Tento článek popisuje právní a daňové aspekty a některé praktické záležitosti týkající se zřízení kanceláře v Holandsku. Shrnuje informace o nizozemském právním a daňovém systému, které se týkají požadovaných postupů. Článek také představuje Holandsko jako mezinárodní obchodní centrum a zdůrazňuje výhody lokality získané otevřením holandské kanceláře. Nakonec se zabývá dalšími aspekty praktického významu, jako jsou životní a pracovní náklady.

Neváhejte a zavolejte naše daňové a obchodní společnosti, pokud máte právní nebo daňové problémy, nebo pokud potřebujete další informace.

Daňové aspekty založení nizozemské kanceláře

Založení společnosti v Holandsku má řadu daňových výhod. Mnoho podnikatelů se rozhodlo začlenit mezinárodní strukturu do efektivního daňového režimu, jakým je režim v Holandsku. Nizozemské právnické osoby ve firemních strukturách přinášejí mnoho daňových výhod. Hlavní výhody lze shrnout takto:

1) Přínos zamezení dvojího zdanění díky dohodám uzavřeným společností Holland a směrnicím EU o přímých daních;

2) Osvobození od účasti;

3) Možnost vyjednávat dohody s vnitrostátními daňovými orgány o předběžných cenách (APA) a daňových pravidlech (ATR). Takové dohody poskytují jistotu ohledně budoucích plateb daní;

4) Nizozemské bilaterální dohody o investicích (BIT)

5) Holandské daňové kredity za příjmy ze zahraničních zdrojů;

6) Režim inovací (IB) pro činnosti v oblasti výzkumu a vývoje;

7) Žádná srážková daň vybíraná z odchozího poplatku za autorské poplatky a úroky; a

8) Schéma pro vysoce kvalifikované migranty (30 procentní pravidlo).

Tyto daňové výhody budou podrobněji vysvětleny níže.

Výhody holandských podniků

Nizozemský podnik může sloužit jako investiční centrum pro společnosti založené v různých zemích po celém světě. Holandsko je uznáváno za svůj příznivý režim s ohledem na hospodářství, zejména díky výjimce z účasti ve společné organizaci rozsáhlou síť daňových smluv a dvoustranných dohod o investicích. Hlavními přínosy, jimiž mezinárodní společnosti podnikají k tomu, aby používali holandské podniky jako zprostředkovatelé, jsou nižší srážková daň v zemi, kde vzniká zisk, nezdaněné příjmy z finančních prostředků nabyté zahraničními dceřinými společnostmi a chráněný status těchto dceřiných společností. Tyto výhody budou objasněny níže.

Vláda Nizozemska prohlásila svůj obecný záměr zachovat a zachovat tyto výhody, považované za obrazové prvky jako korálky vnitrostátního daňového systému, bez ohledu na pokusy Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj a Evropské unie bojovat proti strategie vyhýbání se daňovým povinnostem zaměřené na přeměnu zisku z jurisdikcí vyšších a nižších daní.

Osvobození od účasti v Nizozemsku

Jak již bylo řečeno, Holland je populární v tzv osvobození od účasti. Pokud jsou splněny zvláštní podmínky, kapitálové zisky a dividendy získané od kvalifikovaných dceřiných společností nepodléhají nizozemské dani z příjmu právnických osob.

Tato výjimka platí, jestliže oprávněná dceřiná společnost drží nejméně 5 procent akcií společnosti. Jedním z kritérií způsobilosti je, že dceřiné společnosti nesmějí mít akcie pouze za účelem pasivní investice do portfolia. Avšak i v případech, kdy tento účel převládá, platí i výjimka, pokud dceřiné společnosti platily daň z daní ve výši alespoň 10 procent (podle pravidel daňového účetnictví v Nizozemsku) nebo pokud je méně než polovina jejich aktiv přidělena pasivní investice. Pokud nelze osvobození použít, společnosti mají obvykle možnost daňového úvěru.

Systém daňového režimu v Nizozemsku (dohody o předběžném stanovení cen, dohody o předběžných cenách a předběžných daňových nařízeních)

Nizozemský systém pro předběžné zdanění poskytuje v předstihu povolení uzavřením dohod o prodeji a platbami ATR s nizozemskými společnostmi s ohledem na jejich daňovou pozici. Uzavření těchto dohod je dobrovolné. Obecně platí, že společnosti používají systém daňového rozhodování, aby se předem seznámili s daňovými závazky vztahujícími se k plánovaným vnitropodnikovým transakcím. ATR poskytují jistotu předem, pokud jde o daňové dopady plánovaných transakcí, například vyjasněním, zda budou mít nárok na výjimku z účasti. APA na druhé straně definují, kdy lze na mezinárodní transakce mezi přidruženými společnostmi nebo různými částmi téže společnosti uplatnit zásadu nezávislých trhů.

Bilaterální dohody o investicích (BIT)

Při investicích do cizí země je třeba zvážit jak příslušné daně, tak ochranu tzv. Dvoustranných smluv o investicích, zejména pokud jsou investice realizovány v zemi se závažným rizikovým profilem.

BIT se uzavírají mezi dvěma zeměmi, aby stanovily podmínky pro ochranu subjektů z jedné země investující do druhé země. Tyto smlouvy zajišťují vzájemnou ochranu a podporu investic. Zabezpečují a chrání investice subjektů s bydlištěm v jedné ze smluvních stran na území druhé strany. BIT proto představují institucionální záruky týkající se zahraničních investic. Také mnoho BIT poskytuje alternativní mechanismy pro řešení sporů, kdy investoři, jejichž práva jsou porušováni, se mohou rozhodnout pro mezinárodní rozhodčí řízení spíše než žalovat zemi, která neplní své povinnosti, na svých soudech.

Holandsko vyvinulo rozsáhlou síť takových dvoustranných smluv, které investorům poskytují nejlepší možnou bezpečnost a ochranu v zahraničních smluvních zemích. Za zmínku stojí, že Holandsko vstoupilo do BIT s přibližně stavem 100.

Investoři, kteří mají bydliště v zemi, která je signatářem, mohou využívat ochranu svých BIT. Proto je Holandsko atraktivní jurisdikcí pro zakládání holdingových společností nejen kvůli výhodnému daňovému režimu, ale také díky četným BIT, které uzavřela.

Vyhláška o vyhýbání se dvojímu zdanění

S cílem povzbudit holandské investice do dalších, zvláště rozvíjejících se zemí, vláda zavedla nařízení, kterým se stanoví mechanismus snižování nizozemské daně z příjmu právnických osob zisků získaných z investic do zemí, které s Holandskem uzavřely daňové smlouvy. Tento právní předpis je jednoletou vyhláškou o vyhýbání se dvojímu zdanění (dále jen "DTAD"). V důsledku DTAD jsou holandské daně vybírané z investic do zemí, které s Nizozemskem uzavřely daňové smlouvy, obvykle stejné jako daně vybírané z investic do států daňové smlouvy.

Režim inovací (IB)

Nizozemsko se může pochlubit příznivou daňovou atmosférou režim režimu inovací, pokud jde o společnosti působící v oblasti výzkumu a vývoje (výzkumu a vývoje). Každá společnost, která vytváří příjem z vlastního vyvíjeného a patentovaného dlouhodobého nehmotného majetku (s výjimkou ochranných známek a log) nebo z aktiv získaných z činností v oblasti výzkumu a vývoje (ověřená úředním výkazem), má možnost vykazovat příjem pomocí režimu IB. Následný příjem, který přesahuje náklady na vývoj dlouhodobého nehmotného majetku, bude podléhat pouze procentuální sazbě 5. Veškeré ztráty spojené s způsobilými aktivy lze odečíst z obvyklé sazby daně z příjmu právnických osob, tj. 25 procent. Pokud jsou do daňového přiznání zahrnuty ztráty, je třeba je znovu získat za obvyklých podmínek. Pouze poté bude snížená procentní sazba 5 znovu dostupná.

Žádná srážková daň, pokud jde o poplatky za autorské poplatky a úroky

Holandsko je atraktivní jurisdikcí pro založení (skupinových) licenčních a finančních společností. Největší výhodou založení nizozemské licence nebo finanční společnosti spočívá v daňově efektivním uspořádání těchto subjektů. V širším smyslu tato účinnost vyplývá z výhodných daňových smluv, které Holandsko uzavřela, spolu s nedostatkem srážkové daně z hlediska odchozího poplatku za autorské poplatky a úroků. Pokud jsou splněny určité požadavky, tyto předpoklady umožňují daňově efektivní "tok" licenčních příjmů a finančních prostředků prostřednictvím subjektu v Nizozemsku případnému příjemci.

Schéma pro vysoce kvalifikované migranty

Zahraniční zaměstnanci, kteří žijí a pracují v Holandsku, mohou využít koncese, pokud splňují zvláštní požadavky. Tato koncese se nazývá rozhodnutí 30%. Podle něho zůstává procentní podíl platů mezinárodního zaměstnance 30 nezdaněných. Výsledkem je, že celková daňová sazba z osobních příjmů se pohybuje kolem 36 procenta místo obvyklého procenta 52.

Právní aspekty založení nizozemské kanceláře

Mít holandskou společnost v rámci mezinárodní společnosti poskytuje daňové i právní výhody. Některé důležité právní výhody jsou:

1) Právní systém v Nizozemsku obsahuje ustanovení pro různé subjekty, které odpovídají charakteristikám a potřebám plánovaných obchodních operací.

2) Nizozemská obchodní komora (KvK) je velmi efektivní a družstevní;

3) Za účelem získání legalizace od nizozemského latinského notáře a soudního apostillu trvá jen jeden nebo dva dny;

4) Je snadné zajistit uspořádání místního generálního ředitele, např. Pro splnění požadavků na existenci; a

5) V zákoně 2012 byly zákony o soukromých společnostech s ručením omezeným důkladně změněny a v současné době jsou mnohem flexibilnější.

Korporátní právo v Nizozemsku obsahuje ustanovení týkající se subjektů s právní subjektivitou i bez ní (tj. Jak subjekty, které jsou součástí společnosti, tak partnerství / smluvní subjekty).

Typy společností v NL

Čím častěji se používá subjekty bez právní subjektivity patří:

1) živnostník / jediný majitel / podnik jednoho člověka (Eenmanszaak); (z technického hlediska jediní vlastníci nejsou právnickými osobami);

2) obecné partnerství (Vennootschap onder firma nebo VOF);

3) profesionální / obchodní partnerství (Maatschap); a

4) s ručením omezeným (Commanditaire vennootschap nebo CV.

Čím častěji se používá subjekty s právní subjektivitou patří:

1) soukromá společnost s ručením omezeným (Besloten vennootschap nebo BV)

2) veřejnoprávní společnost s ručením omezeným (Naamloze vennootschap nebo NV)

3) družstva (Coöperatie nebo COOP); a

4) (Stichting).

Výběr právnické osoby závisí na druhu podnikání, které má být provedeno. Majitelé malých podniků a nezávislých pracovníků obvykle zřizují podnikatelem, zatímco větší podniky jsou registrovány jako soukromé společnosti s ručením omezeným (BV), veřejné společnosti s ručením omezeným (NV) a komanditní společnosti (CV).

Poté, co se rozhodnete začít podnikat, je prvním krokem zaregistrovat to v obchodní komoře, která bude do obchodního rejstříku zařazena. Tento postup se musí uskutečnit v období, které začíná týden předtím, než vaše podnikání začne fungovat na týden poté.

Další podrobnosti o soukromé společnosti s ručením omezeným (BV)

Soukromá společnost s ručením omezeným (Besloten Vennootschap nebo BV) s nominálním kapitálem rozděleným na akcie je nejčastěji používaným subjektem pro obchodní činnosti v Nizozemsku. Společnost BV má jednoho nebo více akcionářů a vydává pouze akcie na jméno. Může mít jednoho nebo několik "zakladatelů" nebo účastníků, kteří mohou být právnickými osobami a / nebo fyzickými osobami. Jednotka nebo jednotlivec, ať už je to rezident nebo cizinec, může být současně jediným zakladatelem a ředitelem zastupujícím správní radu.

Zeměpisné znaky: Holandsko jako mezinárodní obchodní centrum

Holland je ideální strategickou destinací pro firmy díky svému propojení. Společnosti založené v zemi mohou své výrobky a služby snadno umístit na trhy v EU, ve střední a východní Evropě, v Africe a na Středním východě. Holandsko se nachází v západní části Evropy a má společné hranice s Belgií (jih) a Německem (na východě). Na západě a na severu hraničí se Severním mořem a jeho pobřeží je dlouhé asi 451. Holland je malá země s územím 41 526 čtverečních kilometrů. Její ekonomika je silně závislá na mezinárodním obchodu (více než 50% hrubého domácího produktu pochází ze zahraničního obchodu). Země je jednou z nejlepších vyvážejících zemí světa na světě, což je jeho velikost. Přibližně 10 procent všech holandských exportů je určeno pro pět zemí: USA, Spojené království, Belgie, Německo a Francie.

Více než 50% celkového vývozu a dovozu v Holandsku se skládá z potravin, strojů (zejména počítačů a částí) a chemických výrobků. Mnoho importovaných výrobků (včetně počítačů) je skutečně určeno pro jiné země a jsou reexportovány do značné míry nezpracované brzy po jejich příjezdu do Nizozemska. Tato situace je typická pro velké dopravní a distribuční uzly. Ve skutečnosti mnoho milionů tun severoamerického a asijského zboží dorazí do Amsterdamu nebo do Rotterdamu a distribuuje se po celé Evropě. Úlohu Holandska jako evropské brány podporuje také letiště Schiphol v Amsterdamu - čtvrté nejrušnější a největší letiště na kontinentu, které obsluhuje dopravu jak zboží, tak cestujících. Většina holandských dopravních společností má své provozní základny buď v Rotterdamu (s letištěm v Rotterdamu v Haagu) nebo v blízkosti Schipholu. Další významná evropská letiště, a to Düsseldorf a Frankfurt v Německu, Roissy ve Francii a Brusel a Belgie Zaventem, jsou vzdáleny jen několik hodin. Kromě toho má Holland výjimečnou železniční síť spojující významná evropská hlavní město, včetně Londýna. Hlavní město Bruselu je jen krátká jízda. Rotterdamský přístav je také největší na evropském kontinentu. Do 12 před lety to bylo také nejrušnější přístav na světě, ale byl předán Shanghai a Singapur. V 2012 se jednalo o šestý nejrušnější přístav na světě, pokud jde o tonáž nákladu ročně.

Náklady na práci

Životní úroveň v Holandsku je relativně vysoká a to se odráží v průměrné mzdě. Ve společnosti 2015 zaměstnavatelé vypláceli zaměstnancům 2500 Euro / měsíc a průměrná cena práce byla tedy 34.10 Euro / hodina. Veškeré splatné daně jsou vybírány na zdroji příjmu. Průměrný pracovní týden je asi 40 h.

Náklady na práci v různých členských státech EU se značně liší. V 2015 byla průměrná plat za hodinu pro celou Evropskou unii 25 Euro a pro eurozónu byla kurz 29.50 Euro. Proto jsou náklady na práci v Nizozemsku o 16 vyšší oproti průměrné hodnotě v eurozóně. Ve společnosti 2015 však mělo pět zemí EU vyšší pracovní náklady než Holandsko. Průměrná plat za hodinu v Dánsku (41.30 Euro) a Belgii (39.10 Euro) je přibližně o 10 krát vyšší než hodnota pro Bulharsko (4.10 Euro). Práce v Belgii je nákladnější než v Lucembursku, Nizozemsku, Švédsku a Francii. Náklady na práci v Litvě a Rumunsku se však v Bulharsku nijak výrazně liší, i když platy v těchto zemích 3 se zvyšují.

Od 07 / 2015 je národní minimální hrubá mzda v Holandsku pro zaměstnance ve věku 23 a starší 1507.80 Euro / měsíc, tj. 69.59 Euro / den. Na základě týdenní pracovní doby 40 se tato hodnota rovná 8.70 Euro za hodinu.

Amsterdam: Nové evropské hlavní město financí

Podle spisovatele Jamese Stewarta, obchodního redaktora pracujícího v NY Times, se Brexit Amsterdam stane novým Londýnem díky své působivé architektuře, špičkovým školám a vzrušujícímu nočnímu životu. Holandsko je po celá staletí globálním obchodním centrem, a proto je země tradičně tolerantní vůči cizincům. Navíc téměř všichni holandští obyvatelé mluví anglicky. Školy v Holandsku jsou považovány za nejlepší na evropském kontinentu s mnoha příležitostmi pro výuku v angličtině. Amsterdam zaujme svou architekturou a nabízí atraktivní možnosti bydlení, vynikající restaurace, malebné výhledy, divadelní a hudební představení a vzrušující noční život. Její občané mají tolerantní, kosmopolitní postoj, kultivovaný po staletí, od svého vzniku jako středu globálního obchodu.

Díky neustálému úsilí národů je Holandsko v současnosti jedním z nejbohatších států světa. Strategické umístění země na pobřeží Severního moře a jejích řek, které přinášejí výhody pro průmysl a zemědělství, nepochybně přispěly k tomuto úspěchu. Díky těmto geografickým charakteristikám a přirozenému pracovnímu nadšení svých obyvatel je nyní Nizozemsko skvělým obchodním centrem.

Kromě toho má Holandsko dobře vyvinutý systém sociálního státu, který zajišťuje, že všichni občané sdílejí prosperitu své vlasti. Holanďané se pyšní svou vysokou životní úrovní. Výdaje spojené se životem, vzděláváním, bydlení a kulturou jsou nižší ve srovnání s většinou zemí západní Evropy. Síť řešení pro udržitelný rozvoj Spojených národů prozkoumá mnoho lidí, kteří mají bydliště v různých zemích po celém světě, aby připravila svoji výroční zprávu World Report Štěstí. Jak je zřejmé z jejího jména, zpráva uvádí, které země mají nejšťastnější populaci. V 2018 Holland vzal 6th místo.

Životní náklady

Stejně jako mnoho jiných zemí v Evropě se náklady na bydlení v Holandsku zvýšily přijetím společné měny, euro. Standardní pokoj stojí 300 - 600 Euros / měsíc, takže je mnohem levnější se usadit v mimoměstské oblasti než bydlet ve městě, jako je Amsterdam nebo Haag.

Veřejná doprava je poměrně levná podle norem EU. Většina oblastí pracuje s čipovými kartami ("ov-chipkaart" "), které lze použít na tramvaje, autobusy, metro a vlaky. Ve městě stojí pouze jedna autobusová jízdenka přibližně 2 Euro. Vstupenka na vlak z Schipholu do hlavního nádraží v Amsterdamu stojí za 4 Euro. Vstupenka Amsterdam - Utrecht je kolem 7.50 Euro. Naopak taxi služby jsou poměrně drahé. Obvyklá počáteční cena je 7.50 Euro a sazby dosáhnou 2.20 Euro / km.

Neváhejte a zavolejte našim odborníkům na zdanění a zapracování. Jsme rádi, že vám pomohou s postupy pro založení vlastní firmy v Holandsku.