27. září 2020 zavedlo Nizozemsko nová pravidla týkající se vlastníka konečného příjemce. Předpisy jsou požadovanou změnou z důvodu nových Předpisy EU týkající se vyhýbání se daňovým povinnostem a transparentnosti společností.

Co je UBO?

UBO je „konečný vlastník příjemce“, což znamená: Osoba, která má ve skutečnosti kontrolu nad společností, je ve vlastnictví nebo v pozici autority nad společností. UBO lze kvalifikovat takto:

• Osoba s více než 25% akcií společnosti
• Osoba s více než 25% hlasovacích práv společnosti
• Osoba, která (ve skutečnosti) ovládá společnost (i když ne dluží žádné akcie)

Poslední kritérium má zahrnovat scénáře, ve kterých má osoba kontrolu, aniž by měla některý z podílů. Pomyslete na obchodního investora, který společnosti poskytl financování, ale za přísných podmínek bude důležitá rozhodnutí učiněno pouze se souhlasem tohoto investora.

Dalším příkladem může být scénář nominovaného akcionáře. Nominovaný akcionář je často vidět v zahraničních daňových rájích, ve kterých drží akcie pro klienta („skutečný“ vlastník) právník nebo agent společnosti. Nizozemská legislativa takový typ nominačních struktur neumožňuje.

Jaký je cíl nové právní úpravy

Podle nové legislativy je požadavkem mít veřejný přehled o strukturách akcií a kontrole společností. Konečným cílem je boj proti vyhýbání se daňovým povinnostem, podvodům, praní peněz a korupci.

Které společnosti se musí registrovat podle nové registrace UBO?

• Všechny veřejné (NV) a soukromé společnosti s ručením omezeným (BV), které nejsou veřejně obchodovány
• Všechny ostatní nadace, kooperace a další soukromé subjekty

S výjimkou

• Akciové společnosti kótované na burze
• Výhradní obchodníci / podniky jednoho muže
• Veřejné společnosti

Údaje, které budou „veřejné“ nebo o které lze požádat, jsou následující

• Jméno a příjmení
• Rok a měsíc narození
• Národnost
• Stát bydliště
• Povaha a% ekonomického zájmu UBO

Ve veřejné části registru UBO lze vyhledávat pouze podle názvu společnosti. Není možné prohledávat registr UBO podle jména osoby. Vyžádání údajů z registru bude stát peníze.

Registr UBO se bude řídit pokyny evropského zákona o ochraně osobních údajů GDPR a přísnějšího nizozemského obecného zákona o ochraně údajů.