Firemní daňová služba

Aktualizováno 6. února 2024

Každá nizozemská společnost se musí vypořádat s daněmi a povinností dodržovat nizozemské daňové zákony a také případné zahraniční daňové zákony, pokud podnikáte v mezinárodním měřítku. Pokud vlastníte více společností v různých zemích, budete se na vás vedle platných nizozemských zákonů vztahovat také zahraniční daňové zákony a předpisy. To může vytvářet matoucí situace, pokud nemáte žádné znalosti o tom, které zákony platí v daném scénáři. Pokud se chcete ujistit, že vaše společnost dodržuje všechny platné zákony a předpisy, je moudré požádat o radu profesionální třetí stranu. Intercompany Solutions vám může pomoci s jakoukoli daňovou záležitostí, která se týká vaší společnosti. Nabízíme proto širokou škálu služeb v oblasti daně z příjmu právnických osob pro podnikatele, kteří chtějí založit nizozemskou společnost nebo již vlastní nizozemskou firmu. Na této stránce nastíníme celý rozsah našich služeb v oblasti daně z příjmů právnických osob.

Poradenství v oblasti korporátní daně obecně

Intercompany Solutions poskytuje poradenství širokému spektru zahraničních i tuzemských klientů v různých tématech souvisejících s daněmi, jako jsou:

• Nizozemské vnitrostátní zdanění
• Mezinárodní zdanění
• Dodržování daně z příjmu právnických osob
• Daňové hlášení
• Vrácení daně
• Řízení daňových rizik
• Národní a mezinárodní daňová rozhodnutí
• Náležitou péči
• Převodní ceny
• Právní daňové záležitosti

Mezi další oblasti, kterým se aktivně věnujeme, patří (mimo jiné) zakládání společností, investice, strukturování společností, fúze a akvizice a reorganizace společností. Díky mnohaletým zkušenostem v těchto oblastech přinášíme vaší společnosti přidanou hodnotu tím, že jsme vždy aktuální ohledně nových zákonů a předpisů, jak na národní, tak na mezinárodní úrovni. Již jsme pomohli tisícům podnikatelů ohledně možností vlastnit úspěšnou nizozemskou firmu a budeme v tom pokračovat u každého nového klienta, kterého potkáme. Jsme schopni analyzovat fiskální situaci vašeho podnikání, poskytnout vám rady ohledně nejúčinnější daňové strategie ve vašem případě a pomoci vám najít vhodná řešení, když se něco pokazí. Abychom vás mohli informovat o tom, co děláme, vysvětlíme níže pojem daně z příjmu právnických osob.

Co je to daň z příjmu právnických osob?

Pokud jste vlastníkem soukromé společnosti nebo společnosti s ručením omezeným, musíte ze zisku této společnosti platit korporační daň. Takové společnosti jsou také nazývány nizozemskými daňovými úřady jako „právnické osoby“. Za každý „subjekt“ usazený v Nizozemsku jste ze zákona povinni předkládat roční přiznání k dani z příjmu právnických osob. Daň z příjmu právnických osob se vypočítává na základě zdanitelné částky, kterou vyděláte v kterémkoli finančním roce. Daň z příjmu právnických osob je tak uvalena na zisky společností, které řídí právnické osoby, jako jsou BV a NV. V některých případech musí platit daň z příjmu právnických osob i jiné právní formy, jako jsou družstva, nadace a sdružení, ale pouze v případě, že provozují podnikání, které skutečně generuje zisk.

Jaké jsou aktuální sazby daně z příjmu právnických osob?

V Nizozemsku je sazba daně z příjmu vyšší než sazby daně z příjmu právnických osob. Díky tomu je vlastnictví holandské BV lukrativním řešením, zvláště když plánujete generovat více než 200,000 XNUMX eur v ročním zisku. Mějte však na paměti, že daň platíte i z dividend. Pokud chcete vědět, jaká varianta by pro vás byla cenově nejvýhodnější, neváhejte nás kontaktovat Intercompany Solutions za osobní radu. Daň z příjmu má navíc pro podnikatele určité srážky, které daň z příjmu právnických osob nemá. Zkrátka jde vždy o propočet každé individuální situace, kdy je volba pro Dutch BV založena pouze na získání daňových výhod. Současné sazby daně z příjmu právnických osob v Nizozemsku jsou následující:

Zdanitelná částka	Hodnotit
< 200,000 XNUMX eur	19%
> 200,000 eur	25,8% [1]

Daňové poradenství právnických osob

Pokud si chcete být jisti přesnou rozmanitostí daní, které budete muset platit, jakmile založíte nizozemskou firmu, je vhodné se velmi dobře informovat o všech stávajících vnitrostátních daních a také o daňových smlouvách, které Nizozemsko uzavřelo s jinými zeměmi. . Protože znalosti o tom vám mohou ušetřit značné množství peněz. Jak jsme již uvedli výše, společnosti s právní formou NV nebo BV jsou povinny platit korporační daň, ale za určitých okolností jsou povinny tak učinit i nadace, sdružení, osobní společnosti a zahraniční společnosti, které působí v Nizozemsku. Intercompany Solutions má bohaté zkušenosti s poradenstvím a sepisováním daňových dokladů všech typů společností.

Preferujeme naše klienty dobře znát, abychom vám mohli vždy poradit na míru. Náš stálý tým daňových specialistů vždy ví, co se děje, a dokáže tak předvídat (chystané) změny v legislativě a předpisech. Jsme také zapojeni do mnoha mezinárodních společností, což znamená, že můžeme mezinárodním společnostem poskytnout solidní poradenství ohledně daňové legislativy v jednotlivých zemích. Dokážeme bezchybně odlehčit a provést daňová přiznání ve všech zemích. Tímto způsobem přesně víte, kde se vaše společnost nachází.

Jaké poradenství v oblasti korporátní daně nabízíme?

Daňové zákony jsou považovány za velmi složité, částečně kvůli mnoha speciálním zařízením a ustanovením proti zneužívání. Každá země se musí chránit před daňovými úniky ze strany společností, a proto existuje velké množství ustanovení týkajících se daní. Práce s těmito zákony a předpisy v podstatě vyžaduje odborné znalosti. Pro každou nizozemskou společnost je důležité mít předem dobrou představu o všech možných daňových důsledcích. Můžeme za vás vyřídit celé roční přiznání k dani z příjmu právnických osob. Kromě toho můžeme také poskytnout konkrétní služby nebo rady týkající se předmětu. Příklady některých našich služeb v této oblasti jsou:

• Daňové přiznání k dani z příjmu právnických osob
• Optimalizace daňové pozice vaší společnosti
• Strukturování společnosti
• Pokyny k daňové kontrole
• Mezinárodní poradenství a převodní ceny
• Zakládání a podpora zahraničních aktivit
• Poradenství ohledně výběru nejlepší právnické osoby
• Poradenství při přeměně OSV na BV nebo naopak
• Poradenství v daňovém plánování
• Korporátní převzetí
• Poradenství v oblasti investičních odpočtů
• Žádost o odpočet na výzkum a vývoj

Poradenství v oblasti daňových přiznání a pravidelných daňových přiznání

Když platíte daně v určité zemi, budete také vystaveni povinnosti hlásit národním daňovým úřadům veškeré příjmy, které vaše společnost generuje. Pokud máte příjmy z několika zemí, měli byste si uvědomit, že je vysoce pravděpodobné, že budete muset podávat daňové přiznání ve více zemích současně. To znamená, že pro každého mezinárodního podnikatele může být obtížný úkol vyřešit svou finanční situaci, pokud tato osoba nemá žádné znalosti o daních. Obecně platí, že každý vlastník firmy v Nizozemsku musí ročně podat několik digitálních daňových přiznání, například následující:

• Roční přiznání k dani z příjmu právnických osob
• Pravidelné roční přiznání k dani z příjmu
• Roční, měsíční nebo čtvrtletní přiznání k DPH
• Roční, pololetní, měsíční nebo každé čtyři týdny daně ze mzdy
• Spotřební daň
• Spotřební daň
• Vnitrokomunitní dodávky

Pokud a kdy nepodáte potřebná daňová přiznání včas, můžete nejprve očekávat varování. Pokud soustavně nepodáváte daňová přiznání nebo neplatíte daně, můžete očekávat následky, jako jsou vysoké pokuty a dokonce i vězení. Vždy se tedy ujistěte, že vaše finanční správa je správná a aktuální, usnadní vám splnění všech závazků. Intercompany Solutions může vám poradit ohledně vyjasnění rozsahu ohlašovacích povinností, jejich klasifikace, dodržování konkrétních ohlašovacích povinností a pomoci vám s vytvořením požadovaných místních a kmenových souborů. Neváhejte nás kontaktovat s vašimi dotazy na jeho téma.

Jak podat daňové přiznání ze zahraničí?

Když vlastníte holandskou firmu, existuje mnoho zdrojů informací, o kterých byste se měli vzdělávat. Jedním z velmi důležitých faktorů je zdroj vašich zisků. Jako vlastník nebo ředitel společnosti je důležité podívat se na to, jak se zisk z vaší společnosti získává v mezinárodním měřítku a kde se zisk vytváří. Daňově atraktivní struktury mohou například zajistit výrazné snížení daňového zatížení vaší společnosti, a to jak z hlediska zisku z vaší společnosti, tak i s ohledem na licenční poplatky a dividendy. Když se vaše společnost musí vypořádat se zahraničními daňovými pravidly, je nezbytné, abyste znali všechny příslušné národní a mezinárodní zákony a předpisy a také smlouvy mezi zeměmi. Měli byste si položit několik otázek, abyste věděli, kde si jako firma stojíte, například:

• Musí se vaše společnost potýkat se zahraničními daňovými pravidly?
• V kolika zemích má vaše společnost sídlo?
• Existuje smlouva mezi vaší zemí původu a zemí, ve které vlastníte firmu?
• Otevíráte pobočku v zahraničí nebo zakládáte zahraniční společnost v důsledku exportu nebo mezinárodního partnerství?
• Je vaše společnost součástí mezinárodní struktury a chcete vědět, jaké důsledky má nová daňová legislativa pro vaši společnost?

Je třeba rozlišovat a určit, zda vlastník společnosti podléhá dani doma nebo v zahraničí. Je proto užitečné podívat se na daňovou sílu zemí, pokud žijete v Nizozemsku, ale máte podíl ve společnosti v zahraničí nebo pokud máte cizí státní příslušnost, žijete v zahraničí, a proto podléháte dani v zahraničí, ale máte podstatný zájem v holandské společnosti. Rozdíl, který budete muset udělat, je schopnost buď podcenit, přepsat nebo napůl obejít ustanovení nových mezinárodních smluv. Implementace jakýchkoli závazků vyplývajících z mezinárodních smluv je v zásadě ponechána na každé jednotlivé zemi, neboť ta jedná v rámci své hlavní ústavní struktury. Neexistuje tedy žádná záruka, že všechny zúčastněné státy budou plně plnit smluvní závazky. Proto budete muset pro každou zemi zjistit, zda je určitá smlouva implementována, zpola implementována nebo neprovedena vůbec. Díky tomu jsou otázky mezinárodního zdanění velmi složité pro podnikatele, kteří nemají žádné finanční a/nebo fiskální odborné znalosti, znalosti nebo zázemí.

Žijete v cizí zemi a také v Nizozemsku platíte daň z příjmu, která se vybírá z (téměř) celého vašeho příjmu? Pak se vyplatí ověřit, zda jste oprávněným zahraničním plátcem daně. Splňujete tyto podmínky? Pak máte nárok na stejné odpočty, daňové úlevy a nezdaněný kapitál jako rezident Nizozemska.[2] Intercompany Solutions s radostí využívá naše znalosti a mezinárodní síť, abychom vám pomohli s vašimi mezinárodními daňovými problémy. Naši daňoví poradci bedlivě sledují vývoj a novou legislativu v oblasti mezinárodního daňového práva. Dokážeme vám srozumitelně vysvětlit novelizovanou i novou legislativu, ať už se jedná o legislativu Controlled Foreign Company (CFC) nebo vývoj v oblasti národní a mezinárodní korporátní daně, daně z dividend, převodních cen a ustanovení proti zneužívání. Pokud se cítíte bezpečně, že se můžete při svých mezinárodních daňových otázkách spolehnout na odborníka na daně, pak Intercompany Solutions je partnerem vaší společnosti. Můžeme vám pomoci s dodržováním určitých povinných mezinárodních oznamovacích povinností, jako jsou:

Poradenství ohledně dodržování daně z příjmu právnických osob

Když založíte společnost kdekoli na světě, můžete očekávat, že budete povinni dodržovat aktuální daňové zákony a legislativu v kterékoli zemi. Tato povinnost se také nazývá plnění daně z příjmu právnických osob. To je v podstatě požadavek téměř v každé zemi a jurisdikci na celém světě. Většina daňových zákonů a pravidel je rozsáhlá a bohatá, navíc jsou často propojena s mezinárodními daňovými odpočty a kredity. Skutečnost, že se tyto zákony neustále mění a přidávají, komplikuje sledování přesných částek, které budete muset jako majitelé firmy zaplatit. Intercompany Solutions má dlouholeté rozsáhlé zkušenosti se zvládáním zátěže různých národních a mezinárodních společností v oblasti dodržování korporátních daní. Můžeme vám také pomoci při plnění jakýchkoli oznamovacích povinností a přísných lhůt, abyste se nedostali do problémů s národními nebo mezinárodními daňovými úřady.

Spojujeme naše podnikové odborné znalosti se znalostí mnoha prosperujících odvětví a zároveň přidáváme flexibilitu, abychom byli vždy schopni vyhovět potřebám vaší společnosti. To nám umožňuje řešit širokou škálu potřeb a potřeb v oblasti dodržování daně z příjmu právnických osob. Nabízíme transparentnost spárováním různých služeb dodržování předpisů, včetně možností outsourcingu. To vám umožní efektivně plnit všechny daňové povinnosti. Můžete se nás zeptat na jakoukoli otázku týkající se dodržování mezinárodních daňových předpisů, na kterou se budeme snažit odpovědět, jak nejlépe umíme.

Několik způsobů, jak měřit dodržování daně z příjmu právnických osob

V podstatě většina společností a korporací dodržuje současné daňové předpisy, a proto platí daně ve správné výši. Nicméně vždy budou existovat podniky a korporace, které se budou snažit obcházet daňové zákony ve svůj vlastní prospěch. Proto jsou pokuty a tresty za daňové úniky vysoké a měli byste být v této záležitosti vždy ostražití. Země a jejich vnitrostátní daňové úřady používají celou řadu přístupů k podpoře jejich zapojení do souladu s korporacemi a velkými podniky, což zahrnuje také nápravná a preventivní opatření. Jakmile je společnost nebo korporace označena jako dotčená, bude tato společnost monitorována a bude jí poskytnuta pomoc se stávajícími problémy s dodržováním předpisů. Daňové úřady obecně přizpůsobují své vztahy s korporacemi na základě několika faktorů, které jim umožňují porozumět firemním záležitostem společnosti, jako jsou:

• Velikost společnosti
• Volby, které společnost činí, a chování, které ukazuje ohledně daňových zákonů
• Transparentnost jednání společnosti
• Výše a míra rizika, které společnost podstupuje
• Možný vztah společnosti nebo korporace s bohatými jednotlivci, trusty a partnerstvími

Intercompany Solutions dokáže bez námahy zvládnout všechny záležitosti týkající se dodržování daně z příjmu právnických osob, do kterých je vaše společnost zapojena. Můžete si vybrat, které služby jsou vhodné pro vaše podnikání, na základě vašich individuálních přání a potřeb. Nabízíme různé služby zaměřené na dodržování daňových předpisů, např.

• Registrace u nizozemských daňových úřadů
• Kontrola vaší účetní závěrky
• Získání prodloužení pro podání
• Podání všech potřebných daňových přiznání
• Administrativní úkony týkající se ročního časového rozlišení daně z příjmů právnických osob
• Poradenství ohledně daňových přiznání a lhůt splatnosti
• Daňové hlášení
• Korespondence s nizozemskými daňovými úřady ohledně nevyřešených problémů s dodržováním daně z příjmu právnických osob pro vaši společnost
• Vyřizování námitek a odvolání, stejně jako posudky
• Vytváření doplňkových reportů
• Fiskální konsolidace
• Podpora všech daňových přiznání s výpočty a plány
• Výpočet kapitálu a daňových slev
• Získání určitých kreditů a vrácení peněz
• Plánování dodržování daně z příjmu právnických osob
• Správa efektivní daňové sazby vaší společnosti

Poradenství v oblasti řízení daňových rizik, daňového práva a daňových rozhodnutí

Kromě řízení vašich každodenních fiskálních povinností je také velmi důležité provést posouzení daňového rizika a implementovat určité postupy řízení rizik úkolů pro vaši společnost. To zahrnuje minimalizaci a dokonce vyloučení rizik spojených s úkoly, ale také neustálé informování o nedávných národních a mezinárodních úpravách zákonů a daňových rozhodnutích. Minimalizace rizik úkolů se obecně točí kolem solidní strategie dodržování daňových předpisů, protože to samo o sobě účinně eliminuje daňová rizika. Co se ale stane, když podáte daňové přiznání pozdě? Nebo přijdete o část své administrativy? Nebo když zaplatíte DPH, dlužíte nizozemské vládě příliš pozdě? Takové otázky jsou zodpovězeny předem, když implementujete strategii daňových rizik, takže je pro vás mnohem snazší taková rizika vynechat.

Minimalizace a vyloučení daňových rizik

Čím větší bude vaše společnost, tím více času a úsilí budete muset věnovat prevenci a minimalizaci daňových problémů a rizik (compliance). Je to dáno tím, že větší zisky nevyhnutelně vytvářejí i vyšší částky, které je třeba zaplatit příslušným finančním úřadům. Velké společnosti mají také své jméno, které musí hájit. Reputační riziko těchto společností je vysoké. Nejlepší způsob, jak se vyhnout problémům, je včas konzultovat s finančními úřady jakýkoli problém, který by mohl nastat. Minimalizace daňových rizik logicky také přináší podnikatelům méně stresu, takže se snáze soustředíte na obchodní cíle. Vyloučení daňových rizik je možné pouze v případech, kdy je dostatek peněz na platbu předem, takže pro začínající podnikatele je to náročnější. 100% vyloučení je velmi zřídka možné. Pravidla mohou být interpretována různě, což může vést k chybné komunikaci a chybným závěrům.  Intercompany Solutions rád se s vámi podívá na to, jak můžete minimalizovat svá korporátní daňová rizika. Naši odborníci vám dokážou fundovaně a důkladně poradit, takže nemusíte v noci proležet od stresu. Zajistíme, aby byla vaše finanční situace sledována a spravována správně.

Vzhledem k tomu, že jsme tým zkušených právníků a daňových odborníků, můžeme vám nabídnout rady ohledně aktuálního rozsahu a/nebo úrovně jakýchkoli daňových rizik, kterým může být vaše společnost zranitelná, a také možná řešení, jak tato rizika zmírnit. V Holandsku je skutečně docela reálně možné získat předem velkou míru jistoty ohledně daňových záležitostí. Můžete se například rozhodnout získat předem jistotu ohledně své daňové pozice v transakci, kterou vaše společnost zahájila nebo kterou očekává. Nebo můžete rizika zmírnit podáním 100% správného daňového přiznání. Intercompany Solutions má dlouholeté zkušenosti s vyjednáváním s nizozemskými daňovými úřady, díky čemuž je pro vás snazší zastávat pevnou pozici ve vašem podnikání ve vašem konkrétním oboru. V mnoha případech vidíme, že daňový inspektor někdy nesprávně interpretuje relevantní skutečnosti a příslušné okolnosti. Obecně platí, že vy jako majitel společnosti odpovídáte za poskytování všech nezbytných informací finančním úřadům. Pokud tak neučiníte nebo nedodáte všechny relevantní informace, může to vést k tomu, že daňový inspektor bude mít nedostatek informací.

To může vést k pokutám, které jsou nespravedlivé, a proto je důležité mít partnera, který za vás může s takovými organizacemi snadno komunikovat. Intercompany Solutions vám může pomoci vyhnout se zapeklitým situacím, které někdy dokonce skončí u soudu. Když nám zadáte své finanční aktivity, dbáme na to, abyste byli řádně zastoupeni profesionálním a neutrálním způsobem. Tím je zajištěno, že vaše daňová pozice bude respektována a situace zůstane po celou dobu pod kontrolou. Neváhejte nás kontaktovat pro více informací ohledně vašeho konkrétního požadavku.

Vysvětlena některá známá daňová rizika

Může nastat několik standardních problémů, které mohou vaši firmu dostat do problémů, pokud tyto problémy nebudete řešit efektivně a správně. Nejznámějším rizikem je samozřejmě pozdní daňové přiznání nebo platba. Zejména u daní ze mzdy a daně z obratu (DPH) k tomu dochází pravidelně. U těchto daní musí být všechna vrácení a platby provedeny přesně včas. Pokud to nezvládnete, okamžitě přijdou na řadu pokuty. Pokud náhodou jednou zapomenete podat žádost nebo zaplatit, není to velký problém. Pokud se to však bude stávat častěji, budou vám udělovány pokuty a pokud je nebudete důsledně platit, je velká šance, že finanční úřady budou aktivně vyhledávat kontakt. To se děje prostřednictvím upomínek a předvolání. V případě daně z příjmu právnických osob je to o něco méně důležité. V takovém případě nejprve podáte přiznání, po kterém je vyměřen výměr. To je jediný okamžik, kdy daň může a musí být zaplacena. Pokuty zde následují méně pravidelně, protože se jedná o roční proces a nevrací se každý měsíc. Je užitečné si v rámci firmy pečlivě zkontrolovat, jak všechny daňové procesy fungují. Kdo je odpovědný za výpočty, prohlášení a platby? Kam se berou modré obálky od finančních úřadů? Pokud jsou tyto procesy jasné, ušetří vám to spoustu práce a výzkumu navíc.

Dalším dobře známým rizikem je složitá obchodní struktura. Mnoho holdingů má složitou strukturu základních společností, někdy s pobočkami ve více zemích. To často vede ke komplikacím pro daně, jako je otázka, jakou právnickou osobu si vyberete a jaké důsledky to bude mít pro vaše daňové přiznání. Když založíte holdingovou strukturu s více základními společnostmi s ručením omezeným (Dutch BV), musíte vzít v úvahu, že budete mít zvláštní přiznání k dani ze mzdy, daňové přiznání k DPH a přiznání k dani z příjmu právnických osob pro každou samostatnou BV. V podstatě to znamená: více pravidel, která je třeba hlídat. Proto se podívejte, zda by struktura nemohla být co nejjednodušší. Vždy je nejlepší zaměřit se na budoucí náklady na údržbu struktury.

Třetí riziko představuje DPH u přeshraničních dodávek zboží a služeb. Jakmile zboží nebo služby překročí státní hranici, musíte jako společnost vzít v úvahu jiné požadavky a jinou sazbu, než je současná 21% holandská DPH. Tyto požadavky se mohou také lišit podle dodávky, například když se přesune DPH, 0 procent DPH za dodávku nebo export ICP a zjednodušené dodávky ABC (které zahrnují 3 nebo více společností v různých zemích). Kromě toho se tyto požadavky mohou lišit podle dodávky a/nebo země a/nebo dodavatele. V případě přeshraničních dodávek musí každý podnikatel prokázat, že zboží skutečně překročilo hranice. A pravidelně tomu tak není. Další častou chybou je, že faktura má špatné DIČ, což znamená, že dodávka ICP dodavateli neodpovídá dodávce ICP, kterou uvedl zákazník. Na tyto okolnosti je třeba také pečlivě hledět u došlých faktur, protože se pravidelně kazí. Proto je bezpodmínečně nutná inventura veškerého zboží a toků služeb se zahraničními stranami, případně se zbožím, které skutečně míří do zahraničí nebo ze zahraničí pochází. Ujistěte se tedy, že máte nastaven aktuální IT systém, který vždy zobrazuje přesné množství dostupného a přepravovaného zboží. Tato shoda mezi skutečnými toky zboží a IT systémy také vytváří náhled na možné kolotočové podvody – které mohou ovlivnit i stranu, která je v dobré víře. Pokud potřebujete pomoc s takovými problémy, neváhejte se obrátit Intercompany Solutions pro pomoc a radu.

Rady ohledně due diligence

Dalším důležitým faktorem při nákupu nebo investování do společnosti je hloubkové šetření. Během hloubkového šetření je společnost nebo jednotlivec pečlivě analyzován z hlediska ekonomických, právních, daňových a finančních okolností. Patří sem například obraty, struktura společnosti a také možné vztahy s hospodářskou kriminalitou, jako jsou daňové podvody a korupce. Takové šetření je nutné, jakmile společnost udržuje vztahy s obchodními partnery, nebo když je třeba získat jinou společnost. Definice obchodního partnera zní: „Každý, kdo udržuje obchodní styk se společností a není jejím zaměstnancem nebo orgánem“. Nezáleží na velikosti nebo významu obchodního vztahu, patří sem dodavatelé, zákazníci, obchodní zástupci, subdodavatelé, partneři a poradci ve společných podnicích, stejně jako zprostředkovatelé a poskytovatelé služeb malého rozsahu. Prováděním due diligence výzkumu jsou organizace schopny zmapovat všechna možná rizika a příležitosti týkající se určité transakce nebo cíle. Vyhnete se tak negativním překvapením. Jaká forma náležité péče se použije, závisí na dané situaci a rozsahu rizik.

Účelem solidního vyšetřování due diligence

Šetření due diligence se provádějí pro širokou škálu účelů. Jedním z hlavních důvodů pro zahájení procesu due diligence je situace, kdy společnost chce koupit jinou společnost. Pro kupujícího je prvním účelem šetření due diligence zjistit více o společnosti, která má být zakoupena. Kupující se pokusí zjistit, zda společnost stojí za kupní cenu a jaká rizika jsou spojena s navrhovanou akvizicí společnosti. Kromě toho má kupující povinnost prošetřit. Tato vyšetřovací povinnost je v protikladu k oznamovací povinnosti prodávajícího. I když oznamovací povinnost v zásadě předchází vyšetřovací povinnosti, může kupující stále selhat ve své vyšetřovací povinnosti, pokud neprovede dostatečný průzkum. V takovém případě se mimo jiné vystavuje riziku, že žádnou škodu nemůže po prodávajícím vymáhat. Vždy tedy důrazně doporučujeme provádět due diligence, abyste co nejvíce omezili svá vlastní rizika. Vždy je lepší být v bezpečí, než litovat!

To zajistí, že kupující nebude slepě spoléhat na komunikaci prodávajícího, a proto se rozhodne prošetřit všechny záležitosti, které jsou (nebo se zdají) na první pohled důležité. Na druhou stranu, pokud kupující při hloubkovém šetření obdrží určité informace, ale nevšimne si rizik, může to později ovlivnit jeho právní postavení. Vyšetření by proto mělo být provedeno profesionálním způsobem. Obecně doporučujeme podnikatelům, aby vyhledali specializované třetí strany, které jim pomohou s hloubkovým šetřením. Tím se vyloučí všechna rizika, protože profesionál přesně ví, kde hledat možná budoucí rizika.

Kromě výše uvedeného se pravidelně objevují záležitosti, které kupujícího zvlášť zajímají, ale o které se prodávající nemusí vždy zajímat. To znamená, že prodávající může selhat při komunikaci těchto záležitostí. Je proto důležité, aby kupující během vyšetřování kladl správné otázky a také věděl, jak se správně ptát. To zdůrazňuje důležitost, kterou kupující přikládá určitým charakteristikám společnosti, kterou chce koupit. Jak rozsáhlé by mělo být šetření due diligence, bude často záviset na typu kupované společnosti, velikosti obou společností, specializaci obou společností, geografické poloze společností a finanční důležitosti transakce. Vyšetřování obvykle zahrnuje přinejmenším právní, finanční, daňové a obchodní aspekty společnosti.

Seznamy související s kriminalitou obsahují informace o osobách, které jsou charakterizovány jako ohrožené, včetně odsouzených zločinců a jmen z organizovaného zločinu. Příklady těchto seznamů jsou „nejhledanější teroristé FBI“ a „nejhledanější teroristé Interpolu“. Pokud se chcete ujistit, že vstupujete do obchodu s „čistými“ jednotlivci, je vyhledávání takových seznamů nutností.

Politicky exponované osoby

Důvod, proč byste si to měli vyhledat, je ten, že lze předpokládat, že politicky exponované osoby jsou vystaveny vyššímu riziku, že budou vystaveny trestné činnosti, jako je úplatkářství, praní špinavých peněz, korupce nebo jiné (ekonomické a daňové) trestné činy. Je to kvůli jejich vlivnému postavení, ať už ve vládě nebo v jiné velké korporaci či organizaci. Všimněte si, že se rozlišuje mezi mezinárodními a národními politicky exponovanými osobami (jako jsou hlavy vlád, prominentní politici a nejvyšší vojáci) a osobami, které zastávají nebo zastávaly významnou pozici v mezinárodní organizaci (ředitelé, vrcholoví manažeři) a jejich přímými podřízených. Pokud je potenciální klient nebo obchodní partner identifikován jako politicky exponovaná osoba, musíte zajistit efektivní řízení rizik prostřednictvím rozsáhlého procesu due diligence.

Seznamy sankcí

Seznamy sankcí zahrnují země, subjekty a jednotlivce, proti nimž byly uvaleny vnitrostátní nebo mezinárodní sankce, například v důsledku konfliktů, terorismu, porušování lidských práv a jiných závažných porušení. To znamená, že tyto země nebo subjekty porušují mezinárodní právní dohody. Tyto sankce mohou vyplývat z různých zdrojů, jako jsou rezoluce Rady bezpečnosti OSN, rozhodnutí jiných orgánů mezinárodní spolupráce a nařízení národních vlád. Příklady sankcí jsou: obchodní embarga, zbrojní embarga, zmrazení bankovních zůstatků, zákaz vstupu a omezení diplomatických nebo vojenských vztahů. Mezi důležité sankční seznamy patří seznamy OSN, Evropské unie, Úřadu pro kontrolu zahraničních aktiv USA (OFAC) a Ministerstva financí Spojeného království.

Další zdroje dat, které mohou být důležité

Kromě výše uvedených seznamů existují také další zdroje, které si můžete prohlédnout. Jedním z příkladů je přehled soudních řízení. V přehledech soudních jednání naleznete informace o soudních sporech, kterých se mohla dotčená právnická nebo fyzická osoba účastnit. To vám může hodně napovědět o jejich záměrech a o tom, jak se chovali v minulosti. Můžete také nahlédnout do aktuálních zpráv, protože aktuální a archivované zprávy mohou hrát užitečnou roli při kontrole pověsti nebo oficiálního postavení fyzických a právnických osob. Novinové zprávy byste však měli považovat za doplňkové k „tradičním“ zdrojům pro výzkum due diligence. V neposlední řadě: vždy byste měli konzultovat jejich firemní profil. Obsahuje informace o formálním založení dané společnosti, struktuře společnosti, vlastnických vztazích a jejích kontrolních mechanismech. V Nizozemsku si to můžete vyhledat prostřednictvím Nizozemské obchodní komory (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions vám může pomoci s prováděním due diligence, kdykoli potřebujete další informace o jiné společnosti nebo osobě. Chcete získat společnost nebo sloučit se společností? Nebo jste zvědaví na potenciálního budoucího obchodního partnera, ale zatím si nejste jisti, zda jeho firemní profil odpovídá vašim představám? Máme tým odborníků, kteří pro vás mohou provést šetření, včetně různých oblastí souvisejících s daněmi a jejich chováním v minulých letech. Náš výzkum je pak speciálně přizpůsoben vašim potřebám, tj. převedeme výsledek šetření due diligence do čitelného materiálu, který vám řekne vše, co potřebujete vědět v podobě efektivní analýzy rizik. Poté můžete bezpečně pokračovat ve svých plánech zmírněním určitých rizik prostřednictvím účinné strategie rizik. Pro více informací k tématu nás prosím kontaktujte, rádi Vám ukážeme cestu.

Poradenství v oblasti převodních cen

Převodní ceny jsou zajímavé téma, když podnikáte v mezinárodním měřítku. Pokud jako dostatečně velká společnost působíte v různých zemích, jste povinni pracovat s převodními cenami. Jedná se o tržní částky založené na obchodních principech. V podstatě všechny stávající společnosti se snaží zařídit daňové záležitosti co nejvýhodněji. Mezinárodně působící společnosti mohou využít rozdílů v daňových sazbách mezi zeměmi prostřednictvím interní výměny zboží a služeb. Ale tato výměna produktů a služeb v rámci mezinárodně působící skupiny má nakonec důsledky pro daň, která musí být zaplacena v různých zemích, ve kterých působíte. Aby se zajistilo, že tato výměna proběhne způsobem přijatelným pro všechny strany, daň úřady uplatňují tzv. převodní ceny. Prostřednictvím převodních cen jsou dohodnuty tržní částky za zboží a služby vyměňované v rámci takové společnosti.

Uzavírání dohod o převodních cenách předem

Když vlastníte společnost, která má více poboček v různých zemích, pak se vaše interní služby a dodávky také přepínají mezi těmito destinacemi. V takových případech můžete uzavřít dohody s vnitrostátními daňovými úřady v různých zemích ohledně jejich odměňování. To se nejlépe provádí předem, abyste věděli, jaké jsou vaše povinnosti jako vlastníka firmy. Taková dohoda se nazývá Advance Pricing Agreement (APA). Vy jako společnost přitom musíte předložit dokumentaci o stanovení převodní ceny a také o tom, jak přesně byla stanovena. Vnitrostátní daňové orgány tak mohou zkontrolovat, zda je převodní cena v souladu s trhem a zda jsou splněny všechny podmínky.

Jak nastavit převodní cenu pro vaši společnost?

Když se snažíte nastavit převodní cenu, musíte vědět, že to obnáší mnohem více práce než například hledání srovnatelné ceny mezi stranami nebo stanovení přirážky. Pro nastavení rozumné převodní ceny je nezbytné během procesu dodržet několik základních kroků. Konečná cena je ve skutečnosti méně důležitá než způsob, jakým se o této ceně rozhodnete. Tyto kroky nastíníme níže.

1. Získejte znalosti o svých transakcích

První věc, kterou budete muset udělat, je získat znalosti o vašich affiliate transakcích. Affiliate transakce je v podstatě transakce mezi stranami, které jsou součástí stejné skupiny. Pokud pracujete přímo se společností, která se podílí na affiliate transakcích, měli byste být schopni tyto informace rychle vyhledat. Často podnikatelé tyto informace již znají ze zkušenosti. Proto by vám tento první krok neměl zabrat příliš mnoho času a úsilí. Nicméně je to velmi důležité. Abyste mohli posoudit, zda je potenciálně podobná transakce skutečně dostatečně srovnatelná, musíte mít dobrou představu o affiliate transakcích.

2. Funkční analýza transakcí

Jakmile získáte dostatečné znalosti o svých transakcích, měli byste provést funkční analýzu. Jedná se o dotaz, který identifikuje funkce, aktiva a závazky relevantní pro související transakci (transakce). Poté vyhodnotíte, která ze stran zapojených do transakce vykonává jaké funkce, kdo podstupuje jaká rizika a kdo vlastní jaké aktivum. To je velmi důležité, protože ukazuje, kdo přesně je za co zodpovědný. Rozdělení vykonávaných funkcí, použitých aktiv a podstupovaných rizik by mělo být srovnatelné s rozdělením funkcí v potenciálně podobné transakci.

3. Výběr metody převodních cen

Po dokončení funkční analýzy byste měli zvolit vhodnou metodu převodních cen. Když to začnete hledat, měli byste se zaměřit na nejvhodnější metodu pro vaši společnost a její cíle. Přitom berete v úvahu silné a slabé stránky každé metody převodních cen. Jedná se tedy obecně o srovnání všech potenciálních možností. Můžete si přečíst více o různých metodách převodních cen Na této stránce.

4. Určete správnou cenu převodu

Jakmile získáte znalosti o přidružené transakci, provedete funkční analýzu a vyberete vhodnou metodu převodních cen, můžete konečně hledat transakce, které jsou srovnatelné s transakcemi vaší společnosti. Tak si také budete moci nastavit správnou cenu převodu, která odpovídá vašim preferencím. Způsob převodních cen, který jste zvolili, výrazně ovlivňuje způsob, jakým můžete hledat podobné transakce. Pokud například zvolíte metodu srovnatelné nekontrolované ceny (CUP), v podstatě hledáte podobné transakce prováděné jinými nezávislými stranami. Poté můžete stejnou cenu použít na svou přidruženou transakci.

Pokud však používáte transakční metodu čisté marže (TNMM), převodní cena je určena nepřímo. Jedná se o jednu z nejoblíbenějších metod. Jedná se o benchmarkovou studii, která vám umožní určit tzv. EBIT marži, kterou jiné nezávislé společnosti používají ve srovnatelných transakcích. Marži EBIT lze popsat jako finanční ukazatel, kterým lze měřit ziskovost každé společnosti. Vypočítává se bez zohlednění vlivu sazeb a úroků. EBIT znamená zisk před úroky a zdaněním, takže výpočet probíhá tak, že se vydělí celkovými tržbami nebo čistým příjmem společnosti. Marže EBIT se také nazývá provozní marže, protože ukazuje zisky nebo výhody generované samotnou ekonomickou činností jakékoli společnosti. Vyznačuje se neznalostí např. způsobu financování firmy nebo možného zásahu státu. V každém případě; ať už zvolíte kteroukoli metodu, v tuto chvíli byste měli být schopni přijít s rozumnými a spravedlivými převodními cenami.

Intercompany Solutions vám může poskytnout kvalifikované a odborné poradenství ohledně správných převodních cen pro vaši společnost. Můžeme vám poskytnout tipy a triky týkající se platných národních a mezinárodních pravidel převodních cen a také správy všech požadavků na dokumentaci převodních cen. Kontaktujte nás pro podrobnější informace nebo jasnou nabídku.

Hledáte zastoupení pro svou firmu v právních daňových záležitostech?

Když se zabýváte mezinárodními daňovými záležitostmi, důrazně vám doporučujeme vyhledat specializované zastoupení. Když necháte někoho zastupovat vás v určitých záležitostech, tento partner se obecně také vaším jménem postará o všechny potřebné kontakty, jako jsou nizozemské daňové úřady. To vám usnadní vyřizování každodenních obchodních aktivit, as Intercompany Solutions může zvládnout všechny finanční a fiskální povinnosti. Navíc ve většině případů budete muset zmocnit zástupce vydáním písemného prohlášení, které to jasně stanoví. V něm dáváte svému oprávněnému zástupci oprávnění jednat za vás na daňové a celní správě. To je možné i pro 1 konkrétní případ, například námitku, nebo pro určitá prohlášení.[3] Intercompany Solutions může analyzovat finanční a fiskální pozici vaší společnosti provedením šetření. Na základě výsledků tohoto šetření vám můžeme pomoci s vytvořením efektivní daňové strategie i strategie řízení rizik. Pokud narazíte na nějaké samostatné fiskální problémy, můžeme vám také pomoci s nalezením nejefektivnějšího a nejvhodnějšího řešení. Můžeme vám také poradit ohledně služeb v oblasti dodržování daňových předpisů, které zahrnují vaše administrativní a mzdové povinnosti. Vždy jsme se snažili přicházet s řešeními, která odpovídají vašim obchodním cílům a budoucím cílům. Pokud máte obavy o úroveň dodržování předpisů vaší společností, můžeme se ujistit, že budete dodržovat nizozemské i mezinárodní daňové zákony a předpisy. Můžeme také zahájit jednání vaším jménem, ​​například s daňovými úřady v dané zemi. Pomůžeme vám s daňovou kontrolou, jednáním s daňovým inspektorem nebo asistujeme při zprostředkování daní. Udržování dobrých vztahů s daňovými inspektory může být složité kvůli velkému množství protichůdných zákonů a předpisů. V některých případech mohou nekonečné diskuse snadno přerůst v dlouhodobý konflikt. Naše znalost daňových předpisů a naše zkušenosti s jednáním s nizozemskými daňovými úřady a daňovými inspektory nám pomáhají předcházet zbytečným konfliktům a soudním řízením. Můžete nás kdykoli kontaktovat pro řádné zastoupení nebo jednoduše více informací o záležitosti, kterou se zabýváte

---

Zdroje:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2022/tarief-2022

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging