Mít dotaz? Zavolejte odborníka

Mít dotaz? Zavolejte odborníka

Prodloužení výjimky z nizozemské srážkové daně z dividend

Dne 19, 2017 (den rozpočtu v Nizozemí), byl v souvislosti s daňovým plánem společnosti 2018 zveřejněn oficiální legislativní návrh na změnu nizozemské srážkové daně z dividend. Souhrnně se návrh týkal rozšířeného osvobození od srážkové daně z dividend, které byly uplatňovány jednostranně, s cílem zachovat příznivé fiskální klima v Holandsku.

Téhož dne Senát schválil všechny návrhy obsažené v daňovém plánu na rok 2018. Proto je rozšířené osvobození od srážkové daně z dividend platné od 1. ledna 2018.

Nizozemské osvobození od srážkové daně z dividend před lednem 1, 2018

Holandsko již řadu let osvobozuje od daně dividendu ze mateřské společnosti EU nebo EHP (Evropský hospodářský prostor) ze srážkové daně na základě směrnice Rady 2011 / 96 / EU o společném systému zdanění uplatňovaném v případě mateřských společností a dceřiné společnosti různých členských států. Podle tohoto dokumentu nejsou příjmy vyplácené dceřinými společnostmi mateřským společnostem v různých členských státech předmětem srážkové daně z dividend, pokud jsou splněny následující kolektivní požadavky:

  • Právní forma mateřské společnosti musí být uvedena v příloze I směrnice 2011 / 96 / EU;
  • Mateřská společnost musí podle svého vnitrostátního práva pobývat v členském státě EU a platit daň z příjmu právnických osob z jejích příjmů bez možnosti výjimky;
  • Společnost musí vlastnit minimálně 10 procent hlasovacích práv dceřiné společnosti (nebo kapitálu). Směrnice byla změněna, aby se tento požadavek na držení snížil. Klesla z 25% v roce 2005 na 20% v roce 2006; pro další dva roky to bylo 15% a v roce 2009 to bylo 10%.
  • Požadavek minimální doby držby (pokud existuje) by měl být splněn.

Rozšířená výjimka z nizozemské srážkové daně z dividend od ledna 1, 2018

Od začátku roku 2018 nizozemské osvobození od srážkové daně související s dividendami má širší oblast působnosti. Platí pro rozdělení dividend v následujících případech:

  • Mateřská společnost by se kvalifikovala pro výjimku z účasti v Nizozemsku, tj. Její podíl v distribučním subjektu / dceřiné společnosti je 5% nebo více;
  • Mateřská společnost sídlí v EHP, v EU nebo v zemi, která s Nizozemskem podepsala smlouvu o daních včetně ustanovení o dividendách.
  • Společnosti nebylo odepřeno snížení srážkové daně, pokud jde o dividendy podle smlouvy mezi Holandskem a zemí, kde má bydliště na základě ustanovení o protiprávním jednání.
  • Mateřská společnost nevlastní část kapitálu rozdělující účetní jednotky / dceřiné společnosti s hlavním účelem vyhnout se holandské srážkové dani z dividend. Tento stav je ověřen prostřednictvím "subjektivní zkoušky". Provádí se posouzení, zda společnost vlastní část kapitálu distribuujícího subjektu / dceřiné společnosti s úmyslem obcházet nizozemskou srážkovou daní z dividend a zda byla společnost vložena za účelem dosažení lepšího postavení, pokud jde o nizozemskou srážkovou daň z dividend . Pokud posouzení přinese pozitivní výsledek, následuje "objektivní test". Jejím účelem je zjistit, zda je účetní jednotka umělá, tj. Nebyla založena z oprávněných obchodních důvodů odrážejících ekonomickou realitu. Obecně nejsou subjekty považovány za umělé v případě, že:
  • mateřská společnost má provozní činnost; nebo
  • společnost je holding, který získal lepší postavení, pokud jde o nizozemskou srážkovou daň z dividend, ve srovnání s nepřímými akcionáři (prarodičními společnostmi) provozujícími činnost, ale její relevantní podstata je dostatečná. To znamená, že mateřská společnost (zprostředkující holding) splňuje kromě požadavků stanovených v nizozemských zákonech dva další požadavky na obsah: 1) Mateřská společnost má náklady na zaměstnance ve výši nejméně 100 000 EUR; 2) Mateřská společnost má kancelářské prostory, kde vykonává své obchodní činnosti.

Nizozemská BV holdingová struktura

Dodatečné požadavky na látku jsou platné od dubna 1, 2018.

Kdo získá výhodu?

Osvobození od nizozemské srážkové daně z dividend poskytuje zvýhodnění mateřským společnostem se sídlem mimo EU, které provozují aktivní podniky a pobývají v jurisdikcích, s nimiž Nizozemsko podepsalo daňové smlouvy. Smlouvy musí obsahovat ustanovení týkající se dividend, které umožňují částečné srážkové srážky.

Intercompany Solutions BV

Rozvíjíte podnikání mimo EU a zvažujete rozšíření na nové trhy mimo hranice své země? Širší rozsah osvobození od srážkové daně z dividend činí z Holandska vhodnou jurisdikci pro podniky mimo EU, které hledají možnosti rozšířit své aktivity do Nizozemska a Evropa.

Náš tým na Intercompany Solutions má dovednosti a znalosti, které vás podporují v každé fázi vašeho procesu rozšiřování. Bylo by pro vás výhodné spolupracovat s kompetentním partnerem, který vám pomůže s vašimi plány na rozšíření? Spojte se s našimi odborníky, diskutujte o svých nápadech a podívejte se, co pro vás můžeme udělat.

 kontaktujte odborné tlačítko

Líbí se vám tento článek?

Podělte se o to, co
Sdílet na Whatsapp
Podělte se o telegram
Podělte se o telegram
Sdílet na skype
Sdílet přes Skype
Sdílet na e-mailu
Sdílejte e-mailem

Potřebujete více informací o společnosti Dutch BV?