V Holandsku může profesionální investor na trhu s finančními prostředky používat různá vozidla. UCITS (podniky kolektivního investování do převoditelných cenných papírů) a alternativní investiční fondy (alternativní investiční fond) jsou nejběžnějšími vozidly, která mohou být uváděna na trh v Evropské unii.

Zdanění je jedním z hlavních faktorů, které se v investičním fondu nacházejí. V tomto ohledu je Holandsko velmi atraktivní jurisdikcí.

Pokud potřebujete další informace o zdanění investičních fondů v Holandsku, kontaktujte naše poradce při zakládání společností.

Daňové zacházení s investičními fondy (IF) v Holandsku

Nizozemské investiční fondy se mohou kvalifikovat do jedné ze tří daňových kategorií:

1. investiční fondy osvobozené od daně;
2. fiskální finanční instituce;
3. daňově transparentních investičních fondů.

Každá kategorie přináší konkrétní daňové výhody.

Nizozemské investiční fondy osvobozené od daně

Za zvláštních podmínek mohou být hedžové fondy a otevřené maloobchodní fondy osvobozeny od daní z příjmů a daní z příjmu právnických osob. Hlavním požadavkem, který je třeba splnit, je vydání licence Národní orgán pro finanční trhy (AFM).

Fiskální zdanění investičních fondů v Nizozemsku

Fiskální investiční fondy nepodléhají dani z příjmu právnických osob. Při rozdělování dividend se použije srážková daň 15%, pokud smlouva o vyhýbání se dvojímu zdanění, kterou podepsal Holland, nestanoví jinak. Za účelem získání takového daňového zacházení musí být fond založen jako veřejná nebo soukromá nizozemská společnost s ručením omezeným.

Naši zástupci mohou pomoci zahraničním investorům založení nizozemských investičních fondů.

Daňově transparentní investiční fondy v Holandsku

Pro účely zdanění může být nizozemský investiční fond považován za transparentní, pokud:

1.  IF se nepovažuje za právnickou osobu s ohledem na srážkovou daň a daň z příjmu právnických osob;
2. IF je uzavřený fond pro vzájemný účet (v holandštině: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. IF nebo její manažeři nemají registrované nizozemské sídlo;
4. IF není licencován Národním orgánem pro finanční trhy.

Pokud potřebujete další informace týkající se daňových požadavků na nizozemské investiční fondy, kontaktujte nás

Přemýšleli jste o založení společnosti? Ale nechala vás celá situace Brexitu zmatená a trochu nemotivovaná? Nebojte se; nejsi jediný. Mnoho začínajících podniků, stejně jako již existující podnikatelé v ČR. \ T UK uvažují o svém dalším pohybu, obrazně i doslovně.

Většina majitelů firem se chce vyhnout tomu, aby se oddělila od EU, protože by to znamenalo značné ztráty v různých výhodách. Jen si přemýšlejte o takových faktorech, jako je jednotný trh, možnosti volného obchodu a svoboda pohybu, kterou byste náhle prohlédli. Chcete-li zajistit, že stále budete mít prospěch z vlastnictví podniku v některém z členských států EU, zvážit zahájení podnikání v Nizozemsku. V tomto článku vysvětlíte, proč je to dobrý nápad.

Co většina začínajících podniků a podnikatelů považuje za důležité?

New York Times publikoval článek přesně uprostřed 2016, ve kterém se již předpokládalo mnoho podnikatelů ve Velké Británii by aktivně hledalo nový domov pro své podnikánís. Zveřejnili také seznam kritérií, která jsou důležitá během rozhodovacího procesu:

• Vysoká znalost anglického jazyka
• Dobré regulační prostředí
• Vynikající dopravní infrastruktura
• Stejně dobrá komunikační infrastruktura
• Možnost získání kancelářských prostor
• Luxusní možnosti bydlení
• Vysoce kvalitní školy
• Vynikající restaurace a kulturní příležitosti
• "Nehmatatelná kvalita, která zahrnuje určitou energetickou úroveň a otevřenost k přílivu vysoce placených a konkurenceschopných typů City of London-Wall Street."[1]

Není překvapením, že Amsterdam byl jmenován vítězným městem pro přemístění!

Proč byste si zvolili Nizozemsko, abyste založili svou firmu?

Podle stejného článku je Nizozemsko a konkrétně Amsterdam opravdu nejlepší alternativou pro Londýn: "Nejen že 90 procent z holandštiny mluví anglicky, mnozí to mluví lépe než anglicky. Jeho školy jsou v Evropě nejlépe hodnoceny a existuje mnoho jazykových možností v angličtině. Město má krásnou architekturu a možnosti bydlení, malebné kanály, vynikající restaurace, hudbu a divadlo, živý noční život a kosmopolitní a tolerantní postoj, který byl po staletí kultivován jako významné globální obchodní centrum. Má jedno z nejlepších evropských letišť, které se nacházejí těsně za Frankfurtem a Vídní, a vynikající železniční síť spojující hlavní evropské hlavní města, včetně Londýna. Je to krátká jízda vlakem do Bruselu, hlavního města Evropské unie. Amsterdam je již centrem mezinárodního obchodu a finančního a politického kapitálu Nizozemska. "[2]

Intercompany Solutions vám může pomoci s celým postupem založení vaší firmy v Nizozemsku

Vedle výhod specifických pro danou zemi je skutečnost, že Nizozemsko je vysoce ceněný člen EU bude také velmi pozitivní dopad na vaše podnikání. Taky; do 29^th z března, a pravděpodobně i během přechodného období budete mít možnost požádat o samostatně výdělečně činné nebo o povolení k zahájení podnikání jako občané EU. Využijte této příležitosti k tomu, abyste jednoduše zahájili holandský obchod. Pomůžeme vám na každém kroku, jednoduše se s námi spojte, abyste zahájili proces.

[1] Stewart, JB (2016, červenec 30). Po "Brexit", hledání nového Londýna pro finanční svět, aby zavolali domů. Odkaz: https://www.nytimes.com/2016/07/01/business/after-brexit-finding-a-new-london-for-the-financial-world-to-call-home.html?_r=0.

[2] Idem

Pokud jste někdy snili o založení vlastního podnikání jako mladý podnikatel, může být právě Nizozemsko místem, kde můžete zahájit své úsilí. Nejenže budete mít přístup na celý evropský jednotný trh, ale tato technologicky vyspělá země nabízí mnoho výhod, které rychle pomohou vašemu podnikání růst. K dispozici je mnoho příležitostí, například k zahájení online obchodu; stačí vědět, kde hledat a kdy jednat. Přečtěte si několik tipů a cenných informací, které vám pomohou při založení nizozemského online podnikání jako mladého podnikatele.

Proč zvolit Nizozemsko pro zahájení nového podnikání?

Nizozemci se neustále ukázali jako stabilní, spolehliví a vstřícní vůči zahraničním investorům a podnikatelům. Holland však také vyniká v inovativních technologiích, IT a elektronickém obchodování. Pokud na trhu existuje nový gadget, aplikace nebo nástroj; Šance jsou přinejmenším součástí toho, co zde mohlo být vyvinuto. Díky tomu je Nizozemsko mimořádně vhodné pro online podnikání. O nizozemské populaci je také známo, že je internetem důvtipná a dobře informovaná, což z ní činí dokonalého potenciálního klienta.

Mladí podnikatelé mají tu výhodu, že jsou přirozeně spokojeni s mnoha technologiemi a mají výhodu před staršími organizacemi. To platí zejména pro rušivé inovace, nové přístupy a inovace obchodních modelů v oblasti webu a IT.

Přístup k úžasným marketingovým společnostem

Nizozemsko je domovem obrovského množství vynikajících marketingových společností a prodejních operací. Online průmysl tak prosperuje a nabízí nové možnosti pro nové podnikatele. Můžete se spolehnout na nalezení dokonalého obchodního partnera, který zvýší vaši firmu na vysokou úroveň. To vám umožní oslovit velké množství národních i mezinárodních klientů, protože většina marketingových společností nabízí dvojjazyčné nebo dokonce trojjazyčné služby.

Nizozemci mají přístup k vysoce kvalitní IT infrastruktuře

Jedním z hlavních faktorů, které budete pravděpodobně hledat, je technologicky vyspělá země s vynikající infrastrukturou. Online společnost nemůže existovat bez těchto základů, díky čemuž je Holland dokonale fit. Nizozemsko má několik letišť a námořních přístavů, fantastickou silniční a železniční síť a digitální telekomunikační síť, která je z hlediska rychlosti, kvality a spolehlivosti považována za jednu z nejlepších na světě. Jinými slovy; budete mít přístup k jedné z nejlepších infrastruktur na světě. [1]

Spousta příležitostí pro mladé nezávislé pracovníky

Online obchody jsou dnes velmi všestranné, což znamená, že můžete prodávat prakticky každý představitelný produkt a službu online. Obzvláště kreativní nezávislí lidé využívají internet jako médium, protože prodávání vašich produktů mnohem širšímu publiku bylo mnohem snazší. Kreativní nezávislí budou mít v Holandsku velký čas, protože v zemi praskají oblíbení tvůrčí profesionálové a společnosti. Pokud hledáte zajímavé možnosti spolupráce; už nehledej. Nizozemský tvůrčí sektor patří mezi 10 nejlepších na světě z hlediska pracovních příležitostí, značek a obchodních možností. [2]

E-commerce a affiliate marketing pro startupy

Dalším prosperujícím trhem je e-commerce. V Nizozemsku webové obchody rostou, protože velká část populace skutečně upřednostňuje nakupování online. Můžete snadno vytvořit startup, který bude prodávat jedinečné ručně vyráběné výrobky i obecné velkoobchodní položky. Další možností je zřídit web pro blogování a stát se přidruženým partnerem pro již existující velké korporace, například Bol.com. Toto je v podstatě velmi úspěšná nizozemská verze Amazonu. Staňte se přidruženou společností vám umožní vydělávat peníze odkazováním klientů na jejich webové stránky. Jediné, co potřebujete, je nizozemská online společnost s číslem obchodní komory a je dobré jít.

Ekonomické výhody mladistvého podnikání

Nizozemská vláda stimuluje (mládež) podnikání, aby pomohla bojovat proti nezaměstnanosti a stimulovala ekonomiku. Dělá to tím, že předpisy jsou stále jednodušší, atraktivnější pro začínající podnikatele a poskytují slušné možnosti vzdělávání, pokud jde o řízení malých podniků.

Jak tedy může naše vláda dále vylepšit úsilí? Youth Business International provedl studii s Yecontexts, aby odpověděl na tuto otázku. Poskytování poradenství, provádění výzkumu efektivity a určování příležitostí. Některé z těchto příležitostí zahrnují;

• Zaměřte se na místní cílové publikum
• Mějte na paměti, že „mládež“ je velmi různorodá cílová skupina s různým vzděláním, zkušenostmi, zájmy a hodnotami.
• Zapojte klíčové publikum, které může pozitivně přispět ke konečnému cíli
• Identifikujte specifické potřeby pro stimulaci podnikání žen
• Zahrňte kulturní zkreslení, které by mohlo ovlivnit vaše publikum

Založení online obchodu v Nizozemsku je rychlé a snadné

Intercompany Solutions můžete založit svou online společnost během několika pracovních dnů. Pokud máte v úmyslu zřídit internetový obchod, je moudré udělat nějaký průzkum o produktech, které chcete prodat. Existují určitá omezení nebo produkty, které vyžadují povolení. Ve všech ostatních případech můžete začít vydělávat peníze téměř okamžitě. Máte-li zájem, můžete nás kdykoli kontaktovat pro bližší informace.

Viz také náš kompletní průvodce pro zahájení podnikání v Nizozemsku

[1] Infrastrukturní aktiva v Nizozemsku mohou pomoci vaší společnosti růst. Odkaz: https://investinholland.com/infrastructure/

[2] Nizozemská podniková agentura, RVO. Jak začít online podnikání - kontrolní seznam. Odkaz: https://business.gov.nl/starting-your-business/checklists-for-starting-a-business/how-to-start-an-online-business-a-checklist/

Daň z příjmů plynoucích z podstatného podílu (daňová kázeň 2)

Pokud má rezident v Nizozemsku "podstatný podíl" ("aanmerkelijk belang") ve vztahu k oprávněné zahraniční nebo nizozemské společnosti, pak příjmy plynoucí z tohoto podílu musí být vykázány v Kolonka č. 2 formuláře daňového přiznání pro osobní příjem.

V případě, že daňový poplatník přímo nebo nepřímo drží podstatný podíl na společnosti, pak veškeré výnosy z úvěrů nebo rezervy majetku společnosti jsou zdanitelné a je třeba je vykazovat jako odvozené z jiné práce v kolonce č. 1 formuláře daňového přiznání osobní příjem.

Přečtěte si více o Box 2 pro zahraniční akcionáře.

Co je podstatnou účastí?

Daňoví poplatníci jsou považováni za podstatné akcionáře, pokud vlastní, nepřímo nebo přímo, samostatně nebo se svými fiskálními partnery:

1.  minimálně 5% celkového základního kapitálu společnosti (s výjimkou odkoupených akcií, které budou zrušeny);
2. mají práva na pořízení ≥ 5% výše uvedených akcií;
3. podíly na zisku (nebo „winstbewijzen“ v nizozemštině) opravňující k ≥ 5% ročního zisku nebo ≥ 5% veškerých výnosů z likvidace;
4. minimálně 5% práv na hlas v družstvu (nebo „Coöperatie“ v holandštině) nebo sdružení na základu družstva („coöperatieve vereniging“).

Výše uvedená kritéria platí jak pro právní a ekonomické vlastnictví v různých formách.

Pravidla pro podstatné podílové podíly se vztahují na opce na získání akcií / podílů na zisku stejným způsobem jako na podkladové podíly na zisku / akcie.

Zásady zdanění podstatných podílů jsou v zásadě stejné pro podílové fondy (FGR), pro spolupráci a sdružení na družstevném základě: všechny tyto subjekty jsou považovány za korporace.

V případě, že jedna společnost vlastní akcie různých tříd, platí pro každou třídu zvlášť kritérium 5%. Třídy akcií jsou určeny zvláštními pravidly.

V případě, že je daňovník klasifikován jako nepřímý nebo přímý významný akcionář, patří i další vlastní podíly na zisku / akcie vydané dceřiným podnikem k podstatnému podílu, a proto podléhají stejným pravidlům.

Podstatný zdanitelný příjem akcionářů

Podstatný zdanitelný příjem akcionářů je tvořen běžnými zisky plynoucími z podílu (např. Dividendy) sníženými o přidělené výdaje a z kapitálových zisků získaných převodem akcií zahrnutých do podílu. Od tohoto příjmu lze odečíst osobní příspěvky.

Jsou-li splněny určité podmínky, příjmy získané ze zdaněných podstatných podílů mohou být odečteny od ceny pořízení akcií po dobu dvou let.

Můžeme vám pomoci?

Naši daňoví poradci vám mohou poskytnout poradenství ohledně vaší daňové pozice. Mohou také připravovat a podávat výroční zprávu o dani z příjmů a vyřizovat ve vašem názvu další otázky týkající se dodržování daní. Pokud potřebujete další informace nebo pomoc, kontaktujte nás.

Charakteristickým znakem daňového systému v Nizozemsku je možnost předem uvažovat s konkrétními transakcemi nebo operacemi s daňovými orgány. Daňová správa vám může poskytnout vyšší platbu. Vnitrostátní daňové orgány mohou s daňovými poplatníky uzavřít dva druhy dohod: Předběžná cenová dohoda (APA) nebo daňové předběžné řízení (ATR).

APA jsou dohody, u kterých daňové úřady specifikují způsob stanovení cen, který daňový poplatník uplatní na transakce související se společností. Tento program dává daňovým poplatníkům možnost vyřešit případné nebo skutečné spory o převodních cenách a vyhnout se tak případným nebo proaktivním sporům.

ATR jsou dohody s daňovými orgány, které určují právní závazky a práva daňových poplatníků v jejich konkrétní situaci.

APA a ATR jsou závazné jak pro daňové orgány, tak pro daňové poplatníky. Jejich závěr je předmětem zvláštních požadavků na látky. Obecně je daňová správa schopna zpracovávat žádosti o ATR, APA a další dotazy (například o registraci DPH, fiskální jednotce nebo usnadněné fúzi) bez významného zpoždění.

Zákon EU vyžaduje Daňové úřady v Holandsku automaticky vyměňovat údaje o APA a ATR s vnitrostátními daňovými orgány v jiných členských státech. Daňová správa připravila standardní dokumenty, které vyplňují daňoví poplatníci za účelem uzavření přeshraničních rozhodnutí nebo ujednání o převodních cenách. Všechny vnitrostátní daňové orgány v EU jsou povinny tyto informace vyměňovat. Tím se zlepší transparentnost ve vztahu k zdanění společností v rámci Společenství. Evropská unie může nakonec začít s výměnou podobných informací s vnitrostátními daňovými úřady v nečlenských zemích.

Spolupráce

Pokud jsou splněny určité podmínky, mohou nizozemské podniky požádat o tzv. Horizontální sledování (lepší vztahy s vnitrostátními daňovými úřady). Horizontální sledování je druhem dobrovolné spolupráce, kdy organizace uzavře zvláštní dohodu s daňovou správou. To poskytuje pokročilou jistotu a ochranu a zabraňuje daňovým poplatníkům před špatnými daňovými překvapeními. Rozsah horizontálního monitorování stále zahrnuje více než legislativní shodu: podnik musí prokázat, že kontroluje své daňové riziko a procesy pomocí rámce pro daňovou kontrolu.

Národní daňové orgány upraví svou intenzitu a metody monitorování s ohledem na úroveň daňové kontroly daňového poplatníka. Z tohoto důvodu se jejich audity změní z reaktivních (provedených v minulých obdobích) na proaktivní (pro zabezpečení předem). Vztah mezi podniky a daňovými úřady při horizontálním sledování spočívá na transparentnosti, vzájemném porozumění a důvěře.

Hlavní výhodou tohoto uspořádání je možnost vypořádat se s příslušnými daňovými pozicemi a riziky v době jejich vzniku v přijatelných obchodních termínech. Očekává se, že se společnosti budou chovat transparentně ve svých jednáních s daňovými úřady a administrativa naopak rychle reaguje na otázky, které jí tyto podniky podnítily. Dále horizontální monitorovací program pomáhá přesně stanovit zdanitelné peněžní toky, běžné a odložené daně a zaručuje, že společnosti mají málo, případně nejistých daňových pozic. To šetří podnikům jak náklady, tak čas. Nicméně stojí za zmínku, že nizozemská daňová správa dosud nestanovila objektivní principy týkající se požadavků rámce daňové kontroly.