Dědická daň v Nizozemsku: Sazby, pravidla a výjimky (2025)

Aktualizováno 17. června 2025

Jaká je dědická daň v Nizozemsku?
V Nizozemsku se dědická daň vztahuje na celosvětový majetek zesnulé osoby, která byla v době úmrtí rezidentem Nizozemska. Daňové sazby se pohybují od 10 % do 40 % v závislosti na vztahu mezi dědicem a zesnulým a na hodnotě dědictví. Manželé a děti mají nárok na nižší sazby a osvobození, zatímco vzdálenější příbuzní platí vyšší sazby. V některých případech mohou být k nizozemské dědické dani povinni i nerezidenti.

Pokud tedy zdědím společnost v Nizozemsku, musím zaplatit dědickou daň nebo daň z darování?

Ano, pokud zdědíte nebo obdržíte firmu jako dar, platíte daň. Jak moc? To závisí na hodnotě společnosti. A někdy dostanete výjimku.

Pokud budete pokračovat v podnikání, můžete získat osvobození od dědické daně nebo daně darovací
Například pokud převezmete rodinný podnik po rodičích. Toto schéma se nazývá schéma nástupnictví v podnikání (1). Poté zaplatíte nižší nebo žádnou daň.

Kdy můžete využít schéma nástupnictví v podnikání?

• Firma musí být aktivní, pokračující. Pokud se týká pouze investic, tento režim tento režim nepokrývá.
• Předchozí vlastník navíc musí společnost vlastnit po dobu nejméně 5 let, ačkoli pokud majitel zemřel, je toto období pouze jeden rok.
• A konečně, společnost se nesmí zastavit krátce po převzetí. V činnosti společnosti musíte pokračovat minimálně 5 let. Získali jste podíly ve společnosti? Poté musíte zůstat vlastníkem těchto akcií po dobu alespoň 5 let.

Jak využíváte toto schéma nástupnictví v podnikání?

Musíte podat přiznání k dani z darování nebo dědické dani a uvést, že chcete osvobození. Důrazně doporučujeme, abyste v případě převzetí společnosti najali poradce. Mohou vám také pomoci určit hodnotu společnosti pro dědickou nebo darovací daň.

Jste dědicem podnikatele? Po smrti podnikatele se budete muset vypořádat s různými daňovými problémy, jako je dědická daň a podstatný úrok. Exekutor vám může poskytnout dobré služby při vypořádání dědictví.

Podstatný zájem na nizozemském právu

Vlastnit alespoň 5 procent akcií a Společnost BV nebo NV se nazývá podstatný zájem. V případě smrti přechází podstatný podíl na vás jako dědice. U zisku z podstatného úroku nemusíte podávat daňové přiznání. To platí pouze v případě, že se akcie stanou součástí vašeho soukromého majetku a v Nizozemsku podléháte dani.

Pokud se po nabytí akcií rozhodnete emigrovat nebo umístit akcie do jiné (holdingové) společnosti, finanční orgány to budou považovat za zdanitelnou událost.

Dědická daň

Jakmile bude vypořádán majetek, musíte se jako dědic vyrovnat s dědickou daní (daň z hodnoty akcií nebo depozitních certifikátů). Při vysoké obchodní hodnotě to často znamená velkou částku na dědice. To může ohrozit přežití podniku, pokud se z něj platí dědická daň. Zákon stanoví za určitých podmínek odklad platby. Poté musí být tato daň zaplacena v 10 stejných ročních splátkách.

Pokračování v podnikání

Chcete pokračovat ve zděděném podnikání? Pokud využijete výhody nástroje nástupnictví v podnikání, nemusíte platit daň z velké části hodnoty obchodního majetku. Zobrazit více informací o zařízení pro nástupnictví v podnikání.

Zdroje:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Často Kladené Dotazy

Kdo musí v Nizozemsku platit dědickou daň?

Dědickou daň v Nizozemsku musí platit osoby, které obdrží dědictví po zesnulé osobě, která byla v době úmrtí nizozemským daňovým rezidentem. To platí bez ohledu na státní příslušnost dědice. Nizozemskí státní příslušníci, kteří emigrují, podléhají nizozemské dědické dani až 10 let po opuštění země.

Jaké jsou sazby dědické daně v Nizozemsku?

Sazby dědické daně v Nizozemsku závisí na vztahu mezi zůstavitelem a dědicem. V roce 2025 jsou sazby následující:

– 10 % pro partnery a děti (do výše 138,641 20 EUR) a XNUMX % nad tuto částku.
– 18 % pro vnoučata (do 138,641 36 EUR) a XNUMX % pro vnoučata a starší osoby.
– 30 % pro ostatní (do 138,641 40 EUR) a XNUMX % pro osoby nad XNUMX XNUMX EUR.

Existují v Nizozemsku osvobození nebo úlevy na dědickou daň?

Ano, existují osvobození od daně na základě vztahu k zesnulému. V roce 2025 mají partneři nárok na osvobození od daně až do výše 795,156 25,187 EUR. Děti a vnoučata mají nárok na osvobození od daně ve výši 59,643 2,658 EUR, rodiče XNUMX XNUMX EUR a ostatní XNUMX XNUMX EUR. Daň se platí pouze z částky přesahující osvobození od daně.

Vztahuje se dědická daň na nerezidenty?

Ano, dědická daň se může vztahovat na nerezidenty, pokud byl zesnulý v době úmrtí nizozemským daňovým rezidentem nebo pokud dědictví zahrnuje nizozemský majetek, jako jsou nemovitosti. Nizozemskí státní příslušníci zůstávají povinni platit nizozemskou dědickou daň po dobu 10 let po emigraci.

Jak se v Nizozemsku vypočítává dědická daň?

Dědická daň se vypočítává z hodnoty nabytého majetku po odečtení veškerých dluhů a příslušných osvobození od daně. Výsledný základ daně se poté zdaní podle příslušných sazeb. Daňové přiznání musí být podáno do osmi měsíců ode dne úmrtí.