Prodáváte nové inovativní produkty založené na vašem vlastním výzkumu a vývoji? Pak můžete mít nárok na Innovation Box. Inovační box snižuje daň z příjmu právnických osob z inovativních činností. Od roku 2018 se místo maximální sazby 7% použije efektivní sazba daně ve výši 25%. Daňové úřady implementují inovační box.
Pokud chcete použít Innovation Box, budete muset předložit prohlášení o výzkumu a vývoji a v některých případech také patent. Tento režim je zajímavý pouze pro společnosti podléhající dani z příjmů právnických osob, jako jsou společnosti s ručením omezeným. Požádejte ICS o další informace o potenciálních výhodách inovační box.

Drobný investiční příspěvek (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek nebo KIA)

Investujete do obchodních aktiv? Pak můžete odečíst částku ze zisku s odečtením investice. Poté máte nárok na malý investiční příspěvek (KIA). Výše KIA závisí na investované částce.

Kdo je způsobilý?
Můžete být způsobilí, pokud je vaše společnost usazena v Nizozemsku a jste povinni platit daň z příjmu nebo daň z příjmu právnických osob;
Investujete do firemních zdrojů pro vaši společnost.

Za 1 rok investujete určitou částku do nových nebo použitých obchodních aktiv. V tabulka daňových úřadů, najdete procenta pro odpočet investic.

Přidání odprodeje
Prodáváte nebo darujete svá aktiva do 5 let od vaší investice? A je celková hodnota vyšší než 2,300 XNUMX EUR? Pokud ano, musíte část odpočtu splácet prostřednictvím odprodeje.

Jak můžete podat žádost?
Drobný odpočet investic můžete použít na daň z příjmu nebo daň z příjmu právnických osob.

Příspěvek na investice do energie (EIA)

Pokud investujete do určitých energeticky úsporných aktiv a udržitelné energie, můžete odečíst část investičních nákladů ze svého zdanitelného zisku prostřednictvím EIA systém. To znamená, že platíte nižší daň z příjmu nebo daň z příjmu právnických osob. Obraťte se na daňové specialisty v ICS a zjistěte, zda jste k tomu způsobilí.

Investice do životního prostředí

Někdy je možné těžit, když investujete, abyste omezili škody na životním prostředí. Investice, které jsou na Seznamu životního prostředí, poskytují další odpočitatelnou položku v rámci příspěvku na environmentální investice (MIA) nebo můžete odepsat zrychlené (náhodné odpisy environmentálních investic (Vamil)). To snižuje vaši daň z příjmu nebo daň z příjmu právnických osob. Režim MIA / Vamil se vztahuje mimo jiné na environmentální opatření v průmyslu, zemědělství a dopravě.

Jak požádat o nizozemské číslo EORI

V Nizozemsku jsou hospodářské subjekty celními orgány identifikovány svým číslem EORI. Jinými slovy, ti, kteří se musí zabývat celními orgány z obchodního hlediska, například přípravou celního vývozního nebo dovozního prohlášení pro zboží, musí být celním orgánům známo. To platí také pro společnosti, které mají celní prohlášení o vývozu nebo dovozu vypracované například celním agentem, zasílatelem nebo poskytovatelem logistických služeb. Toto prohlášení se podává s číslem EORI.

Kdy potřebujete číslo EORI?

Číslo EORI je vyžadováno, pokud skutečně máte kontakt s celními orgány. Jedná se o případ, kdy je celní prohlášení podáno nezávisle, je podáno vaším jménem, ​​nebo požádáte o povolení. Toto číslo (sestavené nebo vyžádané celními orgány) se aktivuje, pokud je uvedeno v celním prohlášení. Číslo EORI je proto nezbytné pro dovozní a vývozní firmy se sídlem v Nizozemsku.

Jak mohu vyhledat číslo EORI?
Číslo EORI jiné osoby můžete zkontrolovat online prostřednictvím tohoto odkazu. Tento šikovný nástroj vám umožní vyhledat číslo EORI jiné osoby a zkontrolovat, zda je platné a skutečně existuje.
Zkontrolujte číslo EORI

Eoriho číselný kód
Hlavní složkou tohoto čísla je již podniková společnost, konkrétně RSIN nebo BSN.
Číslo EORI se skládá z písmen NL + RSIN (nebo BSN) a obsahuje dvě číslice kromě dvou písmen NL. Pokud RSIN (nebo BSN) sestává z méně než 9 číslic, musí být toto doplněno nulami před RSIN (nebo BSN) na počet 9 číslic (například NL9). Celý tento celek tvoří číslo EORI.

Jak mohu požádat o číslo EORI?
Naši daňoví specialisté vám mohou pomoci s vyžádáním čísla EORI pro vaši firmu. Naše firmy dokončily desítky úspěšných žádostí o číslo EORI pro zahraniční podnikatele. Kontaktujte nás pro více informací o vyžádání čísla EORI.

Číslo EORI v ústředí a pobočkách
Číslo EORI je spojeno pouze s centrálou (právní jednotkou). Obchodní jednotky (pobočky) neobdrží číslo EORI. Pobočky používají číslo sídla EORI. To platí také pro pobočky z jiných členských států.

Číslo EORI v ústředí v jiném členském státě
Společnost s uznávanou stálou provozovnou, která není usazena v Nizozemsku, může získat nizozemské číslo EORI. To by mělo být zřejmé ze skutečnosti, že ministerstvo zahraničí nizozemských daňových orgánů přidělilo daňové číslo. Je to pak samostatná entita.

Číslo EORI v ústředí ve třetí zemi
Společnost usazená ve třetí zemi musí mít číslo EORI, pokud chce například podat celní prohlášení. Číslo EORI bude rovněž vydáno v členském státě, kde se to zamýšlí poprvé.

Číslo a zobrazení EORI
Společnost usazená ve třetí zemi bez uznání stálé provozovny v Nizozemsku může mít v Nizozemsku celní prohlášení. To může provést autorizovaný celní zástupce nebo zasilatel na základě povolení pro nepřímé zastoupení. Číslo EORI tohoto celního zástupce nebo zasílatele je uvedeno v prohlášení.

Uvažujete o založení dovozní nebo vývozní společnosti v Nizozemsku?

Zajímá tě otevření dovozní nebo vývozní společnosti v Nizozemsku? Nebo se chcete dozvědět více o Nizozemské celní a přepravní předpisy?

Nizozemsko je považováno za bránu do Evropy, zejména pro obchod a logistiku. Rotterdam Europoort (Brána do Evropy) přístav je jedním z největších přístavů na světě a největším logistickým přístavem v Evropě.

Pokud provozujete podnikání v Nizozemsku, existuje velká šance, že budete muset předložit své roční finanční účty u Nizozemské obchodní komory (KVK). Musíte tak učinit, pokud jste zodpovědní za:

Akciová společnost (NV);
Společnost s ručením omezeným (BV);
Asociace vzájemného pojištění;
Družstevní sdružení;
Obecné nebo komanditní partnerství (VOF nebo CV, resp.), Pokud jsou všichni jednatelé cizinci;
Nadace, která je odpovědná za jednu nebo několik společností s určitým obratem.

Jaké jsou roční požadavky na zveřejňování účtů?

Nizozemské orgány berou zveřejňování roční účetní závěrky velmi vážně a je nezbytné dodržet lhůtu. Vaše roční účty musí být předloženy Hospodářské komoře (KVK) do 8 pracovních dnů po jejich formálním přijetí. Pokud jste byli schopni přijmout roční účetní závěrku včas, je možné nabídnout své předběžné účetní závěrky. Váš účetní nebo auditor vám bude moci poradit s termínem, protože se liší podle právního uspořádání vaší společnosti, ale určitě to bude do jednoho roku od začátku finančního roku. Pokud termín nestihnete, pravděpodobně budete muset zaplatit pokutu. Existuje také možnost, že v případě úpadku můžete být osobně odpovědní za dluh společnosti – i když je vaše společnost strukturována tak, aby tomuto výskytu zabránila.

Způsob, jakým zveřejňujete roční účetní závěrku, do značné míry závisí na velikostní kategorii vaší společnosti – mikro, malá, střední nebo velká. Pokud je vaše společnost klasifikována jako malá nebo mikro, doporučujeme vám založit si vlastní účty online, což je jednoduchý proces. Pokud používáte zprostředkovatele, musí při online podávání přiznání používat standardní software pro obchodní výkaznictví (SBR).

Tyto účty jsou veřejné záznamy. Pokud máte zájem o prohlížení ročních účtů firem, můžete si je objednat online prostřednictvím Obchodní komory.

Zahraniční právnické osoby

Zahraniční právnické osoby jsou rovněž povinny předkládat své roční účetní závěrky v Nizozemsku:

Pokud pocházejí ze zemí, které nejsou součástí EU, s pobočkou v Nizozemsku, pokud se od nich požaduje, aby předkládaly roční účty v zemi bydliště.
Zahraniční právnické osoby, které mohou být registrovány ve své zemi původu, ale nemají s touto zemí aktivní vztah a působí pouze v Nizozemsku.

Okolnosti, kdy není třeba předkládat roční účetní závěrku
Existují několik situací kde ty nemusíte předkládat roční účetní závěrku. Týká se to především dceřiných společností (dceřiných společností) a malých společností s ručením omezeným pro účely penzí nebo rent. Budete však povinni zveřejnit souhlasné prohlášení nebo zprávu účetního. Za mimořádných okolností, jako je úpadek, krádež nebo požár, můžete požádat o výjimku z povinnosti podávat roční účetní závěrku.

Pro více informací kontaktujte naše účetní a daňové specialisty.

Věděli jste, že Nizozemsko je jednou z pěti evropských zemí, které patří mezi patnáct největších světových daňových rájů pro korporátní daně? A věděli jste, že některé změny sazeb daně z příjmu právnických osob v roce 2021 z ní udělají ještě výhodnější místo pro firmy? Pojďme se podívat, co by změny mohly znamenat pro vás a vaši firmu.

Změny sazeb daně z příjmu právnických osob od roku 2021

Sazba korporátní daně ze zisku na 245,000 15 EUR zůstane v roce 2021 na XNUMX %.

Úprava daňové sazby
Od 1. ledna 2020 se na daň z příjmu právnických osob neúčtuje žádná daň z příjmu právnických osob, pokud podnikatel podá přiznání za první den šestého měsíce po období, ve kterém je daň vybírána (obvykle 1. června), a přiznání k dani bylo podáno. je správně.

Oznámena opatření týkající se daně z příjmu právnických osob od roku 2021
Kabinet také plánuje zavést další tři opatření pro daň z příjmu právnických osob. Tato opatření budou zahrnuta do 2021 Daňový plán.

Zvýšení „sazby“ inovačního boxu
Pokud mají firmy z určitých inovačních aktivit zisk, musí z tohoto zisku platit nižší korporátní daň. „Sazba“ této inovační krabice je nyní 7 %. To se od 9. ledna 1 zvýší na 2021 %.

Likvidace a ztráty stávky méně odpočitatelné
Podnikům mohou vzniknout ztráty, pokud přestane fungovat v zahraničí nebo dceřiná společnost. V mnoha případech mohou nyní tyto ztráty odečíst od zisku, který dosáhnou v Nizozemsku. Tento tzv. Systém likvidace a likvidace stávek se upravuje. Možnosti společností odečíst tyto ztráty jsou omezené.

Žádná další sleva, pokud se platí daň z příjmu právnických osob najednou
Společnosti mohou nyní za určitých podmínek získat slevu, pokud platí daň z příjmu právnických osob najednou. Tato sleva zmizí od 1. ledna 2021.

Do daňového plánu pro rok 2020 jsou rovněž začleněny další daňové složky Národní dohody o změně klimatu. Patří sem zvýšení daně z fosilních paliv, jako je zemní plyn, ale nižší daně z elektřiny. Většina společností bude navíc podléhat zvýšení přirážky za energii z obnovitelných zdrojů, zatímco soukromé domácnosti budou mít tuto přirážku sníženou. Časově omezené osvobození od daně z nákupu vozidel pro elektrická vozidla, která vyprší v roce 2021, má nyní zůstat v platnosti až do roku 2025. Avšak soukromé použití daně z motorových vozidel na soukromé účely se bude postupně zvyšovat ze čtyř na osm procent.

Daňový úřad nejen změnil určité předpisy. Nizozemské společnosti se také změnily v požadavcích na daňové zpravodajství.

Nizozemské společnosti nikdy nebyly mtransparentní v daňových záležitostech
Nizozemské společnosti v posledních pěti letech podnikly významné kroky ke zlepšení transparentnosti a podávání zpráv o tak komplexním a kontroverzním tématu, jako jsou daně.

Podle Boba van der Made z PwC zpráva jasně ukazuje, že nizozemské společnosti nikdy nebyly v daňových záležitostech transparentnější než nyní. Společnosti dosáhly v průměru 43 procent na základě šesti zásad dobré daňové správy a Oikos. To je podstatně více než naměřených 25 procent v roce 2015.

Van der Made řekl, že daňová transparentnost Benchmark „nepopiratelně přispěla k tomuto výsledku od roku 2015 prostřednictvím vyváženého a objektivního přístupu tohoto každoročního průzkumu. Vedení některých společností dokonce nyní považuje tento žebříček za užitečné, každoročně se opakující měřítko toho, kde se nacházejí s ohledem na daňovou transparentnost, strategii udržitelnosti, společensky odpovědné chování a daňovou správu.“

Je zřejmé, že je třeba dohánět k vykazování podle jednotlivých zemí a daňovému pojištění třetích stran. Ve svém konečném rozhodnutí porota rovněž zdůraznila, že většina nizozemských společností může stále provádět významná zlepšení ve složkách vykazování podle jednotlivých zemí (je jasné, že obchodní činnosti odpovídají platbám daní v příslušných zemích) a dani třetích stran ujištění. (Jedná se o to, aby interní procesy a provádění daňové strategie byly zkontrolovány účetním, aby na něj mohla dohlížet nezávislá strana).

Podle Van der Made tato zpráva objasnila, že hlášení podle jednotlivých zemí a daňové záruky třetích stran nejsou pro většinu společností zřejmé. Rovněž upozornil na zvláštní doporučení uvedená ve zprávě pro různé zúčastněné strany, jmenovitě: tvůrce politik, politiky a daňové úřady, nevládní organizace, daňové poradce, investory a univerzity.

Nizozemský daňový úřad (nizozemský zdroj).

Dne 1. ledna 2019 vstoupil v platnost nový daňový balíček, včetně nizozemských právních předpisů o oddělování dividend. Tato směrnice je součástí směrnice EU o vyhýbání se daňovým povinnostem (ATAD 1), a proto se vztahuje na všechny současné členské státy EU.

Před více než rokem přijal nizozemský senát daňový balíček 2019, který původně zveřejnilo ministerstvo financí se změnami dne 15. října 2018. Daňový balíček vstoupil v platnost dne 1. ledna 2019 a zahrnuje několik změn stávajících právních předpisů týkajících se nizozemského jazyka daň z příjmu firmy:

Provádění směrnice EU o vyhýbání se daňovým povinnostem (ATAD 1), zejména nizozemského pravidla pro oddělování dividend a zákonů o kontrolovaných zahraničních společnostech (CFC);
Zúžené snížení sazby daně z příjmu právnických osob;
Snížení ztráty vede k časovému harmonogramu a ke změnám zákonů týkajících se odpisů budov.

Byly odstraněny původní návrhy na ukončení současné srážkové daně z dividend a zavedení srážkové daně z výplaty mezipodnikových dividend do jurisdikcí s nízkými daněmi a některých dalších okolností, jako jsou zneužívající situace.

Pravidla omezení odpočtu úroků
Omezení pravidel odpočtu úroků, jak požaduje ATAD 1, byla zavedena, jak bylo navrženo v původním návrhu. Směrnice požaduje, aby členské státy EU zavedly pravidlo o odprodeji výnosů, podle kterého budou nadměrné (čisté) výpůjční náklady, jako jsou výsledky směnných kurzů a úrokové výdaje, odečitatelné pouze z daní až do 30 procent daňových příjmů daňového poplatníka před zdaněním odpisy, úroky, daně a amortizace (EBITDA). Jakákoli částka vyšší, než je tato částka, bude klasifikována jako neodpočitatelná, ale může být převedena do následujícího rozpočtového roku, a to navzdory skutečnosti, že veškeré úroky jsou odpočitatelné až do výše 1 milionu EUR (netto). Nizozemsko se dříve rozhodlo použít práh 1 milion EUR, takže úrokové náklady ve výši 1 milion EUR jsou vždy odpočitatelné, i když je částka vyšší než 30 procent.

Pravidlo 30 procent EBITDA vstupuje v platnost na základě fiskální jednoty a na skupiny se nevztahuje žádná výjimka. V roce 2020 bude zavedeno zvláštní pravidlo minimálního kapitálu pro finanční instituce, jako jsou pojišťovny a banky.

V souvislosti se zavedením pravidla pro oddělování příjmů byla od 1. ledna 2019 současně zrušena další pravidla, zejména pravidlo financování akvizic a pravidlo financování nadměrné účasti.

Případová studie: omezení odpočtu úroků

Můj investor v USA mi půjčuje 100.000 XNUMX USD na provozování mé firmy v Evropě? Mohu výdaje před zdaněním úroků zaplatit? Na co je třeba dávat pozor? Máte nějaké zvláštní úvahy o úrokové sazbě?

Pokud jde o omezení odpočtu úroků, bylo od 1. ledna 2019 zavedeno nové nařízení, pravidlo EBITDA. Pravidlo EBITDA je tzv. Obecný limit odpočtu úroků. To znamená, že pravidlo EBITDA nerozlišuje mezi penězi vypůjčenými od třetí strany (banky) nebo penězi vypůjčenými od společnosti ve skupině (jako je tomu u jiného existujícího omezení srážky úroků, platí pravidlo pro odtok zisku). Pravidlo EBITDA omezuje odpočet čistého úroku ve finančním roce na nejvyšší z:

1) 30% z příjmu před odečtením úroků, daní, odpisů aktiv a odpisů půjček / goodwillu (daňový EBITDA); a

2) 1,000,000 XNUMX XNUMX EUR.

 Čistý úrok je úrokový náklad a ekvivalentní náklady daňového poplatníka mínus úrokový výnos a ekvivalentní příjem. Částku neodpočitatelnou za rok lze použít v pozdějších letech, pokud v tomto roce existuje prostor. Pro využití těchto ztrát není stanovena žádná lhůta.

 Takže pokud máte půjčku EUR. 100.000 1.000.000, - úrok nikdy nebude vyšší než XNUMX XNUMX XNUMX EUR, takže tento úrok bude obvykle odpočitatelný.

Mohla bych mít jiná omezení pro odpočty úroků, ale pro to je důležité vědět, zda má váš investor akcie společnosti De Dutch BV (a pokud ano, které procento%). Také může být důležité, co s půjčkou uděláte.

Je místní holandský ředitel povinen začlenit nizozemskou BV?

Ne, není nutné mít místního nizozemského režiséra založit holandskou BV. Ve skutečnosti je většina našich klientů nizozemskými rezidenty. 

Pokud jste malá nebo střední společnost nebo máte jasný cíl pro své nizozemské obchodní aktivity. Zvažovat základní požadavky na daň z příjmu právnických osob pravděpodobně není tak relevantní. U našich klientů jsme nezaznamenali případ, kdy by věcné požadavky ovlivnily daň z příjmu právnických osob.

Očekáváte-li zisk vyšší než 250.000 XNUMX EUR ročně, doporučujeme konzultaci s jedním z našich daňových poradců, abyste určili nejlepší způsob strukturování vaší společnosti z hlediska daní, odměn ředitelů a dividend. 

Vaše situace v oblasti DPH je stanovena na základě žádosti o DIČ, někdy je to automaticky přijato. Někdy musíte odpovědět na další otázky. Ve všech případech, kdy v Nizozemsku probíhají činnosti spojené s DPH, jsme viděli naše klienty, kterým bylo přiděleno IČ DPH.

Právní informace o obsahu holandské BV (Kde je holandská BV oficiálně daňově rezidentem?)

Článek 2 nizozemského zákona o dani z příjmů právnických osob uvádí, že BV registrovaná v Nizozemsku má vždy sídlo v Nizozemsku. To znamená, že nizozemská BV musí vždy podávat daňové přiznání v Nizozemsku a zveřejňovat své roční účetní závěrky.

Výjimkou jsou případy, kdy dvě země uplatňují stejnou daň. To se může stát v určitých specifických scénářích, kdy je společnost registrována v Nizozemsku kvůli nižším daním, zatímco činnosti jsou stále vykonávány v zemi bydliště ředitele. Aby se tyto spory urovnaly a věc se vyjasnila, Nizozemsko uzavřelo s mnoha zeměmi dohody ve formě Smlouvy o zamezení dvojího zdanění. 

Nizozemský daňový úřad zastává obecný názor, že každá společnost registrovaná v Nizozemsku je zde rezidentem daně z příjmu právnických osob. Říkáme tomu „princip teritoriality“. Proto se sídlo společnosti vždy považuje za sídlo v Nizozemsku, a to i ve sporech o zamezení dvojího zdanění.

Mezi našimi klienty jsme dosud nezaznamenali žádné případy, kdy by smlouvy a podstata zamezení dvojího zdanění byly relevantní pro korporátní daň. Pokud vyděláváte více než 250.000 XNUMX EUR ročně, v každém případě doporučujeme konzultaci s našimi daňovými poradci. Naši daňoví poradci s vámi mohou konzultovat: Odměny ředitelům, daňovou optimalizaci, nejlepší firemní strukturu pro vás, smlouvy o zamezení dvojího zdanění, daň z dividend a mnoho dalších.

Proč tedy slyším o požadavcích na nizozemského ředitele?

Některé nizozemské firmy zajišťují své služby zaměřené na nadnárodní společnosti a společnosti, které používají Nizozemsko jako holdingovou společnost nebo zprostředkovatelský holding. Majetek může být duševního vlastnictví, licenčních poplatků nebo akcií. Jedním z primárních účelů těchto struktur je často použití rozsáhlých daňových smluv, které má Nizozemsko s ostatními zeměmi.

Například: Společnost, jako je Starbucks.
Společnost Starbucks se může rozhodnout vymáhat dividendy od všech svých dceřiných společností po celém světě prostřednictvím holdingové společnosti v Nizozemsku. Nizozemsko má nejrozsáhlejší systém smluv o zamezení dvojího zdanění na světě. Tím se zabrání nákladnému dvojímu zdanění při rozdělování dividend.

Pokud se vaše společnost nespoléhá na takovou smlouvu o zamezení dvojího zdanění. Pokud jste rezidentem, který není nizozemským rezidentem, jste pravděpodobně nedotčeni daně z příjmu právnických osob.

Řada daňových poradců má s každodenní realitou malých a středních podnikatelů málo zkušeností. Tam, kde je nařízení o látce málokdy ovlivňují. Daňová legislativa se zaměřuje především na situace, kdy dochází ke skutečnému zneužívání daňových smluv, např. u některých nadnárodních společností s daňovými strukturami, které postrádají smysluplnou podstatu.

Stručně řečeno, pokud chcete mít 100% jistotu, že je vaše společnost zdaněna v Nizozemsku, úroveň podstaty a činností v Nizozemsku by to musela doložit. Je však nepravděpodobné, že se vás požadavky na látky budou týkat, pokud nedosáhnete významných zisků.

Požadavky na látky pro velké korporace (ochrana daňové smlouvy)

Některé velké firmy spoléhají na nizozemský subjekt pouze na základě daňové smlouvy. Chcete-li být 100% jisti, že nizozemská daňová substance je dostačující, akcie kótované na burze a velké nadnárodní společnosti, licenční fondy a podobné korporace mají tendenci najímat nizozemského režiséra za minimálně 50% představenstva.

Podle našich zkušeností nejsou v 99 % nebo více případů menší společnosti, obchodní společnosti a další dotčeny požadavkem „podstaty“ mít místního ředitele. Spolupracovali jsme s více než 1000 společnostmi všech velikostí.

Pokud si nejste jisti, zda vaše firma musí najít místního ředitele. Možná bude nejlepší poradit se s některým z našich daňových poradců na témata, jako je „dvojí vyhýbání se daňovým povinnostem“, ''Převodové ceny'', ''Zásady nezávislého odstupu'' a ''Advanced Tax Rulings''.

V jiných případech by mohl být užitečný ředitel s bydlištěm v Nizozemsku

Může se ukázat užitečné mít nizozemského rezidentního ředitele pro žádost o místní bankovní účet nebo místní DIČ. Ve většině případů, kdy se skutečná obchodní činnost odehrává v Nizozemsku, se to bez místního ředitele osvědčí.

Látka pro DPH

Na předpisy o DPH (pro žádost o DIČ) se nevztahují stejné předpisy jako na daň z příjmu právnických osob. Daňoví inspektoři učiní své vlastní rozhodnutí na základě každé jednotlivé společnosti. Podle našich zkušeností by to neměl být problém v případě, že máte v Nizozemsku skutečné činnosti a operace podléhající DPH.

Příslušné aspekty, které inspektor zváží pro žádost o DPH:

• Jaká je činnost společnosti? (Například nákup zemědělského zboží v Nizozemsku a přeprava po celém světě).
• Kde se tato aktivita odehrává? (Jsou zboží nebo služby odesílány od nizozemských dodavatelů nebo od nizozemských zákazníků nebo od nich?)?
• Jakou látku má společnost v Nizozemsku? (Zaměstnanci? Sklad? Dodavatelé? Zákazníci? Kancelář? Servery pro své webové stránky? Etc.)
• Odkud společnost působí? (Má (virtuální) kancelář v Nizozemsku?)
• Kde se nachází ředitel? (Má smysl tuto společnost provozovat na dálku?)
• Je činnost společnosti považována za rizikovou kategorii pro podvody v oblasti DPH?
• Proč má tato společnost sídlo v Nizozemsku?

Registrace zahraničního DIČ v Nizozemsku

Pokud se má za to, že vaše společnost nemá sídlo v Nizozemsku, pro DPH. Pro zahraniční (ovládané) společnosti budete moci získat DIČ. Co to znamená a jak to ovlivňuje vaši společnost?

Vaše zahraniční DIČ může být registrováno pod adresou vaší zahraniční holdingové společnosti nebo pod adresou vašeho ředitele. 

Se zahraničním DIČ bude zacházeno stejně v následujících situacích:

• Prodej zboží a služeb v Nizozemsku a Evropě
• Nákup zboží v Nizozemsku a Evropě za účelem obchodu

Se zahraničním DIČ bude zacházeno odlišně v následujících situacích:

• Se zahraničním DIČ bude při nákupu služeb pro vaši nizozemskou společnost zacházeno odlišně. 
• Se zahraničním DIČ se bude zacházet jinak, když si kupujete (například) firemní notebook.

Výsledkem je, že vaši dodavatelé vám při poskytování služeb musí fakturovat 0 % DPH.

Příjmy zahrnuté v Box 2 pro zahraniční daňové poplatníky zahrnuje způsobilý nizozemský příjem (vypočtený stejným způsobem jako pro rezidenty) od místních společností, s výjimkou případů, kdy akcie patří do vlastního kapitálu podniku.
Fiskální partneři podléhají zvláštním požadavkům.

Příjem, který musí být vykázán v rámečku 2, zahrnuje kapitálové zisky a / nebo dividendy (hlavní položky příjmů) získané zahraničním daňovým poplatníkem s podstatnými podíly (> 5% podíl) ve společnosti-rezidentovi minus ztráty související s podílem a monumentální budovou daňové odpočty.

Srážky a osobní příspěvky ("persoonsgebonden aftrek" v holandštině) se nevztahují na zahraniční daňové poplatníky, kteří mají pouze příjmy, které jsou způsobilé pro Box 2.

Nizozemské převrácení/odklad daně pro způsobilé legální fúze/oddělování a fúze akcií se nevztahuje na zahraniční daňové poplatníky v případě, že přeživší/nabývající společnost je usazena mimo Holandsko. Pokud nizozemská společnost změní svou daňovou rezidenci, je její přemístění považováno za (zdanitelný) podstatný převod podílu.

Subjekt usazený v zahraniční jurisdikci, který se kvalifikoval jako rezidenční společnost v Holandsku po dobu minimálně pěti let, ale přestěhoval se do jiné země za účelem zdanění, se v Holandsku považuje za rezidenční společnost dalších deset let.

V případě, že celková částka v poli Box 2 je záporné číslo, příjmy se považují za podstatnou ztrátu ze strany akcionářů pro cizince. Tyto ztráty jsou odečitatelné a mohou být kompenzovány (ztráta přenesena nebo převedena zpět) podle stejných pravidel jako pro daňové poplatníky-rezidenty. Tyto ztráty lze agregovat se všemi způsobilými ztrátami z daňových závazků pro daňové poplatníky-rezidenty.

Základ daně je stanoven zvláštními pravidly, pokud daňovník emigruje, nebo holandská společnost, ve které je podstatným akcionářem, převádí své daňové místo do jiné země.

Naši daňoví odborníci z Nizozemska mohou poradit v oblasti daňové situace. Můžeme připravovat a předkládat svou výroční zprávu o dani z příjmu a postarat se o další záležitosti související s dodržováním daňových předpisů. Pokud potřebujete další informace nebo pomoc týkající se daní, kontaktujte nás.

V Holandsku může profesionální investor na trhu s finančními prostředky používat různá vozidla. UCITS (podniky kolektivního investování do převoditelných cenných papírů) a alternativní investiční fondy (alternativní investiční fond) jsou nejběžnějšími vozidly, která mohou být uváděna na trh v Evropské unii.

Zdanění je jedním z hlavních faktorů, které se v investičním fondu nacházejí. V tomto ohledu je Holandsko velmi atraktivní jurisdikcí.

Pokud potřebujete další informace o zdanění investičních fondů v Holandsku, kontaktujte naše poradce při zakládání společností.

Daňové zacházení s investičními fondy (IF) v Holandsku

Nizozemské investiční fondy se mohou kvalifikovat do jedné ze tří daňových kategorií:

1. investiční fondy osvobozené od daně;
2. fiskální finanční instituce;
3. daňově transparentních investičních fondů.

Každá kategorie přináší konkrétní daňové výhody.

Nizozemské investiční fondy osvobozené od daně

Za zvláštních podmínek mohou být hedžové fondy a otevřené maloobchodní fondy osvobozeny od daní z příjmů a daní z příjmu právnických osob. Hlavním požadavkem, který je třeba splnit, je vydání licence Národní orgán pro finanční trhy (AFM).

Fiskální zdanění investičních fondů v Nizozemsku

Fiskální investiční fondy nepodléhají dani z příjmu právnických osob. Při rozdělování dividend se použije srážková daň 15%, pokud smlouva o vyhýbání se dvojímu zdanění, kterou podepsal Holland, nestanoví jinak. Za účelem získání takového daňového zacházení musí být fond založen jako veřejná nebo soukromá nizozemská společnost s ručením omezeným.

Naši zástupci mohou pomoci zahraničním investorům založení nizozemských investičních fondů.

Daňově transparentní investiční fondy v Holandsku

Pro účely zdanění může být nizozemský investiční fond považován za transparentní, pokud:

1.  IF se nepovažuje za právnickou osobu s ohledem na srážkovou daň a daň z příjmu právnických osob;
2. IF je uzavřený fond pro vzájemný účet (v holandštině: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. IF nebo její manažeři nemají registrované nizozemské sídlo;
4. IF není licencován Národním orgánem pro finanční trhy.

Pokud potřebujete další informace týkající se daňových požadavků na nizozemské investiční fondy, kontaktujte nás

Daň z příjmů plynoucích z podstatného podílu (daňová kázeň 2)

Pokud má rezident v Nizozemsku "podstatný podíl" ("aanmerkelijk belang") ve vztahu k oprávněné zahraniční nebo nizozemské společnosti, pak příjmy plynoucí z tohoto podílu musí být vykázány v Kolonka č. 2 formuláře daňového přiznání pro osobní příjem.

V případě, že daňový poplatník přímo nebo nepřímo drží podstatný podíl na společnosti, pak veškeré výnosy z úvěrů nebo rezervy majetku společnosti jsou zdanitelné a je třeba je vykazovat jako odvozené z jiné práce v kolonce č. 1 formuláře daňového přiznání osobní příjem.

Přečtěte si více o Box 2 pro zahraniční akcionáře.

Co je podstatnou účastí?

Daňoví poplatníci jsou považováni za podstatné akcionáře, pokud vlastní, nepřímo nebo přímo, samostatně nebo se svými fiskálními partnery:

1.  minimálně 5% celkového základního kapitálu společnosti (s výjimkou odkoupených akcií, které budou zrušeny);
2. mají práva na pořízení ≥ 5% výše uvedených akcií;
3. podíly na zisku (nebo „winstbewijzen“ v nizozemštině) opravňující k ≥ 5% ročního zisku nebo ≥ 5% veškerých výnosů z likvidace;
4. minimálně 5% práv na hlas v družstvu (nebo „Coöperatie“ v holandštině) nebo sdružení na základu družstva („coöperatieve vereniging“).

Výše uvedená kritéria platí jak pro právní a ekonomické vlastnictví v různých formách.

Pravidla pro podstatné podílové podíly se vztahují na opce na získání akcií / podílů na zisku stejným způsobem jako na podkladové podíly na zisku / akcie.

Zásady zdanění podstatných podílů jsou v zásadě stejné pro podílové fondy (FGR), pro spolupráci a sdružení na družstevném základě: všechny tyto subjekty jsou považovány za korporace.

V případě, že jedna společnost vlastní akcie různých tříd, platí pro každou třídu zvlášť kritérium 5%. Třídy akcií jsou určeny zvláštními pravidly.

V případě, že je daňovník klasifikován jako nepřímý nebo přímý významný akcionář, patří i další vlastní podíly na zisku / akcie vydané dceřiným podnikem k podstatnému podílu, a proto podléhají stejným pravidlům.

Podstatný zdanitelný příjem akcionářů

Podstatný zdanitelný příjem akcionářů je tvořen běžnými zisky plynoucími z podílu (např. Dividendy) sníženými o přidělené výdaje a z kapitálových zisků získaných převodem akcií zahrnutých do podílu. Od tohoto příjmu lze odečíst osobní příspěvky.

Jsou-li splněny určité podmínky, příjmy získané ze zdaněných podstatných podílů mohou být odečteny od ceny pořízení akcií po dobu dvou let.

Můžeme vám pomoci?

Naši daňoví poradci vám mohou poskytnout poradenství ohledně vaší daňové pozice. Mohou také připravovat a podávat výroční zprávu o dani z příjmů a vyřizovat ve vašem názvu další otázky týkající se dodržování daní. Pokud potřebujete další informace nebo pomoc, kontaktujte nás.

Charakteristickým znakem daňového systému v Nizozemsku je možnost předem uvažovat s konkrétními transakcemi nebo operacemi s daňovými orgány. Daňová správa vám může poskytnout vyšší platbu. Vnitrostátní daňové orgány mohou s daňovými poplatníky uzavřít dva druhy dohod: Předběžná cenová dohoda (APA) nebo daňové předběžné řízení (ATR).

APA jsou dohody, u kterých daňové úřady specifikují způsob stanovení cen, který daňový poplatník uplatní na transakce související se společností. Tento program dává daňovým poplatníkům možnost vyřešit případné nebo skutečné spory o převodních cenách a vyhnout se tak případným nebo proaktivním sporům.

ATR jsou dohody s daňovými orgány, které určují právní závazky a práva daňových poplatníků v jejich konkrétní situaci.

APA a ATR jsou závazné jak pro daňové orgány, tak pro daňové poplatníky. Jejich závěr je předmětem zvláštních požadavků na látky. Obecně je daňová správa schopna zpracovávat žádosti o ATR, APA a další dotazy (například o registraci DPH, fiskální jednotce nebo usnadněné fúzi) bez významného zpoždění.

Zákon EU vyžaduje Daňové úřady v Holandsku automaticky vyměňovat údaje o APA a ATR s vnitrostátními daňovými orgány v jiných členských státech. Daňová správa připravila standardní dokumenty, které vyplňují daňoví poplatníci za účelem uzavření přeshraničních rozhodnutí nebo ujednání o převodních cenách. Všechny vnitrostátní daňové orgány v EU jsou povinny tyto informace vyměňovat. Tím se zlepší transparentnost ve vztahu k zdanění společností v rámci Společenství. Evropská unie může nakonec začít s výměnou podobných informací s vnitrostátními daňovými úřady v nečlenských zemích.

Spolupráce

Pokud jsou splněny určité podmínky, mohou nizozemské podniky požádat o tzv. Horizontální sledování (lepší vztahy s vnitrostátními daňovými úřady). Horizontální sledování je druhem dobrovolné spolupráce, kdy organizace uzavře zvláštní dohodu s daňovou správou. To poskytuje pokročilou jistotu a ochranu a zabraňuje daňovým poplatníkům před špatnými daňovými překvapeními. Rozsah horizontálního monitorování stále zahrnuje více než legislativní shodu: podnik musí prokázat, že kontroluje své daňové riziko a procesy pomocí rámce pro daňovou kontrolu.

Národní daňové orgány upraví svou intenzitu a metody monitorování s ohledem na úroveň daňové kontroly daňového poplatníka. Z tohoto důvodu se jejich audity změní z reaktivních (provedených v minulých obdobích) na proaktivní (pro zabezpečení předem). Vztah mezi podniky a daňovými úřady při horizontálním sledování spočívá na transparentnosti, vzájemném porozumění a důvěře.

Hlavní výhodou tohoto uspořádání je možnost vypořádat se s příslušnými daňovými pozicemi a riziky v době jejich vzniku v přijatelných obchodních termínech. Očekává se, že se společnosti budou chovat transparentně ve svých jednáních s daňovými úřady a administrativa naopak rychle reaguje na otázky, které jí tyto podniky podnítily. Dále horizontální monitorovací program pomáhá přesně stanovit zdanitelné peněžní toky, běžné a odložené daně a zaručuje, že společnosti mají málo, případně nejistých daňových pozic. To šetří podnikům jak náklady, tak čas. Nicméně stojí za zmínku, že nizozemská daňová správa dosud nestanovila objektivní principy týkající se požadavků rámce daňové kontroly.

Pokud žijete v Holandsku nebo pobíráte holandský příjem, musíte je následovat vnitrostátní právní předpisy o zdanění. Jako rezident (žijící v Holandsku) nebo nerezident (zahraniční) daňoví poplatníci, kteří dostávají holandský příjem, budete muset platit daň z příjmů v Holandsku.

Nizozemské typy příjmů podléhající dani

Nizozemské daňové zákony uznávají typy příjmů, které podléhají dani 3. Ty jsou zařazeny do políček. Box 1 se týká příjmů souvisejících s vlastnictvím nebo zaměstnáním domů, tj. Platy, obchodní zisk, důchod, pravidelné dávky a nemovitosti užívané vlastníkem. Box 2 pokrývá podstatné úrokové výnosy a Box 3 představuje příjem z investic a úspor.

Daňový systém v Holandsku je poměrně složitý a můžete skončit tím, že zaplatíte až jednu čtvrtinu z vašich osobních příjmů z daní, avšak všechny sazby závisí na charakteru práce, kterou vykonáváte, a na vašem bydlišti. Osoby podléhající dani v souladu s nizozemskými zákony musí podávat své výkazy v digitální podobě každý rok do začátku dubna. Není-li možné dodržet tuto lhůtu kvůli zvláštním okolnostem, lze na požádání poskytnout prodloužení.

Daně vybírané na holandských rezidentů / nerezidenty

Ve formuláři pro daňové přiznání Holandští obyvatelé jsou povinni prohlásit své příjmy celosvětově, včetně částek, které Holandsko nemůže zdanit na základě mezinárodních nebo vnitrostátních předpisů. Příjmy z pracovních příležitostí, zisky z podnikání a kapitálové zisky získané v zahraničí jsou uvedeny v seznamu těchto příjmů. Nerezidenti mohou zvolit, zda mají být s ohledem na daně považováni za rezidenty. Osoby se statutem daňových poplatníků-rezidentů musí prohlásit celosvětový příjem, který dovoluje možnost zdanění těchto příjmů v jiné zemi. Aby nedocházelo k dvojímu zdanění, nabídne Holandsko daňovou úlevu (nebo daňový zápočet) na základě vlastnické daně. Zkušený nizozemský právník vám může poradit s ohledem na nejvýhodnější možnosti vašeho podnikání.

Nizozemská daň z příjmu právnických osob (CIT)

Společnosti v Nizozemsku a konkrétní subjekty usazené jinde a příjemci příjmů z nizozemských zdrojů jsou odpovědné za daň z příjmu právnických osob (CIT). Společnosti s kapitálem skládajícím se z akcií, družstev a jiných subjektů podnikajících jsou na seznamu typů společností podléhajících zdanění. Všechny společnosti potřebují podávat daňové přiznání každý rok. Lhůta pro podání je pět měsíců po skončení příslušného roku. Všechny daně musí být uhrazeny do dvou měsíců od převzetí.

Daň z přidané hodnoty je, samo o sobě, spotřební daň zahrnutá v ceně, kterou koncový zákazník zaplatil za konkrétní službu nebo produkt. V souladu s právními předpisy EU se DPH týká poskytování zboží, služeb, dovozu a pořízení zboží. Nizozemsko má tři různé sazby DPH: standardní sazba 21%, zvláštní sazba 9% pro drogy, potraviny, noviny a knihy a sazba 0% pro mezinárodní obchod umožňující vývoz zboží bez DPH.

Pokud potřebujete další informace a osobní poradenství týkající se vašeho podnikání, obraťte se na naše místní právníky.

Důležitým aspektem systému daně z příjmu právnických osob v Nizozemsku je zvláštní osvobození od účasti, podle kterého jsou veškeré kapitálové zisky a dividendy vytvořené způsobilým podílem na dani osvobozeny od daní.

I když jsou všechny společnosti s bydlištěm v Holandsku zpravidla odpovědné za CIT za svůj celosvětový příjem, zisky pocházející z oprávněného podílu jsou osvobozeny od daně na úrovni akcionáře považovaného za daňového rezidenta v Holandsku. Toto osvobození od daně se nazývá osvobození od účasti v Nizozemsku (dále jen "PE").

PE má dva hlavní účely. Ve svém čistě domácím smyslu zabraňuje dvojímu zdanění příjmů jednoho podniku (zdanění příjmů společnosti i jejího mateřského podniku). Z mezinárodního hlediska má PE za cíl vyhnout se dvojímu zdanění v různých zemích.

Daň z příjmu právnických osob v Nizozemsku

Obecně platí, že všechny místní společnosti podléhají dani z příjmu právnických osob (CIT) s ohledem na jejich příjmy generované po celém světě. Pro zisky do 200 000 EUR je sazba CIT 19 %. Každý příjem překračující tuto hranici podléhá dani se sazbou 25.8 %.

Firemní obyvatelé

Všechny holandské společnosti, které jsou rezidenty, musí zaplatit CIT. Rezidenční daň je určena na základě konkrétních okolností a skutečností. Efektivní umístění správy je definováno určitými předpoklady. Toto je místo, kde:

• důležitá rozhodnutí týkající se podnikání jsou učiněna;
• ředitelé se scházejí a pracují;
• společnost uchovává své obchodní záznamy a připravuje účetní závěrku.

Subjekty se proto považují za daňové osoby, pokud jsou jejich efektivní správní místa v Holandsku.

Oprávněné podílové účasti

Podle platných právních předpisů se ZP vztahuje na zisky plynoucí z podílu mateřské společnosti, která je rezidentem v Nizozemsku, pokud splňuje níže uvedené požadavky:

1. Mateřská společnost se účastní nejméně pět procent nominálního vloženého základního kapitálu (případně v závislosti na okolnostech pěti procent hlasovacích práv) dané společnosti, jejíž kapitál byl rozdělen na akcie (požadavek na minimální práh);
2. Je splněna alespoň jedna ze tří podmínek:

• mateřská společnost se účastní s cílem akumulovat výnos vyšší, než se očekává od pasivní investice do portfolia (požadavek motivu);
• nepřímé a přímé aktiva dceřiné společnosti zahrnují méně než padesát procent pasivních aktiv podléhajících snížené sazbě daně (požadavek na majetek);
• podle nizozemských standardů dceřiná společnost již přináší přiměřené daňové zatížení (daňová povinnost);

3. Zisky vytvořené dceřiným podnikem nejsou odpočitatelné s ohledem na CIT v zemi dceřiné společnosti.

Účast není způsobilá pro výjimku

V případě, že je splněn požadavek minimální prahové hodnoty (nejméně pět procent podílu na nominálním vloženém základním kapitálu), ale druhý podmínky pro PE nejsou, společnost obdrží až 5 procentní kredit za základní daň splatnou za účast (s výjimkou oprávněných účastí EU, kde úvěr může pokrýt celou daň).

Požadavek motivu

Motivový požadavek zahrnuje okolnosti a fakta a je splněn, když mateřská společnost investuje do své dceřiné společnosti s cílem získat zisky převyšující zisky z pasivních portfoliových investic. Obecně je tento požadavek splněn, pokud je například mateřská společnost aktivně zapojena do řízení dceřiné společnosti nebo pokud vykonává významnou funkci v podnikání skupiny. Pokud> 50 procent konsolidovaných aktiv dceřiné společnosti tvoří podíly ve výši <5 procent nebo pokud dceřiná společnost (včetně jejích dceřiných společností) funguje převážně jako leasingová / licenční společnost nebo skupina financující společnost, nebude motiv splněn.

Požadavek na aktiva 

Volné pasivní aktiva, které podléhají snížené sazbě daně, mají následující charakteristiky:

• nejsou prakticky požadovány pro podnik jejich majitele; a
• zisk, který vytvářejí, je efektivně zdaněn sazbou <10%.

Nemovitý majetek se vždy pro účely tohoto požadavku kvalifikuje jako "dobrý" (bez ohledu na jeho funkci v podniku a jeho zdanění). Reálná hodnota aktiv na trhu je rozhodující pro splnění podmínek požadavku. Požadavek na aktiva je nepřetržitý a většinou je třeba je plnit v průběhu celého účetního období.

Aktiva použitá pro leasing, licencování nebo skupinové financování jsou považována za pasivní, s výjimkou případů, kdy jsou zahrnuty do aktivního leasingu nebo financování podle zákona, nebo jejich financování spočívá ve ≥ 90% úvěrů třetím stranám.

Požadavek na zdanění

Účty se obecně považují za podléhající dostatečnému zdanění, pokud jsou zdaněny jako zisky s minimální sazbou ve výši 10. Některé rozdíly v základu daně, např. Rozsáhlé zdanění, odložení daní až do rozdělení zisku, odpočitatelné dividendy nebo neexistence omezení týkajících se odečtení úroků, mohou vést k diskvalifikaci daně z příjmů jako k dostatečnému závazku, s výjimkou případů, kdy efektivní daňová sazba v souladu s nizozemskými normami je ≥ 10%.