Rozhodující praxe

Charakteristickým znakem daňového systému v Nizozemsku je možnost předem uvažovat s konkrétními transakcemi nebo operacemi s daňovými orgány. Daňová správa vám může poskytnout vyšší platbu. Vnitrostátní daňové orgány mohou s daňovými poplatníky uzavřít dva druhy dohod: Předběžná cenová dohoda (APA) nebo daňové předběžné řízení (ATR).

APA jsou dohody, u kterých daňové úřady specifikují způsob stanovení cen, který daňový poplatník uplatní na transakce související se společností. Tento program dává daňovým poplatníkům možnost vyřešit případné nebo skutečné spory o převodních cenách a vyhnout se tak případným nebo proaktivním sporům.

ATR jsou dohody s daňovými orgány, které určují právní závazky a práva daňových poplatníků v jejich konkrétní situaci.

APA a ATR jsou závazné jak pro daňové orgány, tak pro daňové poplatníky. Jejich závěr je předmětem zvláštních požadavků na látky. Obecně je daňová správa schopna zpracovávat žádosti o ATR, APA a další dotazy (například o registraci DPH, fiskální jednotce nebo usnadněné fúzi) bez významného zpoždění.

společnost-začlenění-poa

Zákon EU vyžaduje Daňové úřady v Holandsku automaticky vyměňovat údaje o APA a ATR s vnitrostátními daňovými orgány v jiných členských státech. Daňová správa připravila standardní dokumenty, které vyplňují daňoví poplatníci za účelem uzavření přeshraničních rozhodnutí nebo ujednání o převodních cenách. Všechny vnitrostátní daňové orgány v EU jsou povinny tyto informace vyměňovat. Tím se zlepší transparentnost ve vztahu k zdanění společností v rámci Společenství. Evropská unie může nakonec začít s výměnou podobných informací s vnitrostátními daňovými úřady v nečlenských zemích.

Spolupráce

Pokud jsou splněny určité podmínky, mohou nizozemské podniky požádat o tzv. Horizontální sledování (lepší vztahy s vnitrostátními daňovými úřady). Horizontální sledování je druhem dobrovolné spolupráce, kdy organizace uzavře zvláštní dohodu s daňovou správou. To poskytuje pokročilou jistotu a ochranu a zabraňuje daňovým poplatníkům před špatnými daňovými překvapeními. Rozsah horizontálního monitorování stále zahrnuje více než legislativní shodu: podnik musí prokázat, že kontroluje své daňové riziko a procesy pomocí rámce pro daňovou kontrolu.

smlouva o založení společnosti

Národní daňové orgány upraví svou intenzitu a metody monitorování s ohledem na úroveň daňové kontroly daňového poplatníka. Z tohoto důvodu se jejich audity změní z reaktivních (provedených v minulých obdobích) na proaktivní (pro zabezpečení předem). Vztah mezi podniky a daňovými úřady při horizontálním sledování spočívá na transparentnosti, vzájemném porozumění a důvěře.

Hlavní výhodou tohoto uspořádání je možnost vypořádat se s příslušnými daňovými pozicemi a riziky v době jejich vzniku v přijatelných obchodních termínech. Očekává se, že se společnosti budou chovat transparentně ve svých jednáních s daňovými úřady a administrativa naopak rychle reaguje na otázky, které jí tyto podniky podnítily. Dále horizontální monitorovací program pomáhá přesně stanovit zdanitelné peněžní toky, běžné a odložené daně a zaručuje, že společnosti mají málo, případně nejistých daňových pozic. To šetří podnikům jak náklady, tak čas. Nicméně stojí za zmínku, že nizozemská daňová správa dosud nestanovila objektivní principy týkající se požadavků rámce daňové kontroly.

Pokud potřebujete další informace nebo právní pomoc, kontaktujte nás!