Mít dotaz? Zavolejte odborníka
VYŽÁDEJTE SI BEZPLATNOU KONZULTACI

Daně z podnikání v Nizozemsku: rychlý přehled

Aktualizováno 7. května 2024

Pokud byste chtěli založit podnik v Nizozemsku, musíte vzít v úvahu, že to znamená, že budete muset zaplatit také několik daní z podnikání. Přesná výše a typy daní, které budete muset zaplatit, závisí na vybrané právnické osobě, vašich obchodních aktivitách a několika dalších formalitách. Abychom vám poskytli náskok, shromáždili jsme základní informace o nizozemských daních z podnikání a důsledcích, které to má pro vaše možné podnikání v Nizozemsku. Pro osobní radu ohledně této záležitosti se můžete kdykoli obrátit Intercompany Solutions.

Kdy je někdo považován za podnikatele pro účely nizozemské daně z příjmu?

Ne každý, kdo chce být nizozemským podnikatelem, je ve skutečnosti podnikatelem pro účely daně z příjmu. Pokud se vaše aktivity odehrávají v ekonomické sféře a pokud můžete očekávat zisk, máte zdroj příjmů a můžete být podnikatelem pro účely daně z příjmu. Pokud se vaše činnosti odehrávají v zájmové nebo rodinné sféře, nejste podnikatelem pro účely daně z příjmu.

K získání daně z příjmu existují 3 zdroje příjmů:

  • Příjem z podnikání
  • Plat ze zaměstnání
  • Výsledky z jiných činností, jako jsou investice a nemovitosti

Zdroj vašeho příjmu závisí na řadě faktorů. Zákony a judikatura stanoví určité požadavky, které musí podnikatelé splňovat. Po registraci vaší společnosti na základě vašich okolností vyhodnotíme, zda tyto požadavky splňujete. Nizozemské daňové orgány věnují pozornost několika faktorům, které jsme uvedli níže.

Jak nezávislá je vaše společnost?

Podnikání obecně znamená určitou míru nezávislosti, protože nepracujete pro někoho jiného než pro sebe. To znamená, že byste měli být tím, kdo určuje obecné řízení, každodenní činnosti a cíl vašeho podnikání. Pokud ostatní určují, jak byste měli organizovat svou společnost a jak provádíte své činnosti, neexistuje pevný základ pro nezávislost, a tedy; obvykle neexistuje žádná nezávislá společnost.

Dosahujete zisku? Pokud ano, kolik?

Hlavním cílem každého podnikání je obecně generování zisku, pokud nechcete založit nizozemský podnik v neziskovém nebo charitativním sektoru. Pokud se vám podaří dosáhnout pouze velmi malého zisku nebo utrpět strukturální ztráty, které převažují nad ziskem, je nepravděpodobné, že dosáhnete skutečného zisku. V takovém případě nebudou vaše aktivity označeny jako firmy.

Vlastníte nějaký kapitál?

Od zavedení Flex-BV již nemusíte vložit povinnou částku kapitálu, abyste mohli zahájit podnikání v Nizozemsku. Kapitál je nicméně nezbytný pro mnoho typů společností v několika průmyslových odvětvích. Možná budete muset investovat do strojů, reklamy, najímání zaměstnanců a pojištění, abychom uvedli jen několik příkladů. Dostatečný kapitál pro zahájení podnikání a jeho provozování po určitou dobu naznačuje, že byste mohli mít podnik podle holandských zákonů.

Kdo budou vaši klienti?

Nejlepší věcí pro každé podnikání je stabilní klientská základna. Čím více klientů máte, tím více budete moci snížit platby a určitá rizika kontinuity. S úplnou databází klientů už také nezávisíte jen na několika klientech, což zvyšuje vaši nezávislost jako vlastníka firmy, a tím usnadňuje přežití vašeho podnikání.

Kolik času věnujete své práci?

Rozhodujícím faktorem je také množství času, který někdo stráví obchodními aktivitami. Pokud trávíte spoustu času nějakou činností, aniž byste přinášeli výnosy, obvykle nevlastníte firmu na papíře. To v podstatě znamená, že své práci musíte věnovat dostatek času, aby byla zisková. V takovém případě lze vaši firmu považovat za platnou. Také mějte na paměti, že můžete mít nárok na určité typy podnikatelského odpočtu. U některých z těchto podnikatelských odpočtů musíte splnit holandské „urencriterium“, což je volně přeloženo jako kritérium hodin nebo kritérium zkrácených hodin.

Podmínky kritéria „Urencriterium“ nebo hodiny

Kritérium hodin obvykle někdo splňuje, pokud splňujete následující 2 podmínky:

  • Utratíte alespoň 1,225 hodin ve vaší společnosti během kalendářního roku. Přerušili jste svou práci podnikatele kvůli těhotenství? V takovém případě se neodpracované hodiny celkem za 16 týdnů stále počítají jako odpracované hodiny.
  • Musíte věnovat více času svému podnikání než jakýmkoli jiným činnostem (například placenému zaměstnání). Pokud jste nebyli podnikatelem v 1 z 5 předchozích let, nemusíte tuto podmínku splňovat.

Jak propagujete svou společnost?

Na existenci vaší společnosti jste závislí na klientech. Chcete-li být podnikatelem, musíte o sobě dát dostatečně vědět, například prostřednictvím reklamy, internetových stránek, nápisu nebo vlastního papírnictví. Vaše společnost musí být odlišitelná od jiných značek a konkurence, kromě toho, aby byla jedinečně přizpůsobena vašim cílům a ambicím. Čím více lidí ví o vaší společnosti, tím vyšší je šance na úspěch.

Odpovídáte za dluhy své společnosti?

Pokud jste odpovědní za dluhy vaší společnosti, můžete být podnikatelem. Toto je však ošidné téma, protože některé nizozemské právnické osoby těží z rozdělení mezi osobní dluh a podnikový dluh. Pokud jste například vlastníkem společnosti Dutch BV, nebudete osobně odpovědní za žádné podnikové dluhy, které uděláte. To však neznamená, že tyto dluhy nemusíte platit; veškeré dluhy, které ve společnosti uděláte, je třeba uhradit v plné výši.

Může vás postihnout „podnikatelské riziko“?

Podnikatelské riziko zahrnuje určité faktory, které mohou být problematické a neočekávané v jakémkoli podnikání. Je šance, že vaši klienti nezaplatí? Využíváte svého dobrého jména pro výkon své práce? Jste závislí na poptávce a nabídce vašich produktů a služeb? Pokud podstupujete „podnikatelské riziko“, obecně to znamená, že pravděpodobně podnikáte.

Kdy jsou činnosti elektronického obchodování považovány za (součást) podnikání?

Mnoho lidí se v současné době zajímá o zahájení podnikání v oblasti elektronického obchodování, a to kvůli flexibilitě a volnosti pohybu, kterou tato možnost poskytuje. Nizozemsko je obzvláště stabilní a spolehlivá země založit podnikání v oblasti elektronického obchodování, protože země poskytuje velmi konkurenční a finančně ziskový trh. Máte internetovou stránku, kterou pravidelně používáte k inzerci na internetu pro obchodní účely? Nebo vyděláváte peníze pomocí svých internetových stránek, například prodejem zboží nebo služeb online nebo činností přidružené společnosti? Pokud je odpověď na tyto otázky „ano“, pak jste pravděpodobně podnikatel. Zda tomu tak skutečně je, ale záleží na více faktorech. Jsou například rozdíly mezi podnikatelem pro daň z příjmu a podnikatelem pro DPH.

Kdy nejste považováni za online podnikatele?

Pokud máte internetovou stránku nebo web, neznamená to, že se z vás automaticky stane podnikatel v elektronickém obchodování. Nabízíte zboží nebo služby zdarma? Nebo jen v hobby či rodinné atmosféře? Pak nejste podnikatelem podle nizozemských zákonů. Důvodem je skutečnost, že nemusíte platit DPH a také nemusíte ve svém přiznání k dani z příjmu nic uvádět.

Podnikatel v elektronickém obchodování pro holandskou daň z příjmu

Prodáváte zboží nebo služby online? A můžete reálně očekávat zisk z tohoto zboží a/nebo služeb? Pak je to považováno za příjem a můžete být podnikatelem pro účely daně z příjmu. Chcete zaregistrovat svůj společnost v Nizozemsku jako online podnikatel? Pak Intercompany Solutions může na základě vašich okolností posoudit, zda splňujete požadavky na podnikání. Podnikání lze často pro účely daně z příjmu posoudit až po skončení obchodního roku.

Nejste podnikatel, ale příjem?

Máte příjmy ze svých internetových aktivit, které nelze považovat za koníček? A chybí vám nějaký základ placeného zaměstnání, ale ani vás nelze považovat za podnikatele? Pro účely nizozemské daně z příjmu je to kvalifikováno jako „výsledky z jiných činností“. Váš zisk se počítá stejně jako u podnikatelů. Nemáte však nárok na některá schémata pro podnikatele, jako je odpočet OSVČ nebo odpočet investice. V takovém případě by bylo moudré zvážit založení formální společnosti a případně využít srážky a prémie.

Podnikatel v elektronickém obchodování pro holandské BTW (DPH)

Pokud nejste podnikatelem pro účely daně z příjmu, stále můžete být podnikatelem pro účely DPH. To je zejména případ, kdy vykonáváte činnosti samostatně a vyděláváte z nich. Abychom zjistili, zda jste podnikatelem s DPH, můžeme pro vás posoudit určitá fakta a pomoci vám najít nejlepší způsob podnikání.

Daně z podnikání v Nizozemsku

Jakmile budete podle nizozemských zákonů oficiálně považováni za podnikatele nebo vlastníka společnosti, budete muset zaplatit sortiment různých daní z podnikání. To znamená, že nemůžete uniknout daňovým úřadům, ale obecně tomu tak je v jakékoli jiné zemi. Ne každý platí stejný typ a / nebo výši daní. Jako nizozemský podnikatel jste povinni podávat čtvrtletní a roční daňové přiznání, platit daň a někdy také něco dostanete zpět. Jakým druhům daní však budete čelit?

Holandská BTW nebo daň z obratu (DPH)

V Nizozemsku platíte určitou částku DPH za služby a zboží, takže jako vlastník společnosti budete muset účtovat daň i svým zákazníkům. Tomu se říká holandské BTW, což je totéž jako DPH. Zkratka DPH znamená „Daň z přidané hodnoty'. Týká se to daně, kterou platíte z uskutečněného prodeje. Na fakturách si účtujete DPH. A naopak; pokud platíte faktury, uvádějí i výši DPH, kterou musíte zaplatit. Standardní sazba DPH je 21 %. V některých případech platí speciální sazby, které jsou 6 % a 0 %. Mohou platit i výjimky. DPH, kterou dlužíte finančním úřadům, platíte za měsíc, čtvrtletí nebo rok. Nizozemské daňové úřady vám dají přesně vědět, jak často musíte podávat přiznání. Ve většině případů podávají podnikatelé čtvrtletní přiznání k DPH.

Nizozemská podniková daň

Nizozemská daň z příjmu právnických osob je daň, která se vybírá ze zisků společností, které jsou většinou kvalifikovány jako BV nebo NV. Tyto společnosti a organizace musí podávat roční daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob. Fyzické osoby, jako jsou živnostníci, platí daň ze zisku prostřednictvím daně z příjmu. To se u společností liší. Daň z příjmů právnických osob platí veřejné společnosti, soukromé společnosti a někdy i nadace a sdružení. V některých případech je možné osvobození od daně z příjmu právnických osob. Pomyslete například na sdružení nebo nadaci, která získává své příjmy hlavně díky úsilí dobrovolníků nebo kde má hledání zisku další význam.

Nizozemská daň z dividend

Pokud je vaše společnost NV nebo BV a dosahuje zisku, můžete část tohoto zisku rozdělit akcionářům. To se obvykle provádí formou dividend. V takovém případě zaplatíte daň z dividend nizozemským daňovým úřadům. Vyplácí vaše společnost dividendy akcionářům? V takovém případě musíte z dividendy, kterou vyplácíte, zadržet 15% daň z dividend. Musíte přiznat a vyplatit do jednoho měsíce ode dne, kdy byla dividenda poskytnuta. V řadě případů můžete mít nárok na (částečné) osvobození nebo vrácení daně z dividend.

Nizozemská daň z příjmu

Nizozemskou daň z příjmu platíte ze svého zdanitelného příjmu, pokud máte výhradní vlastnictví nebo partnerství v rámci firmy. Toto je váš příjem po odečtení všech provozních nákladů vypořádaných s odečitatelnými položkami a daňovým ujednáním. Musíte to oznámit nizozemským daňovým úřadům před 1. dnemst května každého roku. Zdanitelný příjem máte pouze v případě, že svým podnikáním dosahujete zisku. Tento zdanitelný příjem je základem pro vaši daň z příjmu. S daňovým přiznáním si můžete odečíst odčitatelné položky a daňová opatření ze svého zisku. Tím se snižuje zisk, a proto platíte nižší daň z příjmu. Příklady těchto odečitatelných položek a daňových režimů jsou: odpočet pro podnikatele (sestávající z odpočtu pro osoby samostatně výdělečně činné a případného začátečnického odpočtu), obecný daňový kredit, odpočet investic, osvobození od zisku pro malé a střední podniky a daňový kredit pro zaměstnance.

Nizozemská daň ze mzdy a příspěvky na národní pojištění

Pokud zaměstnáváte zaměstnance, musíte svým zaměstnancům nevyhnutelně plat platit. Z těchto platů musíte odečíst daň ze mzdy. Tyto daně ze mzdy se skládají ze srážky daně ze mzdy a platby příspěvků na národní pojištění. Vnitrostátní pojistné smlouvy jsou zákonem vyžadované pojistky sociálního pojištění, které vaše zaměstnance pojistí proti finančním důsledkům stáří, úmrtí, zvláštních léčebných výloh nebo mít děti.

Výhody outsourcingu účetních činností

Každý podnikatel, který podniká v Nizozemsku, si může zvolit vlastní správu, a tedy i své daňové přiznání. V takových případech je žádoucí, abyste byli dobře informováni o všech fiskálních, finančních a ekonomických změnách. (Částečný) outsourcing vaší správy a pravidelných prohlášení se může zpočátku zdát nákladný. Zkušenosti však ukazují, že administrativní kancelář nebo účetní vám skutečně vydělává peníze.

Při zahájení podnikání můžete do svého obchodního plánu zahrnout různé scénáře, které zahrnují očekávání nákladů, včetně daní. Pokud píšete podnikatelský plán, můžete se společně s odborníkem podívat na různé finanční scénáře a zjistit, jaký vliv mají daně na likviditu ve vaší společnosti. Intercompany Solutions může vám pomoci při každém kroku tohoto procesu; od registrace vaší společnosti k účetním službám. Neváhejte nás kontaktovat a požádat o odbornou radu nebo jasnou nabídku.

Číst dále: Založení společnosti Nizozemsko

Potřebujete více informací o společnosti Dutch BV?

KONTAKTUJTE EXPERT
Věnováno podpoře podnikatelů při zahájení a rozvoji podnikání v Nizozemsku.

Člen

menukrokev dolůkřížový kruh