda:

Vymenovaný auditor podává zprávy dozorčí a správní radě. Příslušná instituce by nejprve měla zvážit auditní zprávu a následně schválit účetní závěrku nebo ji určit.

Není-li auditor povinen provést audit, mohou strany učinit dobrovolně.

Požadavky na zveřejnění v Nizozemsku

Všechny finanční výkazy by měly být finalizovány a členy správní rady přijaty do 5 měsíců po skončení finančního roku. Poté mají akcionáři dva měsíce na přijetí prohlášení po jejich schválení řediteli. Společnost musí také zveřejnit svou roční zprávu do 8 dnů od schválení akcionáři nebo stanovení prohlášení. Zveřejněním se rozumí podání kopie v obchodním rejstříku, obchodní komoře.

Lhůtu pro vypracování výkazů mohou akcionáři prodloužit až o pět měsíců. Proto je lhůta pro zveřejnění 12 měsíc po skončení finančního roku.

Pokud akcionáři účetní jednotky jednají rovněž ve funkci vedoucích představitelů, pak datum schválení dokumentů správní radou by bylo také dnem přijetí schůze akcionářů. Za takových okolností je lhůta pro zveřejnění po skončení finančního roku pět měsíců (nebo deset měsíců, pokud bylo poskytnuto prodloužení o pět měsíců).

Požadavky na zveřejnění závisí na velikosti společnosti. Jsou shrnuty v následující tabulce.

Dokument Velký Střední Malý Micro
Rozvaha, poznámky Plně zveřejněno Kondenzované Kondenzované Omezený
Ziskové a ztrátové účty, poznámky Plně zveřejněno Kondenzované Není nezbytné Není nezbytné
Principy oceňování, poznámky Plně zveřejněno Plně zveřejněno Plně zveřejněno Není nezbytné
Zpráva vedení Plně zveřejněno Plně zveřejněno Není nezbytné Není nezbytné
Výkazy o peněžním toku Plně zveřejněno Plně zveřejněno Není nezbytné Není nezbytné

Můžeme vám pomoci?

Můžeme vám nabídnout úplný seznam služeb pro účetnictví, včetně zpracování účetních závěrek/ročních zpráv, administrativy, dodržování daňových předpisů a mzdové agendy.

Prosím, kontaktujte nás s jakýmikoli otázkami souvisejícími s tímto článkem nebo v případě, že chcete, abychom vám zaslali konkrétní návrh na zapojení.

V Nizozemsku máte možnost projednat daňovou pozici vaší společnosti daňové správy a dosáhnout dohody o důsledcích z daňového hlediska. Tato smlouva je závazná pro daňové poplatníky a orgány. Musí odrážet kvalifikaci a interpretaci skutečností a být v souladu s vnitrostátními daňovými předpisy, tj. Nesmí to být v rozporu. Od 2004 jsou zásady týkající se rozhodnutí rozděleny do dvou obecných částí: pro dohody o předběžných cenách (APA) a předběžné daňové předpisy (ATR).

Pokročilé cenové dohody (APA) v Nizozemsku

APA se týkají aspektů zásady odměňování za nezávislých trhů a metodiky pro převodní ceny. APA jsou založeny na studiích v oblasti transferového oceňování. Vnitrostátní daňové orgány souhlasí s daňovým poplatníkem, že příjmy z daně z příjmů právnických osob budou určeny takovou studií.

Předběžné daně (ATR) v Nizozemsku

ATR pokrývají daňové zacházení týkající se konkrétních okolností a skutečností. Zpravidla se ATR vztahují k:

Při podpisu ATR byste měli pečlivě přejít a potvrdit okolnosti a skutečnosti, které tvoří základ této dohody. Pokud se změní okolnosti a fakty, může být užitečné zkontrolovat, zda a do jaké míry bude uzavřený ATR nadále sloužit účelu. Naše rozsáhlé zkušenosti s vyjednáváním o ATR a APA zaručují, že naši klienti vždy získají spolehlivé dohody minimalizující pravděpodobnost překvapení.

Nizozemsko podepsalo řadu smluv o zamezení dvojího zdanění. Tyto dvoustranné pakty zajišťují daňovou úlevu tím, že se vyhýbají dvojímu zdanění ve vztahu k příjmům jednotlivců, kteří pocházejí jak ze zdroje v Holandsku, tak z jiné země.

Nizozemsko se podepsalo poblíž Smlouvy o zamezení dvojího zdanění 100. Investoři, kteří plánují založení místních podniků, by měli získat informace o výhodách nabízených těmito smlouvami, pokud jsou použitelné v jejich domovských zemích. Například Holandsko podepsalo takovou smlouvu se Spojenými státy, Spojeným královstvím a Arabskými emiráty.

Naši holandští odborníci v oblasti účetnictví vám mohou poskytnout podrobnosti týkající se smluv o zamezení dvojího zdanění uzavřených s vaší domovskou zemí nebo jinými zeměmi, které by vás mohly zajímat.

Smlouvy o zamezení dvojímu zdanění

Smlouvy o vyhýbání se dvojímu zdanění určují, které země mohou vybírat daně z hlediska příjmů vytvořených podle nizozemské jurisdikce. Osoby žijící mimo Holandsko, ale odvozující příjmy z nizozemských zdrojů, jsou v souladu s ustanoveními těchto smluv zdaněny jen jednou o kapitálu a příjmech.

Osoby, které pocházejí z Holandska, ale žijí v zahraničí, tedy platí nižší daň z příjmu v Holandsku. Naši místní daňoví specialisté vám mohou poskytnout více podrobností o daních, které musí zahraniční obyvatelé platit v Holandsku, včetně rozhodnutí o refundaci třiceti procent pro mezinárodní zaměstnance.

Můžete také využít pravidla osvobození od účasti, abyste se vyhnuli placení daně z dividend.

Význam smluv o zamezení dvojího zdanění pro mezinárodní investory v Nizozemsku

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění jsou přínosné jak pro jednotlivce, tak pro společnosti, které otevírají pobočky v Holandsku. Tyto dvoustranné úmluvy stanoví snížené sazby srážkových daní z licenčních poplatků a dividend dohodnutých mezi zeměmi.

Společnosti a jednotlivci, kteří mají bydliště v zemích, které dosud uzavřely dohody o vyhýbání se dvojímu zdanění s Holandskem, mohou i nadále využívat vyhlášky o dvojím zdanění, která do určité míry snižuje daňové zatížení.

Pokud potřebujete další informace o nizozemském daňovém systému nebo profesionálních auditorských a účetních službách v Holandsku, obraťte se na naše daňové specialisty.

Viz také webové stránky daňového úřadu o smlouvách o zamezení dvojího zdanění.

V Nizozemsku podléhají místní společnosti a pobočky stejnému obecnému režimu zdanění v souladu s vnitrostátními právními předpisy. Přesto existují určité rozdíly, protože pobočky nejsou povinny pokrýt určité daně požadované pro jiné podnikatelské subjekty. V případě, že vlastníte nizozemskou pobočku, mohou naši místní správci zkontrolovat, jaké daňové závazky se na vaši situaci vztahují.

Nizozemský daňový režim pro pobočky

Daňová legislativa v Nizozemsku zajišťuje rovnoměrné zdanění poboček a společností s ohledem na sazby za vytvořené zisky. Proto pokud vlastníte zahraniční společnost a rozhodnete se založit nizozemskou pobočku, daň, kterou budete muset převést, bude v roce 19 činit 200 % pro zisk pod 000 25.8 EUR a 2024 % pro částku přesahující tuto hranici.

Národní vláda poskytuje pobídky pro mezinárodní investory otevírající pobočky v Holandsku. Nepodléhají srážkové dani, zatímco společnosti rezidentům platí srážkovou daň ve výši 15%. Je také možné mít v této záležitosti jasnost a obdržet předběžné rozhodnutí o daních od úřadů.

Naši nizozemští finanční správci vám mohou poskytnout více informací o zdanění poboček v Nizozemsku. V případě jakýchkoli dotazů k tomuto tématu je neváhejte kontaktovat.

Pobočková daňová povinnost v Nizozemsku

Na rozdíl od zastoupení umožňují pobočky mezinárodním investorům provádět obchodní operace v Holandsku. Pobočky proto musí být registrovány u obchodní komory a finančního úřadu. Nepodléhají dani za registraci kapitálu, i když dostávají příspěvky do svého kapitálu.

V Holandsku jsou sazby daně z přidané hodnoty a daně z příjmů poboček stejné jako u místních společností. Částky se liší podle rozsahu a objemu obchodních činností. Najímání zaměstnanců a jejich skutečné číslo může být spojeno se specifickými daňovými závazky.

Máte dotazy týkající se daňových předpisů platných pro nizozemskou pobočku vaší společnosti nebo výše zaměstnaneckých daní, které budete muset pokrýt? Neváhejte nás kontaktovat s našimi nizozemskými specialisty na vedení účetnictví.

Dovoz výrobků do Nizozemska

Dovoz výrobků pocházejících ze zemí mimo EU do Nizozemska je zpravidla zdaněn pro účely DPH bez ohledu na to, zda je dovoz uskutečňován soukromou, zdanitelnou, nezdanitelnou nebo osvobozenou osobou. Proto je DPH zpravidla splatná při dovozu a obvykle se převádí na nizozemské celní orgány. V případě, že máte zájem zahájení podnikání v oblasti dovozu a vývozu v Nizozemsku kontaktujte naše místní zástupce, kteří vás celým procesem provedou.

Licence na odklad DPH

Nizozemsko přijalo zvláštní systém v souvislosti s čl. 23, zákon o DPH, který má za následek vydání licencí podle článku 23. Tyto licence umožňují dovozcům odložit platbu DPH spíše než převést částku na dovoz. Systém odvádí závazky z DPH k opakujícím se daňovým přiznám. Proto je DPH při dovozu deklarována v příslušném periodickém výkazu, ale může být odečtena i v případě, že se nepoužije úplný odpočet DPH. Takže DPH není skutečně zaplacena při dovozu, což přináší výhody z úroků a peněžních toků. Licence na odklad DPH se vydává pouze osobám povinným k dani, které nejsou osobami povinnými k dani a které jsou osvobozeny od daně (nevydává se fyzickým osobám).

Požadavky na licenci na odklad DPH

Obecně platí, že pro podání žádosti o udělení licence na odklad DPH musí být splněny následující podmínky:

Dovoz nákladních a osobních automobilů podléhá různým podmínkám.

Žádost o licenci na odklad DPH

Níže je vyčerpávající seznam informací, které musí být zahrnuty do žádosti o odklad DPH:

Daňové úřady v Holandsku musí zpracovat žádost v týdnu 8.

Často kladené otázky

Naše agentura může rychle učinit nezbytná opatření k vydání licence na článek 23 pro odklad DPH. Kontaktujte nás pro více informací nebo přečtěte si více o výhodách nizozemského daňového systému.

Holandský úvěrový systém lze obecně definovat jako vztahy mezi osobami (právními nebo fyzickými), kteří poskytují půjčky, a osobami, které je berou. Proto systém funguje s úvěry poskytovanými jak nebankovními, tak bankovními institucemi pro použití právními či fyzickými osobami.

Strany zapojené do úvěrových transakcí

Úvěrové transakce probíhají mezi věřitelem (osobou poskytující úvěr) a dlužníkem (osobou, která čerpá úvěr). Úvěr je obvykle peněžní částkou, která musí být splacena v určitém časovém období, včetně úroků, tj. Zisku (zisku), který věřitel obdrží za půjčování peněz dlužníkovi pomocí úvěru. Věřitelé mají nárok na půjčky a mohou požadovat jejich vrácení, včetně úroků, podle ustanovení svých dohod s dlužníky. Dlužník nese povinnost splácet úvěr a úroky v určité době uvedené ve smlouvě.

Druhy půjček v Nizozemsku

PL (osobní půjčka) je typ úvěru v nizozemském úvěrovém systému, kde je výše, úroková sazba a doba úvěru specifikována ve smlouvě mezi bankovní institucí a dlužníkem. Osobní půjčky mají proto fixní měsíční platby skládající se z jistiny a úroku.

Nizozemské revolvingové úvěry mají limit udávající maximální možnou částku dostupnou jako půjčka dlužníkovi. Úrok a jistina se převádějí měsíčně. Ve většině případů se počítají jako fixní procento vzhledem k limitu.

Nizozemští majitelé nemovitostí mohou využívat kredity na daň z nemovitosti na základě zhodnocení zboží. Hodnoty majetku (hodnoty WOZ) stanovené obcemi stanoví částky, které lze půjčit v dobropisech na daň z nemovitosti. Tyto úvěry se obvykle vyznačují prudkým zvýšením úrokových sazeb.

Obchodní půjčky na financování se uzavírají mezi Nizozemské bankovní instituce a právnické osoby. Postbank, Rabobank, ING a ABN AMRO jsou nejoblíbenějšími bankami nabízejícími takové půjčky. Podnikové úvěry obvykle uzavírá omezený podnikatelský subjekt, jako je společnost BV. V takových případech je společnost odpovědná za splacení půjčky, nikoli za ředitele BV. Přečtěte si více o odpovědnosti ředitelů.

Dodavatelské úvěry jsou nejčastěji používanými úvěry pro účely financování podniků. Dodavatelé poskytují kredity jako platby za měsíce nebo roky. Výhodou těchto úvěrů je, že neohrožují likviditu společností.

V případě podřízených půjček jsou věřitelé podřízeni v případě úpadku dlužníka, tj. Jsou poslední v pořadí podle priority. Tuto podřízenost je třeba dohodnout ve smlouvě.

Úvěrové smlouvy

Nizozemská agentura pro registraci úvěrů (BKR) je významnou institucí v rámci národního úvěrového systému. Uchovává důležité informace o všech dlužnících, věřitelích a úvěrech v zemi prostřednictvím CKI.

BKR obdrží všechny údaje uvedené ve smlouvách o úvěru: částka úvěru, datum uzavření, plánovaný měsíc pro úplné splacení, skutečný měsíc plného splacení, druh úvěru, podrobnosti o splacení, osobní údaje dlužníka (jméno, datum narození, bydliště, Identifikační údaje) a údaje úvěrové instituce.

Pokud se chcete dozvědět více o nizozemském kreditním systému, dostupných typech půjček a kritériích způsobilosti, zavolejte prosím našim obchodním konzultantům.

Sektor služeb je v holandské ekonomice nejpokročilejší a představuje více než dvě třetiny hrubého domácího produktu. Do sektoru patří doprava, pojištění a bankovnictví. Čtyři banky založené v zemi jsou zařazeny do globálních top 60: Fortis, Rabobank, ING a ABN AMRO. Mají síť zahrnující zhruba pobočky 6500 v Holandsku a 500 více v jiných zemích 50. Mezitím v zemi působí více než šedesát poboček a poboček evropských, asijských a amerických bank.

De Nederlandsche Bank

Historie nizozemského bankovního systému pochází z 1814, kdy vznikla DNB (De Nederlandsche Bank) - první veřejně vlastněná banka nabízející nekonvertující měnu s nízkou hodnotou. Proto je považován za centrální banku země a byl zařazen do systému Evropské centrální banky (ESCB) v 1999.

DNB, součást ESCB, je správním orgánem s nezávislým managementem. Rutinní činnosti kontroluje jeho správní rada. DNB má také radu správců koruny. Je jmenován podle doporučení kolektivního zasedání představitelů výkonných a dozorčích orgánů. Schůze akcionářů DNB a příslušné zápisy zůstávají utajeny.

Od 30, 2004, Nederlandsche Bank a Úřadu pro dohled nad penzijním pojištěním (nazývaným pojišťovna od 2001) se od října sloučily. Proto banka nese obrovskou odpovědnost za sledování výše uvedených institucí, kromě tradičního bankovního dohledu. Penzijní fondy nebo pojišťovny nelze založit bez souhlasu DNB. Banka udělí svolení pouze v případě, že životní pojišťovna nebo penzijní fond jsou spravovány odborníky a disponují dostatečnými finančními prostředky.

Typy nizozemských bank

Holandský bankovní systém zahrnuje následující instituce: spořitelní banky, komerční banky, hypoteční banky a družstevní záložny.

ABN AMRO (včetně RBS, BSCH a Fortis) a ING jsou nejvýznamnější nizozemské banky.

Holandský bankovní systém také obsahuje banku poskytující specializované služby a produkty jednotlivcům (POSTBANK) prostřednictvím spolupráce s vnitrostátní poštou. Zabývá se více než sedmi miliony účtů.

Rabobank je síť družstevních záložen. Rabobank Nederland vlastní první pozici v této síti. Holandský bankovní systém zahrnuje celou řadu úvěrových institucí (celkem 302) spolu s CEB NV

Bunq je relativně nová holandská internetová banka, která se zaměřuje na jednotlivce. Tato banka nabízí bankovních služeb pro nerezidenty.

Holandský bankovní systém je poměrně koncentrovaný a zahrnut do globální pětky s podílem 86.8 na celkových aktivech.

Účinnost bankovního sektoru se hodnotí poměry celkových bankovních aktiv a administrativních nákladů. Použitím tohoto kritéria se holandský systém považuje za efektivní na základě hodnocení posledních několika let. Ekonomická ziskovost (ROA) se také používá jako měřítko výkonnosti. Závisí na poměru agregovaných bankovních aktiv a čistého zisku.

Pokud potřebujete více informací o holandském bankovním systému nebo pokud potřebujete pomoc otevřít holandský bankovní účet, prosím, zavolejte naše místní obchodní konzultanty. Poskytnou více informací a přizpůsobenou pomoc.

Věnováno podpoře podnikatelů při zahájení a rozvoji podnikání v Nizozemsku.

Člen

© Copyright 2023 Intercompany Solutions | Podmínky | Obchodní podmínky | Odmítnutí odpovědnosti | Zásady ochrany osobních údajů | cookie Policy | Sitemap

menukrokev dolůkřížový kruh