Pochopení nizozemského systému daně z příjmu právnických osob: průvodce pro zahraniční podnikatele

Aktualizováno 16. ledna 2025

Intercompany Solutions má odborné znalosti k úspěšnému založení holandského podniku zcela na dálku, což vám umožní přímý přístup na evropský jednotný trh. Mnoho podnikatelů z celého světa již založilo nizozemské podnikání, od malých specializovaných startupů až po velké nadnárodní společnosti, které si v Nizozemsku založily ústředí nebo dceřiné společnosti. Ve většině případů se tyto společnosti ukážou jako úspěšné a poskytují těmto podnikatelům (podnikatelům) solidní zdroj příjmů. Pokud uvažujete o mezinárodní expanzi svého podnikání, důrazně vám doporučujeme zvážit Nizozemsko jako potenciální místo. Země je známá stabilním politickým a ekonomickým klimatem, stejně jako jeho spravedlivé daňové sazby a zajímavé daňové výhody.

Placení daní je ze své podstaty nevyhnutelné, bez ohledu na to, kde žijete. Ale dává smysl vybrat si zemi, která vybírá přijatelnou daňovou sazbu, na rozdíl od vyšších sazeb nebo dokonce zkorumpovaných zemí, kde si nemusíte být jisti, kolik budete muset zaplatit. Naši specializovaní poradci vám mohou nabídnout informace o daních, které budete muset v Nizozemsku platit založení vašeho holandského podnikání. Můžeme se dokonce postarat o vaše čtvrtletní a roční daňové přiznání, což vám usnadní soustředit se na vaše každodenní obchodní aktivity. Nizozemsko je zemí, která je velmi vstřícná k zahraničním podnikatelům a má vazby na mnoho zemí po celém světě. Pokud chcete zjistit, zda má vaše společnost to, co je potřeba k mezinárodnímu podnikání, doporučujeme začít zde. Prosím, neváhejte kontaktujte nás kdykoli s jakýmikoli dotazy, které byste mohli mít k tématu.

Všichni majitelé firem platí daně

Daně je třeba platit v každé zemi, to je formalita, ze které se nemůžeme vyloučit. Každá země má výdaje, které je třeba uhradit, a tak již dávno vzniklo zdanění. Aby země mohla svým občanům poskytovat potřebné služby, potřebuje také příjem. Což je v podstatě daň: příjem země, stejně jako vy se zaměřujete na příjem ze své společnosti. Nicméně daňové sazby se v jednotlivých zemích velmi liší, a to může (a mělo by) ovlivnit vaše rozhodnutí o tom, odkud chcete podnikat. Pokud se v současné době nacházíte v zemi s vysokými daňovými sazbami, může být výhodné zvážit alternativní umístění vaší společnosti. Pokud jste ještě nezaložili společnost, bylo by moudré rozhodnout se, která lokalita by byla nejziskovější.

Sazba daně z příjmu právnických osob v Nizozemsku patří mezi jednu z nejnižších v celé Evropské unii (EU). Aktuální sazba je 19 % pro všechny částky do 200,000 25.8 EUR a 35 % pro částky nad tuto částku. Ve srovnání s některými jinými sazbami, například 29.9 % na Maltě a XNUMX % v Německu, je to poměrně málo. To ale rozhodně není jediná výhoda, kterou Nizozemci nabízejí. Nizozemský daňový systém nabízí mnoho pobídek a výhod, zejména pro začínající podnikatele. Existují také zvláštní předpisy, jako je osvobození od daně, které vám v některých případech umožní vyplácet dividendy bez daně. V každém případě stojí za to provést průzkum zdanění a některých dalších faktorů, jako je míra korupce v zemi, její profesionalita, způsob, jakým země nabízí perspektivu zahraničním podnikatelům, mezinárodní vazby a množství existujících daňové smlouvy mezi touto zemí a jinými zeměmi, abychom jmenovali alespoň některé. To vám poskytne jasnější obrázek o možnostech, které vám země může nabídnout. Níže nastíníme všechny hlavní daňové kategorie v Nizozemsku, což vám ušetří čas při vyhledávání těchto informací. 

Hlavní daňové kategorie

Abychom vytvořili úvodní článek o nizozemském systému daně z příjmu právnických osob pro zahraniční podnikatele, snažíme se pokrýt nejzákladnější a relevantní daně, které ovlivňují podniky působící v Nizozemsku. Kromě toho chceme také vysvětlit proces a klíčové rysy nizozemského daňového systému. Pochopte, že tento článek je docela základní, ale přesto informativní. Uvedeme nejběžnější daně, které budete muset zaplatit, když budete umístěni v Nizozemsku, a také nejlepší způsob, jak splnit nizozemské daňové předpisy. Čtěte tedy dále, chcete-li se dozvědět více o nizozemském daňovém systému a pokud je to něco, co jste schopni dodržovat.

1. Daň z příjmu právnických osob (CIT)

Toto je primární daň, kterou musí společnosti v Nizozemsku platit ze svých zisků, za předpokladu, že tyto společnosti jsou právnickými osobami a v holandštině známé jako „vennootschapsbelasting“. To znamená, že společnost byla založena notářem, což z ní činí samostatný subjekt oddělený od vlastníka firmy. Jednou z hlavních výhod právnických osob je omezené ručení, které máte jako fyzická osoba. To znamená, že nejste osobně odpovědní za jakékoli dluhy, které si u společnosti vytvoříte, za předpokladu, že způsob, jakým podnikáte, je legální a etický. V každém případě pojďme k dani z příjmu právnických osob.

Daň z příjmu právnických osob je tedy daní, kterou vlády uvalují na zisky vydělané podniky nebo korporacemi. Zisk korporace se vypočítá jako její výnos minus přípustné náklady, jako jsou výrobní náklady, mzdy a další provozní náklady. Tato daň je jedním z hlavních způsobů, jak vlády generují příjmy na financování veřejných služeb, jako je infrastruktura, vzdělávání a zdravotní péče. Mnoho lidí věří, že pouze daň z příjmu pohání ekonomiku, ale to není pravda. Jsou to podniky, díky kterým se zemi také daří, a to nejen díky dodatečným daním, které může vláda uložit. Podniky poskytují zemi další pracovní příležitosti, inovativní koncepty a všeobecnou nezávislost, protože majitelé podniků často nespoléhají na sociální služby. 

Sazba daně z příjmu právnických osob se každopádně může značně lišit v závislosti na zemi a někdy dokonce i na velikosti nebo typu podnikání. Některé vlády například nabízejí nižší sazby nebo výjimky malým podnikům nebo průmyslovým odvětvím, které chtějí podpořit, jako je obnovitelná energie. Ve většině zemí jsou korporace povinny podat roční daňové přiznání, v němž budou podrobně uvedeny jejich příjmy, výdaje a další finanční informace pro výpočet dlužné daně. Jak jsme již uvedli výše, Nizozemsko nabízí vysoce konkurenceschopnou sazbu daně z příjmu právnických osob ve srovnání s ostatními vlivnými členskými státy Evropské unie (EU). Cílem tohoto typu daně je zajistit, aby podniky přispívaly spravedlivým podílem do ekonomiky, a to s ohledem na zdroje a infrastrukturu, které k provozu používají. 

Kritici daně z příjmu právnických osob tvrdí, že pokud jsou sazby příliš vysoké, může odrazovat od investic nebo hospodářského růstu. Zastánci ji naopak považují za zásadní pro zachování ekonomické spravedlnosti a financování veřejných služeb. Oba názory dávají smysl. Příliš vysoké sazby dusí obchodní příležitosti jakékoli dané země, protože brání potenciálním podnikatelům v tom, aby udělali krok k soběstačnosti. Pokud je podnik vysoce úspěšný a přináší dostatečné příjmy, může to být pro zemi zásadní z hlediska financování. Představte si, že založíte holandskou firmu, která si vede opravdu dobře a nabízí mnoha lidem v zemi práci a přináší dostatečný zisk. Je pak katalyzátorem pro zahájení podnikání i pro menší startupy a podnikatele, protože daně, které platíte, pomáhají novým podnikatelům začít podnikat. Je to tak docela kruhové. Stručně řečeno, daň z příjmu právnických osob je pro vlády způsob, jak zajistit, aby podniky podporovaly ekonomický ekosystém, z něhož těží.

Konkrétní podrobnosti o nizozemské dani z příjmu právnických osob

Nizozemsko má progresivní sazbu CIT. Od roku 2025 je prvních 200,000 19 EUR zdanitelného zisku zdaněno nižší sazbou (25.8 %), přičemž zisky nad touto hranicí jsou zdaněny sazbou XNUMX %. Pokud jde o odpočty a osvobození; podniky si mohou odečíst výdaje vynaložené na provozování jejich podnikání, včetně mezd, nákladů na kancelářské potřeby a investic do výzkumu a vývoje. Nizozemsko dále nabízí různé mezinárodní daňové smlouvy, které zabraňují dvojímu zdanění a umožňují výhodné daňové sazby pro zahraniční příjmy, což je výhodné pro zahraniční podnikatele, kteří tam zakládají podnikání.

2. Daň z přidané hodnoty (DPH)

Daň z přidané hodnoty (VAT), v holandštině známá jako „belasting toegevoegde waarde (BTW)", je spotřební daň, která se vztahuje na většinu zboží a služeb v Nizozemsku. Je to daň uplatňovaná na přidanou hodnotu v každé fázi výroby a distribuce mnoha zboží a služeb a obvykle se účtuje jako procento z ceny Na rozdíl od (firemních) daní z příjmu, které jsou založeny na výdělcích, je DPH vybírána na výdaje za zboží a služby, což z ní činí nepřímou daň, která se vybírá v každém kroku dodavatelského řetězce surovin k prodeji finálního produktu. Podniky vybírají DPH jménem vlády a obvykle si mohou odečíst DPH, kterou zaplatili za své vlastní nákupy, od částky, kterou dluží. Tím je zajištěno, že daňové zatížení bude efektivně přeneseno na konečného spotřebitele, který zaplatí celou částku DPH zahrnutou v DPH maloobchodní cena.

Systém DPH je široce používán po celém světě, protože zajišťuje stálý tok příjmů pro vlády a minimalizuje pravděpodobnost daňových úniků ve srovnání s tradičními daněmi z obratu. Kritici však tvrdí, že DPH může neúměrně ovlivnit domácnosti s nízkými příjmy, protože utrácejí větší část svých příjmů za zboží a služby zahrnující DPH. Některé vlády proto osvobozují základní položky, jako jsou potraviny a zdravotní péče, od DPH nebo na tyto kategorie uplatňují snížené sazby. V Nizozemsku je tomu tak také, protože je zde nižší sazba DPH a také sazba 0 %. To si vysvětlíme níže. Můžete si o tom také přečíst v tomto článku, který se rozsáhle zabývá holandskou DPH.

Konkrétní podrobnosti o nizozemské DPH

Standardní sazba DPH v Nizozemsku je 21 %. Kromě toho existuje snížená sazba 9 % a také sazba 0 % pro určité produkty a služby, například potraviny a léky. Kromě toho existují také některé výjimky z DPH. Některé služby, jako jsou finanční služby, pojištění a vzdělávání, jsou osvobozeny od DPH. Upozorňujeme, že registrace k DPH v Nizozemsku může být povinná. Zahraniční podniky, které prodávají zboží nebo služby nizozemským zákazníkům, se možná budou muset zaregistrovat k DPH, zejména pokud překročí hranici pro prodej na dálku. Pokud chcete vědět, zda je nutné se registrovat k DPH, neváhejte nás kontaktovat pro konzultaci na dané téma.

3. Nizozemská daň z příjmu

Nizozemská daň z příjmu, v holandštině známá jako „inkomstenbelasting“, je daň vybíraná z příjmu fyzických osob, které v současné době pobývají nebo mají příjem v Nizozemsku. To je daň, která je běžná po celém světě. Když máte například práci, vždy musíte zaplatit určité procento vládě. Nizozemský daňový systém funguje na progresivní struktuře, což znamená, že vyšší úrovně příjmů jsou zdaněny vyššími sazbami. Zahraniční podnikatel s nizozemskou společností může být nucen zaplatit nizozemskou daň z příjmu v závislosti na obchodní struktuře a daňové rezidenci podnikatele. Níže vysvětlíme, jak to obvykle funguje.

Jediným vlastnictvím nebo partnerstvím 

Pokud působíte jako jediný vlastník nebo jste v partnerství v Nizozemsku, jsou příjmy z podnikání zdaněny jako osobní příjem podle nizozemských zákonů o dani z příjmu. Je pozoruhodné, že nerezidenti jsou v Nizozemsku obecně zdaněni pouze z příjmů získaných z nizozemských zdrojů, včetně zisků z podnikání. Pravidla pro daňové sídlo se však mohou lišit v závislosti na domovské zemi podnikatele a případných platných smlouvách o zamezení dvojího zdanění. Tématu daňové rezidence se budeme věnovat později. 

Ředitel-akcionáři společností s ručením omezeným (BV a NV)

Pokud vlastníte soukromou nebo veřejnou společnost s ručením omezeným (BV nebo NV) a zároveň působíte jako její ředitel, musíte si vyplácet takzvaný obvyklý plat, což je v holandštině „gebruikelijk loon“. Tento plat podléhá nizozemské dani z příjmu. Kromě toho společnost sama platí ze svých zisků daň z příjmu právnických osob, jak jsme již vysvětlili, a veškeré dividendy, které vám budou vyplaceny, podléhají srážkové dani z dividend, která může být kompenzována nebo snížena daňovými smlouvami. Toto téma také probereme později.

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění

Nizozemsko má rozsáhlou síť smluv, které zabraňují dvojímu zdanění. V závislosti na smlouvě mezi Nizozemskem a vaší domovskou zemí může být daň z příjmu a další příslušné daně placeny v Nizozemsku, vaší domovské zemi, nebo mohou být sdíleny mezi oběma zeměmi. Daně zaplacené v jedné zemi lze obvykle započítat proti dani dlužné v druhé zemi. Pokud potřebujete pomoci s určením, o jaký případ se jedná ve vaší konkrétní situaci, můžete se na nás vždy obrátit s žádostí o odbornou radu.

Daňová rezidence

Pokud jste považováni za daňového rezidenta Nizozemska, jsou zdaněny vaše celosvětové příjmy. Nerezidenti jsou zdaněni pouze z příjmů pocházejících z Nizozemska, jak jsme již uvedli výše. Daňové rezidence závisí na různých faktorech, jako je délka pobytu, rodinné vazby a ekonomické zájmy v Nizozemsku. Pokud nikdy nejste v Nizozemsku a provozujete nizozemskou firmu zcela na dálku, ne vždy se na vás pohlíží jako na daňového rezidenta. Pojďme si to tedy rozebrat. Jakákoli osoba provozující nizozemskou firmu na dálku by mohla být za určitých okolností potenciálně považována za daňového rezidenta Nizozemska. Daňové sídlo se určuje spíše na základě faktických okolností než pouze na základě formálních obchodních ujednání. Nizozemské daňové úřady zvažují různé klíčové faktory pro určení bydliště pro daňové účely, které uvedeme níže.

Bydliště

Pokud jednotlivec žije převážně v Nizozemsku, a to i dočasně, může být klasifikován jako daňový rezident. Hlavním pravidlem je, že 183 dní nebo více strávených pobytem v Nizozemsku během kalendářního roku v období 12 měsíců, kvalifikuje někoho jako daňového rezidenta. Toto pravidlo se běžně používá pro jednotlivce, kteří nemají jasné vazby na jinou zemi a tráví značnou dobu v Nizozemsku.

Trvalý domov

Vlastnictví nebo pronájem domu v Nizozemsku může znamenat trvalé bydliště, zejména pokud slouží jako primární životní prostor. Neexistuje žádné stanovené množství času, které je potřeba strávit v domácnosti, ale musí to být místo, kde má osoba v úmyslu žít a které je pro ni kdykoli k dispozici. Například vlastnictví domu v Nizozemsku, i když není využíváno denně, se může kvalifikovat jako vlastnictví trvalého domova, pokud je k dispozici k použití. Jde spíše o dostupnost a záměr používat domov, než o striktní počet dní, které tam strávíte. Všimněte si také, že pokud jednotlivec pronajímá svůj dům v Nizozemsku, ale stále jej udržuje jako dostupnou nemovitost, může být stále považován za trvalé bydliště pro účely daňové rezidence. Klíčovým faktorem je, zda je pro ně nemovitost k dispozici k použití, když ji potřebují, ne nutně, pokud je obsazená. Pokud někdo tráví značnou dobu v jiné zemi, stále by se dalo tvrdit, že má trvalé bydliště v Nizozemsku, pokud si tento majetek udržuje a je s ním spojen jinými způsoby, například rodinnými nebo finančními vazbami.

Rodinné a sociální vazby

Silné osobní nebo rodinné vazby v Nizozemsku, jako jsou rodinní příslušníci, kteří tam žijí, mohou přispět ke statutu trvalého pobytu. V Nizozemsku to skutečně hraje zásadní roli při určování daňové rezidence, zejména pokud existují nejasnosti ohledně toho, zda by měl být jednotlivec klasifikován jako rezident nebo nerezident. Tyto osobní vazby mohou významně ovlivnit status trvalého pobytu. Daňové úřady tyto vazby zohledňují při rozhodování, zda se něčí centrum života nachází v Nizozemsku. Jedná se o poměrně obsáhlé téma, které je příliš dlouhé na to, abych ho probíral v tomto konkrétním článku. Pokud se chcete dozvědět více, můžete nás o tomto tématu kdykoli kontaktovat.

Ekonomické vazby

Provozování podniku v Nizozemsku, mít tam pocházející značné příjmy nebo platit příspěvky na sociální zabezpečení a jiné ekonomické příspěvky posiluje argumenty pro daňové rezidence. Pokud například jednotlivec provozuje firmu, vlastní společnost nebo má podstatnou investici v Nizozemsku, je to silný ukazatel toho, že Nizozemsko je místem, kde se soustředí jejich ekonomické aktivity. To zahrnuje příjem generovaný z nizozemských zdrojů, včetně zaměstnání, pronájmu nemovitostí nebo zisků z nizozemského podnikání. Pokud podstatná část vašich příjmů pochází z Nizozemska, daňové úřady vás mohou považovat za centrum ekonomického života tam. Dalším výrazným znakem trvalého pobytu je placení nizozemských příspěvků na sociální zabezpečení. Platby sociálního zabezpečení odrážejí pokračující vztah se systémem sociálního zabezpečení země a jsou často vázány na daňový status jednotlivce. 

Délka pobytu

Strávit více než 183 dní v jakémkoli daňovém roce v Nizozemsku může mít za následek klasifikaci trvalého pobytu podle určitých mezinárodních daňových smluv. Pokud někdo stráví 183 dní nebo více v Nizozemsku po dobu 12 měsíců, bude pravděpodobně považován za daňového rezidenta, bez ohledu na to, zda má k dispozici stálý domov. Toto je obecný pokyn pro ty, kteří nemají žádné jiné silné daňové vazby na jinou zemi.

Provoz na dálku

Pokud jednotlivec provozuje podnik zcela vzdáleně ze země mimo Nizozemsko a nesplňuje výše uvedená kritéria, je méně pravděpodobné, že bude považován za daňového rezidenta. Stále však mohou čelit nizozemskému zdanění příjmů pocházejících z podnikání podle daňových předpisů nerezidentů, zejména pokud má podnik nebo vlastník podniku stálou provozovnu nebo vytváří příjem ze zdroje v Nizozemsku.

Mezinárodní daňové smlouvy mohou pomoci v orientaci v tomto obtížném tématu. Dohody o zamezení dvojího zdanění (DTA) mezi Nizozemskem a zemí bydliště jednotlivce mohou mít přednost před nizozemskými pravidly pobytu. DTA obvykle zabraňují dvojímu zdanění tím, že přidělují práva na zdanění a přesněji definují bydliště. To, zda je někdo, kdo provozuje nizozemský podnik na dálku, považován za nizozemského daňového rezidenta nakonec závisí na jeho konkrétních vazbách s Nizozemskem. Pokud si jednotlivec udržuje silnou ekonomickou, sociální nebo fyzickou přítomnost v Nizozemsku, může být pro daňové účely považován za rezidenta. Pokud působí na dálku z jiné země bez vazeb na Nizozemsko, je s nimi pravděpodobně zacházeno jako s daňovým poplatníkem nerezidentem. Doporučuje se poradit se s daňovým poradcem obeznámeným s nizozemskými a mezinárodními daňovými zákony, abyste zajistili dodržování a optimalizovali daňové povinnosti, zejména v přeshraničních scénářích. Intercompany Solutions vám může pomoci s takovými problémy.

Konkrétní podrobnosti o nizozemské dani z příjmu

Nizozemský systém daně z příjmu je poměrně jednoduchý. Existují kategorie zdanitelných příjmů, které rozdělují zdanitelné příjmy do tří „krabiček“, z nichž každá má specifická pravidla. Jedná se o následující:

• Box 1: Zdanitelné příjmy ze zaměstnání, vlastnictví domu a jiné příjmy
• Rámeček 2: Příjmy z podstatných podílů, které jsou obvykle v soukromých společnostech
• Rámeček 3: Příjmy z úspor a investic, zdaněné na základě domnělé míry návratnosti

Pro Box 1 (zaměstnání a vlastnictví domu), daňové sazby jsou progresivní, přičemž sazby se pohybují přibližně od 37 % do 49.5 % v závislosti na příjmu. Sazba pro zdanitelné příjmy z práce a bydlení je progresivní sazba se 2 závorkami. Budete platit úměrně vyšší daně, jak se zvýší váš příjem. V roce 2024 budete také platit příspěvky na národní pojištění ke svému zdanitelnému příjmu z práce a bydlení až do výše 38,098 XNUMX EUR včetně. V roce, kdy dosáhnete věku AOW, budete platit podle upravené sazby.

Pro Box 2, sazba, kterou zaplatíte ze svého zdanitelného příjmu z podstatných úroků, závisí na výši příjmů v roce 2024. Do roku 2023 včetně to bylo 1 procento, což bylo 26.9 %. Od roku 2024 při příjmu do 67,000 24.5 EUR zaplatíte 67,000 %. Za příjem nad hranicí 33 3 EUR zaplatíte 36 %. U Boxu XNUMX ze svého zdanitelného příjmu z úspor a investic zaplatíte XNUMX %. Všimněte si také, že jednotlivci mohou žádat o různé srážky, jako je úleva od hypotečního úroku za vlastnictví domu, a získat kredity na příspěvky související s prací nebo na děti. Dodržování nizozemských zákonů o dani z příjmu obvykle vyžaduje podání ročního daňového přiznání. Pro složité situace zahrnující mezinárodní příjmy nebo daňové rezidence doporučujeme odborné poradenství, se kterým samozřejmě můžeme pomoci.

4. Daně ze mzdy a pojistné na sociální zabezpečení

Pokud váš nizozemský podnik zaměstnává zaměstnance v Nizozemsku, budete muset platit daně ze mzdy a příspěvky na sociální zabezpečení. Nizozemské daně ze mzdy a příspěvky na sociální zabezpečení jsou povinné platby, které musí zaměstnavatelé a zaměstnanci platit vládě, aby mohli financovat veřejné služby a systémy sociálního zabezpečení. Tyto příspěvky jsou strhávány z hrubé mzdy zaměstnanců a doplňovány zaměstnavateli. Daň ze mzdy v Nizozemsku má mnoho základních prvků. Budeme o nich diskutovat níže.

Daň z příjmu 

O dani z příjmu pro majitele firem jsme již hovořili výše, ale pokud má vaše společnost zaměstnance, budou muset ze svých mezd odvést daň z příjmu. Vy, jako jejich zaměstnavatel, to srazíte jako zálohu na daň z příjmu, kterou dluží na konci daňového roku. Sráží se přímo z platů a zahrnuje složky pro všeobecnou daň z příjmu a příspěvky na národní pojištění.

Příspěvky zaměstnavatele

Zaměstnavatelé také platí příspěvky na pojištění zaměstnanců, jako je pojištění v nezaměstnanosti a nemocenské dávky. Když je zaměstnanec například propuštěn a nebyla to jeho chyba, může dostat podporu v nezaměstnanosti od nizozemského státu. 

Příspěvky na sociální zabezpečení

Příspěvky na sociální zabezpečení v Nizozemsku jsou rozděleny do dvou kategorií, první jsou příspěvky na národní pojištění, které financují celostátní dávky, jako jsou starobní důchody (AOW), přídavky na děti a související dávky. Na ty přispívají zaměstnanci a osoby samostatně výdělečně činné. Druhým jsou příspěvky na pojištění zaměstnanců, které financují specifické zaměstnanecké výhody, jako je pojištění v nezaměstnanosti (WW) a nemocenská dovolená (ZW). Tyto náklady nesou zaměstnavatelé.

Příspěvek na zdravotní pojištění 

Zaměstnanci a osoby samostatně výdělečně činné platí povinné základní zdravotní pojištění a zaměstnavatelé musí přispívat pevnou sazbou na náklady na zdravotní péči.

Konkrétní podrobnosti o daních ze mzdy a příspěvcích na sociální zabezpečení

Daně a odvody ze mzdy jsou progresivní, což znamená, že čím více zaměstnanec vydělává, tím více musí přispívat. Stejné je to s daní z příjmu a v tomto případě platí stejné sazby. Vy jako zaměstnavatel budete muset zvládnout většinu administrativních aspektů, což znamená, že musíte strhávat částky z platů zaměstnanců a odvádět je nizozemským daňovým úřadům. Kategorie daně ze mzdy a příspěvků na sociální zabezpečení zajišťuje komplexní pokrytí zdravotní péče, důchodů a nezaměstnanosti, což odráží silný rámec sociálního zabezpečení Nizozemska. Pochopení nizozemských daní ze mzdy a sociálního zabezpečení je pro zaměstnavatele a zaměstnance zásadní, zejména v mezinárodním nebo přeshraničním kontextu. Pokud tyto zákony a předpisy nebudete dodržovat, můžete riskovat mnoho těžkých následků. Nizozemsko má také nezdanitelné příspěvky pro některé systémy sociálního zabezpečení, jako jsou přídavky na děti, nebo částky osvobozené od daně pro expaty ve zvláštních systémech.

5. Daň z dividend

Jedno Nizozemská daň z dividend je srážková daň, která se uplatňuje na zisky rozdělované nizozemskými společnostmi jejich příslušným akcionářům. Tato daň je regulována nizozemským zákonem o dani z dividend a zajišťuje, že nizozemská vláda obdrží část příjmu generovaného z výplat dividend. Tuto daň sráží rozdělující společnost předtím, než akcionáři obdrží výplatu dividend. Daň se vztahuje na nizozemské i zahraniční akcionáře přijímající dividendy od nizozemských společností. Akcionáři zahrnují jednotlivce a subjekty držící podíly v korporacích nebo společnostech s ručením omezeným se sídlem v Nizozemsku, jako jsou BV a NV.

Daň z dividend zajišťuje, že příjmy z investic podléhají v Nizozemsku zdanění. Je v souladu s mezinárodními daňovými principy a pomáhá předcházet daňovým únikům. Pro společnosti a investory je porozumění těmto pravidlům zásadní pro zajištění dodržování a optimalizaci daňových povinností. Výplaty dividend od nizozemské společnosti obecně podléhají 15% srážkové dani. To však lze za určitých podmínek, které uvedeme níže, omezit nebo odstranit.

Úleva od dvojího zdanění

Mnoho akcionářů si může započítat sraženou daň z dividend proti své daňové povinnosti z příjmu nebo korporační daně v Nizozemsku. Pro zahraniční akcionáře má Nizozemsko daňové smlouvy s mnoha zeměmi, aby se zabránilo dvojímu zdanění. Tyto smlouvy mohou snížit sazbu srážkové daně nebo poskytnout mechanismy pro vrácení nadměrné daně.

výjimky

Výjimky nebo snížení se často vztahují na mezipodnikové rozdělování dividend v rámci EU nebo za specifických podmínek, jako jsou výjimky z účasti na významných podílech. Nizozemské osvobození od účasti je pravidlem daně z příjmu právnických osob, které poskytuje významné výhody společnostem s kvalifikovanými podíly. Pokud nizozemská společnost drží alespoň 5 % nominálního kapitálu v jiné společnosti, která se pak nazývá kvalifikovaná účast, veškeré výhody plynoucí z této účasti – jako jsou dividendy a kapitálové zisky – jsou osvobozeny od nizozemské daně z příjmu právnických osob. Cílem tohoto osvobození je zabránit dvojímu zdanění zisků, které jsou již zdaněny na úrovni dceřiné společnosti.

Existují určitá kritéria způsobilosti. Nizozemský subjekt musí vlastnit alespoň 5 % základního kapitálu v druhé společnosti. Účast by neměla být primárně držena jako portfoliová investice, pokud neprojde testem podstaty nebo motivu, který zajistí, že investice slouží provoznímu nebo strategickému účelu. Další pravidla zabraňují zneužívání, zejména u jurisdikcí s nízkým zdaněním nebo pasivních investičních držeb. Výjimky pokrývají jak přijaté dividendy, tak kapitálové zisky z prodeje kvalifikovaných účastí. Mějte na paměti, že náklady spojené s pořízením nebo prodejem takových účastí, jako jsou transakční poplatky nebo právní náklady, jsou obecně neodčitatelné. Vezměte také na vědomí, že kurzové zisky nebo ztráty mohou, ale nemusí spadat pod výjimku z účasti, v závislosti na jejich načasování a přímé souvislosti s účastí. 

Konkrétní rozhodnutí, jako například rozhodnutí nizozemského nejvyššího soudu, poskytují návod, jak se podle tohoto pravidla zachází s načasováním dividend a kolísáním měn. Ztráty z likvidace kvalifikované účasti mohou být odečitatelné za zvláštních podmínek, s výhradou pravidel pro načasování a přidružení mezi subjekty. Výjimka z účasti pomáhá udržet Nizozemsko jako atraktivní základnu pro holdingové společnosti tím, že snižuje daňové zatížení mezinárodních operací. Jeho aplikace však zahrnuje nuancované požadavky, takže konzultace se specializovanou třetí stranou, jako je např Intercompany Solutions pro podrobnou shodu se doporučuje.

Podání a platba

Společnost vyplácející dividendu je odpovědná za sražení a odvedení daně nizozemským daňovým úřadům. Měli byste to tedy udělat správně a v nezbytných lhůtách. Kromě toho akcionáři obvykle nemusejí podnikat žádné kroky, pokud nežádají o vrácení přeplatku na dani nebo připsání na něj.

6. Další relevantní daně

Je třeba diskutovat o některých dalších pozoruhodných daních, jako jsou ekologické daně. Existují specifické nizozemské daně na ochranu životního prostředí, jako je například ekologická daň, která se zabývá tématy, jako jsou emise a odpady. Nyní, když se svět tolik zaměřuje na změnu klimatu a boj s ní, je to docela horké téma. Vedle toho mohou být obecní daně. Ty se liší podle regionu a mohou zahrnovat majetkové daně, daně za likvidaci odpadu a další místní poplatky, kterým mohou podniky podléhat. Navíc je zde daň z kapitálových výnosů. Týká se to prodeje určitých aktiv, ale podnikatele to často znepokojuje méně, protože kapitálové zisky z akcií držených podniky mohou spadat pod výjimku z účasti.

Pobídky pro zahraniční podnikatele a VaV

Nizozemsko nabízí různé daňové pobídky, zejména na podporu zahraničních podniků a výzkumu a vývoje (R&D). Jedná se například o režim Innovation Box. To umožňuje sníženou daňovou sazbu o 9 % na zisky pocházející z kvalifikovaného duševního vlastnictví, což je významný přínos pro společnosti zaměřené na výzkum a vývoj. Nizozemsko má navíc síť daňových smluv, které zabraňují dvojímu zdanění pro zahraniční podnikatele a často umožňují podnikům využívat snížené sazby srážkové daně z dividend, úroků a licenčních poplatků, jak jsme již diskutovali dříve. Pokud chcete vědět, zda máte nárok na nějaké výjimky nebo pobídky, neváhejte nás kontaktovat pro personalizované informace.

Podání a placení daní

Zahraniční podnikatelé by si měli být vědomi lhůt a postupů pro podávání daní v Nizozemsku. Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob je třeba podávat ročně, obvykle do pěti měsíců po skončení finančního roku. U velkých společností vyžaduje nizozemský daňový systém platby záloh na daň po celý rok na základě odhadovaných zisků. Kromě toho nizozemské daňové úřady provádějí pravidelné audity podniků, takže podnikatelé by měli zajistit řádnou dokumentaci a dodržování předpisů. Pokud potřebujete pomoc s pravidelným daňovým přiznáním, Intercompany Solutions má odborné znalosti, které vám s tím pomohou. Nizozemský daňový systém je obecně vstřícný k podnikání, s různými pobídkami pro zahraniční podnikatele a jasným rámcem pro daně, jako je DPH, daně ze mzdy, daň z příjmu právnických osob a daň z dividend. Pro ty, kteří chtějí rozšířit nebo začít podnikat v Nizozemsku, je pochopení těchto daňových povinností zásadní pro zajištění souladu a optimalizaci jejich daňové pozice.

Proč si pro své nové podnikání vybrat Nizozemsko?

Jak jsme již diskutovali výše, Nizozemsko má velmi konkurenceschopné daňové sazby a velmi stabilní ekonomické a politické klima. Pokud se rozhodnete podnikat z Nizozemska, bude vaše společnost profitovat také z profesionálního a inovativního jména, které si země vytvořila v mezinárodním měřítku. Pokud byste chtěli založit holandskou firmu v relativně krátkém čase, můžeme vám s tím pomoci. Postup založení naší společnosti zabere obecně jen několik pracovních dní, za předpokladu, že nám zašlete potřebné informace a dokumenty, které potřebujeme k založení vaší společnosti. Pokud chcete založit právnickou osobu, jako je BV nebo NV, mějte na paměti, že budeme muset také zajít k notáři, aby zapsal vaši firmu. Pokud nám můžete poskytnout plnou moc k jednání vaším jménem, ​​lze samotný proces provést zcela na dálku. Poté můžete okamžitě začít podnikat a profitovat ze všeho, co tato země nabízí.

Potřebujete finanční radu nebo pomoc s nizozemským daňovým přiznáním nebo podnikáním?

Chápeme, že orientace v nizozemských daňových zákonech může být pro každého cizince skličující. Všechny daňové zákony jsou v každé jednotlivé zemi jiné, což může bez adekvátní pomoci značně zkomplikovat mezinárodní podnikání. Intercompany Solutions pomohla stovkám zahraničních podnikatelů z více než 50 různých národností. Naši klienti sahají od malých startupů s jednou osobou až po nadnárodní korporace a vše mezi tím. Naše procesy jsou zaměřeny na zahraniční podnikatele a jako takoví známe nejpraktičtější způsoby, jak pomoci s registrací vaší společnosti. Můžeme pomoci s úplným balíkem registrace společnosti v Nizozemsku:

• Založení společnosti v Nizozemsku
• Otevření místního bankovního účtu
• Žádost o DPH nebo číslo EORI
• Žádost o různá povolení
• Žádost o vízum nebo povolení k zahájení činnosti
• Pomoc při spuštění
• Finanční služby
• Administrativní služby
• Sekretářské služby
• Právní pomoc
• Daňové a finanční služby
• Media
• Obecné obchodní rady

Neustále zlepšujeme naše standardy kvality, abychom neustále poskytovali dokonalé služby. 

Intercompany Solutions může založit vaši holandskou společnost a pomoci vám s pravidelným daňovým přiznáním

Chtěli byste rozšířit svou současnou společnost do EU nebo začít nový podnik v Nizozemsku? Nebo již jako cizinec vlastníte holandskou firmu, ale potřebujete pomoc s administrativou nebo daňovým přiznáním? Jsme tu, abychom vám pomohli posunout se vpřed a dosáhnout úspěchu s vaší nizozemskou společností, a to při dodržení všech platných zákonů a předpisů. Naše firma se nespecializuje pouze na zakládání společností, ale můžeme vám nabídnout i řadu profesionálních služeb, které vám pomohou udržet vaši holandskou společnost nad vodou. Můžeme vám pomoci se všemi finančními a fiskálními záležitostmi, což vám usnadní soustředit se na cíle vaší společnosti a vaše osobní ambice. Neváhejte kontaktujte nás s jakýmikoli dotazy, které byste mohli mít, a my se vám co nejdříve ozveme. Na našich webových stránkách se také můžete podívat na služby, které nabízíme, což vám umožní pochopit rozsah našich zkušeností a odbornosti.