Registrační společnost u nizozemských daňových úřadů

Aktualizováno 11. října 2023

Pokud plánujete založit pobočku v Nizozemsku nebo máte jiný zájem o založení nizozemské společnosti, budete muset k dosažení tohoto cíle dodržet několik standardních kroků. Jedním z těchto kroků je registrace vaší společnosti nebo pobočky u vnitrostátních daňových úřadů. To vám umožní posílat faktury zákazníkům, platit a přijímat DPH a všechny další finanční činnosti spojené s vlastnictvím firmy. V tomto článku naleznete zajímavá fakta o nizozemských daňových úřadech a praktické informace o registračním řízení a nizozemských daních.

Nizozemský daňový systém

Nizozemsko je dobře známé jako země s velmi konkurenčním daňovým systémem, který aktivně stimuluje (zahraniční) podnikání a investory. Zejména globálně obchodující nadnárodní společnosti, protože nizozemský daňový režim umožňuje plynulý přechod k podnikání v celé Evropské unii. Přestože daňové sazby a povinnosti odpovídají standardům EU, Nizozemci jsou přesto známí jako konkurenční inovátoři, kteří se vždy snaží usnadnit zdravé obchodní příležitosti. Sazby daně z příjmů právnických osob jsou tedy ve srovnání s mnoha sousedními zeměmi relativně nízké.

Kromě vnitrostátního daňového režimu je Nizozemsko také součástí velmi velká síť daňových smluv. Země má dvoustranné daňové smlouvy s ohromujícím množstvím více než 90 různých zemí. To poskytuje nizozemským daňovým rezidentům velké množství výhod, protože to usnadňuje mezinárodní podnikání, zejména v rámci Evropské unie. Vzhledem k tomu, že Nizozemsko je členským státem EU, můžete využívat výhod volného obchodu a pohybu ve všech členských státech.

Výhody a vlastnosti nizozemského daňového systému

Nizozemský daňový systém nabízí několik pozitivních funkcí pro vaše podnikání v zahraničí, například:

• Výše uvedené členství v EU včetně volného mezinárodního obchodu se zbožím a službami
• V případě neexistence daňové smlouvy s určitou zemí máte prospěch z jednostranné daňové úlevy
• Na platby licenčních poplatků a odchozí úroky se nevztahuje žádná srážková daň
• Režim výjimky z účasti
• Režim fiskální jednoty
• Tzv. Nizozemská vládnoucí praxe, která předem umožňuje jistotu ohledně budoucích investic a transakcí
• Některá zařízení pro náhradu ztrát v případě daňových ztrát

Jaké daně musíte v Nizozemsku platit?

Pokud plánujete podnikání v Nizozemsku, budete muset platit daně stejně jako v jakékoli jiné zemi. V Holandsku platíte daň z příjmu, majetku a majetku. V nizozemském daňovém systému jsou různé typy příjmů rozděleny do tří samostatných rámečků s vlastními konkrétními sazbami:

1. Zdanitelný příjem ze zisků, zaměstnání a vlastnictví nemovitostí, jako jsou mzdy, důchody, sociální dávky a hodnota „WOZ“ vašeho domu
2. Zdanitelný příjem z podstatných úroků
3. Zdanitelný příjem z úspor a investic

Pokud jste náhodou daňovým poplatníkem nerezidentem, můžete mít nárok na základní příspěvek v rámečku 3, když určíte výhody plynoucí z určitých investic a úspor se sídlem v Nizozemsku. To by mohlo v konkrétních situacích snížit sazbu daně. V Nizozemsku jsou sráženy daně každý měsíc z platů všech zaměstnanců. Jednou za rok končí daňová přiznání, která uvádějí přesnou výši příjmů a aktiv. Jakékoli nesrovnalosti jsou poté odstraněny a obdržíte závěrečné daňové oznámení se částkou, kterou musíte zaplatit nebo obdržet. Částka zadržená v předchozím roce je často správná.

Různé federální daně v Nizozemsku

V Nizozemsku je národní daňová legislativa v rukou ministerstva financí. Nizozemské daňové orgány vybírají a vybírají všechny povinné daně. To zahrnuje daň z příjmu, daň z příjmu právnických osob, daň z dědictví, daň z darování a daň z převodu. Kromě přímého výběru poplatků jednotlivcům nizozemská vláda účtuje také různé nepřímé daně:

• Environmentální daně
• Spotřební daně
• Daň z přidané hodnoty
• Dovozní daň
• Spotřební daň
• Daně za legální transakce, jako je nákup nemovitosti
• Daně z automobilů a motocyklů
• Daň z těžkých nákladních vozidel

Holandská DPH (BTW)

BTW (což znamená Belasting Toegevoegde Waarde) je nizozemský ekvivalent daně z přidané hodnoty (DPH). Tato daň z obratu platí vždy, když prodáváte nebo kupujete služby nebo zboží. Nizozemský systém DPH má tři přednastavené tarify:

• Obecná sazba 21%, která se také nazývá vysoký tarif a platí pro téměř všechny pravidelné služby a činnosti
• Nízký tarif ve výši 9%, který platí pro prodej nejběžnějších produktů, jako jsou potraviny, knihy, léky atd. Podrobnější seznam najdete v tento článek
• Sazba 0%, která se vztahuje na určité zboží a služby, které jsou zcela osvobozeny od daně. To může zahrnovat například mezinárodní aktivity v rámci EU a další činnosti související s přeshraničními transakcemi.

Kdo potřebuje platit daně v Nizozemsku?

Obecně jsou všichni nizozemští rezidenti povinni platit daně. To zahrnuje zaměstnance, vlastníky společností a investory. Vaše osobní situace vám může říci, zda se kvalifikujete jako nizozemský rezident, nebo ne, takže budete muset definovat svou pozici v Nizozemsku, pokud chcete znát přesnou částku daní, kterou musíte zaplatit. To může zahrnovat, zda bydlíte v zemi nebo ne, kde pracujete a kde se nachází váš domov a rodina. Existují zhruba čtyři kategorie, do kterých můžete spadat, které si popíšeme níže.

1. Daňoví poplatníci rezidenti

Pokud vás lze považovat za daňového poplatníka rezidenta v Holandsku, budete muset platit daně z celého vašeho celosvětového příjmu. Z tohoto důvodu nezáleží na tom, odkud v tomto případě pochází váš příjem; všechny daně by měly být zaplaceny nizozemským daňovým úřadům. Všechny druhy příjmů (například zaměstnání, příjem z podnikání a investice) jsou považovány za zdanitelné.

2. Daňoví poplatníci nerezidenti

Pokud nejste rezidentním daňovým poplatníkem, nebudete muset platit daně ze všech příjmů, pouze z příjmů, které lze skutečně vybírat v Nizozemsku. To může zahrnovat příjem ze zaměstnání, pokud je vaším zaměstnavatelem nizozemská společnost. Ale také obchodní zisky, určité výhody, které jsou součástí akcionářského podílu a také příjem z vlastnictví holandských nemovitostí. V některých případech může být zdanitelný také příjem, který jste získali mimo zemi.

3. Kvalifikovaní nerezidentní daňoví poplatníci

Do této kategorie spadáte, pokud nežijete v Nizozemsku, ale platíte daně z většiny svého ročního příjmu. To obecně platí, pokud jste rezidentem země EU, členského státu EHP, jedné z dohlížejících obcí v Nizozemsku nebo ve Švýcarsku. V tomto případě jste povinni platit holandské daně z více než 90% z vašeho celkového celosvětového příjmu. Výhodou je, že vám to také umožňuje využívat výhod, jako jsou odpočty daní a osvobození od daně.

4. Částeční daňoví poplatníci nerezidenti

Můžete být považováni za částečného daňového poplatníka nerezidenta, pokud přijdete žít a pracovat do Nizozemska a máte nárok na 30% vládnoucí dávku pro přijímající zaměstnance. V tomto případě vás nizozemské daňové orgány uvidí jako daňového poplatníka nerezidenta, pokud jde o daň z příjmu. Pokud zvolíte tuto možnost, budete v Nizozemsku muset platit nižší daně. To vás ale z určitých výhod vyloučí. Abyste si byli 100% jistí svou situací, doporučujeme vám zeptat se specialisty na nejlepší řešení pro vás. Intercompany Solutions vám řekne vše, co potřebujete vědět.

Sazby daně z příjmu právnických osob v Nizozemsku

Všechny společnosti usazené v Nizozemsku podléhají nizozemské dani z příjmů právnických osob. Od roku 2021 se použije sazba 15%, pokud je roční zdanitelný základ 245.000 245.000 EUR nebo méně. Pokud vyděláte více než 25 XNUMX eur, použije se sazba daně z příjmu právnických osob ve výši XNUMX%. V některých případech můžete požádat o osvobození, abyste měli přístup k nižším daňovým sazbám. Společnosti nerezidenty mají omezenou daňovou povinnost týkající se příjmů z nizozemských zdrojů. Pokud dodáváte zboží nebo služby také z Nizozemska, budete muset účtovat také DPH. Budete muset přiznat DPH účtovanou čtyřikrát ročně (čtvrtletně), zatímco přiznání k dani z příjmů právnických osob se zasílá jednou ročně.

Dovoz a vývoz zboží v Nizozemsku

Pokud se rozhodnete založit společnost nebo dceřinou společnost v Nizozemsku, která dováží a vyváží zboží z celého světa, budete muset vzít v úvahu, že budete muset zaplatit jak dovozní cla, tak DPH. Je tomu tak zejména při dovozu zboží ze zemí mimo EU. Ve zvláštních případech možná budete muset zaplatit i několik dalších poplatků, jako je spotřební daň a spotřební daň.

Dovozní cla jsou daně vybírané ze zboží dováženého do Nizozemska. Nizozemské daňové orgány vybírají tuto daň a převádějí vybrané částky do EU. Členské státy si také mohou ponechat část dovozních cel, aby pokryly náklady na výběr. Pokud dovážíte zboží z členského státu, nemusíte platit dovozní clo. Stále však budete muset platit DPH. Sazba DPH bude v tomto případě stejná jako nizozemská sazba DPH, která platí pro konkrétní služby nebo zboží.

Pokud se rozhodnete pro dovoz nebo vývoz zboží podléhajícího spotřební dani, budete muset zaplatit spotřební daň. Zboží podléhající spotřební dani jsou výrobky jako tabák a alkoholické nápoje. Pokud dovážíte nealkoholické nápoje, budete muset zaplatit spotřební daň. Existuje několik dalších poplatků navíc, které zabraňují vstupu určitých produktů na evropský trh za velmi nízké ceny, což s sebou nese (mimo jiné) poplatky za určité průmyslové a zemědělské produkty.

Daňová povinnost v Nizozemsku

Pokud vlastníte právnickou osobu se sídlem v Nizozemsku, která zde také bydlí, bude v zásadě vždy podléhat nizozemské dani z příjmů právnických osob. Pokud vlastníte pobočku jinak zahraniční společnosti v Nizozemsku, bude se na vás vztahovat také daň z příjmu právnických osob, protože vaše společnost má v zemi své sídlo. Korporace nerezidenty, které mají pobočky v Nizozemsku, nepodléhají žádným zvláštním pravidlům, ani jim není přiřazena žádná zvláštní daň. Neexistuje však žádná holandská daň z převodu zisků pobočkou do jejího ústředí v zemi původu.

Daňová povinnost je omezena na zisky dosažené pobočkou, která se kvalifikuje jako stálá provozovna. To znamená, že činnosti podpůrnější nebo pomocnější povahy jsou vyňaty z definice stálé provozovny. Ty tedy nepodléhají nizozemské dani z příjmů právnických osob. S nizozemskými pobočkami a dceřinými společnostmi se proto zachází stejně jako s jakoukoli jinou nizozemskou společností. Vaše nizozemská pobočka bude podléhat všem daním z vašich celosvětových zisků a dalších kapitálových zisků, pokud je zaregistrována v Nizozemsku nebo ovládána z Nizozemska.

Jako cizinec může být docela komplikované jednoduše se ponořit do všech daňových pravidel a předpisů v Nizozemsku. Vždy je nejlepší vyhledat pomoc od odborníka, abyste věděli, kde přesně stojíte a jaké jsou vaše povinnosti. Pokud neplatíte daně, nepodáváte nesprávná prohlášení nebo zadržujete informace, může to mít za následek velmi vysoké pokuty pro vás a vaši společnost. Proto vždy doporučujeme vyhledat odbornou pomoc, pokud plánujete založení holandské společnosti, dceřiné společnosti nebo pobočky. Intercompany Solutions vám může pomoci při každém kroku celého procesu.

Přečtěte si zde další informace o požadavcích na účetnictví v Nizozemsku.

Intercompany Solutions můžete zaregistrovat svou společnost v Nizozemsku

Pokud chcete zaregistrovat svou společnost u nizozemských daňových úřadů, musíte to nejprve provést zaregistrujte svou společnost u Nizozemské obchodní komory. U každé nové firmy dodržujeme pevně daný postup, více informací o způsobu naší práce najdete v tomto článku. Jakmile má vaše společnost číslo obchodní komory, budete také automaticky zaregistrováni u nizozemských daňových úřadů. Pokud máte nějaké dotazy nebo chcete získat více informací, neváhejte nás kontaktovat.