V Holandsku je společným podnikem dohoda mezi nejméně dvěma společnostmi o sjednocení zdrojů za účelem dosažení společného obchodního cíle. Každá společnost si udržuje svou identitu a nese odpovědnost za ztráty a zisky podniku.

Investoři, kteří se podílejí na založení nizozemského společného podniku, musí nejprve založit dvě společnosti v Nizozemsku. Společné podniky nejsou specificky regulovány pro obchodní dohody tohoto druhu. Společnosti tvořící podnik musí nicméně dodržovat vnitrostátní právo obchodních společností.

Naši nizozemští agenti ve vytváření společností vám mohou pomoci při vytváření vhodného společného podniku, který splňuje stávající ustanovení pro řízení a řízení podniků.

Tvorba joint venture v Holandsku

Společný podnik založený v Holandsku může být buď společenský (mezi veřejnými nebo soukromými společnostmi nebo družstvy) nebo smluvní (partnerství, omezené či nikoli). Podnikový společný podnik se utváří mezi právnickými osobami (na rozdíl od partnerství), a proto musí společnosti následovat holandské právo obchodních společností. Tento důležitý faktor rozlišuje firemní od smluvních společných podniků.

V Holandsku podléhají společnosti a partnerství rozdílným požadavkům na roční účetní výkaznictví a účetnictví. Naši obchodní zástupci vám mohou poskytnout komplexní informace o této problematice.

Požadavky na založení společného podniku v Holandsku

Všechny zaregistrované holandské společnosti musí podstoupit registraci na adrese Národní obchodní komora. Každý společný podnik, který provádí obchodní činnosti, musí být tvořen registrovanými subjekty. V některých případech mohou být společné podniky předmětem nizozemského zákona o hospodářské soutěži. Na druhé straně smluvní podniky musí splňovat požadavky vnitrostátního smluvního práva.

Nizozemsko neuplatnilo žádné obchodní omezení týkající se společných podniků a může být založeno v jakékoli oblasti podnikání. Tento typ zařízení nemusí být v souladu s konkrétním trváním. Přesto, pokud mají být subjekty, které tvoří společný podnik, po určitou dobu existovat, platí stejné období pro společný podnik.

Pokud potřebujete informace o jiných právnických osobách nebo chcete zahrnout holandskou společnost, obraťte se na naše specialisty na formování společností.

Pokud žijete v Holandsku nebo pobíráte holandský příjem, musíte je následovat vnitrostátní právní předpisy o zdanění. Jako rezident (žijící v Holandsku) nebo nerezident (zahraniční) daňoví poplatníci, kteří dostávají holandský příjem, budete muset platit daň z příjmů v Holandsku.

Nizozemské typy příjmů podléhající dani

Nizozemské daňové zákony uznávají typy příjmů, které podléhají dani 3. Ty jsou zařazeny do políček. Box 1 se týká příjmů souvisejících s vlastnictvím nebo zaměstnáním domů, tj. Platy, obchodní zisk, důchod, pravidelné dávky a nemovitosti užívané vlastníkem. Box 2 pokrývá podstatné úrokové výnosy a Box 3 představuje příjem z investic a úspor.

Daňový systém v Holandsku je poměrně složitý a můžete skončit tím, že zaplatíte až jednu čtvrtinu z vašich osobních příjmů z daní, avšak všechny sazby závisí na charakteru práce, kterou vykonáváte, a na vašem bydlišti. Osoby podléhající dani v souladu s nizozemskými zákony musí podávat své výkazy v digitální podobě každý rok do začátku dubna. Není-li možné dodržet tuto lhůtu kvůli zvláštním okolnostem, lze na požádání poskytnout prodloužení.

Daně vybírané na holandských rezidentů / nerezidenty

Ve formuláři pro daňové přiznání Holandští obyvatelé jsou povinni prohlásit své příjmy celosvětově, včetně částek, které Holandsko nemůže zdanit na základě mezinárodních nebo vnitrostátních předpisů. Příjmy z pracovních příležitostí, zisky z podnikání a kapitálové zisky získané v zahraničí jsou uvedeny v seznamu těchto příjmů. Nerezidenti mohou zvolit, zda mají být s ohledem na daně považováni za rezidenty. Osoby se statutem daňových poplatníků-rezidentů musí prohlásit celosvětový příjem, který dovoluje možnost zdanění těchto příjmů v jiné zemi. Aby nedocházelo k dvojímu zdanění, nabídne Holandsko daňovou úlevu (nebo daňový zápočet) na základě vlastnické daně. Zkušený nizozemský právník vám může poradit s ohledem na nejvýhodnější možnosti vašeho podnikání.

Nizozemská daň z příjmu právnických osob (CIT)

Společnosti v Nizozemsku a konkrétní subjekty usazené jinde a příjemci příjmů z nizozemských zdrojů jsou odpovědné za daň z příjmu právnických osob (CIT). Společnosti s kapitálem skládajícím se z akcií, družstev a jiných subjektů podnikajících jsou na seznamu typů společností podléhajících zdanění. Všechny společnosti potřebují podávat daňové přiznání každý rok. Lhůta pro podání je pět měsíců po skončení příslušného roku. Všechny daně musí být uhrazeny do dvou měsíců od převzetí.

Daň z přidané hodnoty je, samo o sobě, spotřební daň zahrnutá v ceně, kterou koncový zákazník zaplatil za konkrétní službu nebo produkt. V souladu s právními předpisy EU se DPH týká poskytování zboží, služeb, dovozu a pořízení zboží. Nizozemsko má tři různé sazby DPH: standardní sazba 21%, zvláštní sazba 9% pro drogy, potraviny, noviny a knihy a sazba 0% pro mezinárodní obchod umožňující vývoz zboží bez DPH.

Pokud potřebujete další informace a osobní poradenství týkající se vašeho podnikání, obraťte se na naše místní právníky.

Mezinárodní společnosti, které nemají bydliště v Holandsku, mohou propagovat své obchodní zájmy a založit svou přítomnost v zemi tím, že otevírají reprezentativní (styčný) úřad. Podle vnitrostátního práva nejsou styčné úřady klasifikovány jako právnické osoby, protože nefungují a existují nezávisle; jsou plně podřízeny a závislé na mezinárodních korporacích, které je založily v Holandsku.

Obecně se mezinárodní společnosti zajímají o to, aby se v Holandsku usídlily styčné úřady pro účely marketingového výzkumu: zavedení a propagaci výrobků na místním trhu a podepisování smluv s rezidentními obchodními partnery.

Činnosti místního kontaktního úřadu

Být plně závislá a podřízená mezinárodní společnosti, která ji otevřila, nemůže nizozemský kontaktní orgán vykonávat své vlastní činnosti (nemůže vyrábět zboží ani poskytovat služby). Může však podporovat různé činnosti své mateřské společnosti, např. Obchodní činnosti (reklama, propagace a marketing). Nizozemský kontaktní orgán může rovněž shromažďovat informace pro účely vědeckého výzkumu a podobných činností, které jsou pomocné pro mezinárodní společnost.

Nizozemské styčné úřady často působí jako zprostředkovatelé mezi jejich mezinárodními mateřskými společnostmi a obchodními partnery v Holandsku, čímž zastupují mateřské společnosti (jednající jménem nebo na jejich účet).

Zastupitelské kanceláře nemohou vytvářet zisk, takže mezinárodní investoři, kteří jsou ochotni založit své výrobky a služby na nizozemském trhu, se mohou rozhodnout otevření větví místo toho. Pobočky jsou také velmi závislé na svých mateřských společnostech, ale na rozdíl od kontaktních kanceláří mohou provádět skutečné obchodní činnosti.

Registrace holandských kontaktních úřadů

Nizozemské styčné úřady nemusí podléhat registraci v Národní obchodní komoře. Jsou považovány za struktury, které jednoduše shromažďují a poskytují informace / poskytují správní služby svým mateřským společnostem, aniž by zahrnovaly jakékoliv obchodní aktivity. Proto v Nizozemsku nejsou styčné úřady zdaněny. (Přečtěte si více o holandských daních).

Přesto může nizozemský kontaktní orgán zaměstnávat zaměstnance, a pokud ano, musí být registrován u příslušných místních orgánů pro daň z příjmů fyzických osob. Nerezident, který jedná jako nizozemský styčný důstojník a zastupuje mezinárodní společnost, musí požádat o povolení k pobytu a práci.

Daň z přidané hodnoty vynaložená nizozemskými styčnými kancelářemi může být za určitých podmínek vrácena. Nizozemský kontaktní orgán může získat náhradu, pokud jeho mezinárodní mateřská společnost podává pravidelné žádosti u místních daňových orgánů.

Nizozemský kontaktní orgán představuje první krok pro mezinárodní podnikatele, kteří chtějí usadit se na trhu v Holandsku. Později se úřad může stát pobočkou, pokud se podnikatel rozhodne rozšířit rozsah svých místních operací.

Pokud potřebujete více informací o nizozemských kontaktních kancelářích, kontaktujte naše agenty při založení společnosti. Odpoví na vaše dotazy ohledně založení holandského podniku a mohou vás zastupovat před příslušnými orgány.

Důležitým aspektem systému daně z příjmu právnických osob v Nizozemsku je zvláštní osvobození od účasti, podle kterého jsou veškeré kapitálové zisky a dividendy vytvořené způsobilým podílem na dani osvobozeny od daní.

I když jsou všechny společnosti s bydlištěm v Holandsku zpravidla odpovědné za CIT za svůj celosvětový příjem, zisky pocházející z oprávněného podílu jsou osvobozeny od daně na úrovni akcionáře považovaného za daňového rezidenta v Holandsku. Toto osvobození od daně se nazývá osvobození od účasti v Nizozemsku (dále jen "PE").

PE má dva hlavní účely. Ve svém čistě domácím smyslu zabraňuje dvojímu zdanění příjmů jednoho podniku (zdanění příjmů společnosti i jejího mateřského podniku). Z mezinárodního hlediska má PE za cíl vyhnout se dvojímu zdanění v různých zemích.

Daň z příjmu právnických osob v Nizozemsku

Obecně platí, že všechny místní společnosti podléhají dani z příjmu právnických osob (CIT) s ohledem na jejich příjmy generované po celém světě. Pro zisky do 200 000 EUR je sazba CIT 19 %. Každý příjem překračující tuto hranici podléhá dani se sazbou 25.8 %.

Firemní obyvatelé

Všechny holandské společnosti, které jsou rezidenty, musí zaplatit CIT. Rezidenční daň je určena na základě konkrétních okolností a skutečností. Efektivní umístění správy je definováno určitými předpoklady. Toto je místo, kde:

• důležitá rozhodnutí týkající se podnikání jsou učiněna;
• ředitelé se scházejí a pracují;
• společnost uchovává své obchodní záznamy a připravuje účetní závěrku.

Subjekty se proto považují za daňové osoby, pokud jsou jejich efektivní správní místa v Holandsku.

Oprávněné podílové účasti

Podle platných právních předpisů se ZP vztahuje na zisky plynoucí z podílu mateřské společnosti, která je rezidentem v Nizozemsku, pokud splňuje níže uvedené požadavky:

1. Mateřská společnost se účastní nejméně pět procent nominálního vloženého základního kapitálu (případně v závislosti na okolnostech pěti procent hlasovacích práv) dané společnosti, jejíž kapitál byl rozdělen na akcie (požadavek na minimální práh);
2. Je splněna alespoň jedna ze tří podmínek:

• mateřská společnost se účastní s cílem akumulovat výnos vyšší, než se očekává od pasivní investice do portfolia (požadavek motivu);
• nepřímé a přímé aktiva dceřiné společnosti zahrnují méně než padesát procent pasivních aktiv podléhajících snížené sazbě daně (požadavek na majetek);
• podle nizozemských standardů dceřiná společnost již přináší přiměřené daňové zatížení (daňová povinnost);

3. Zisky vytvořené dceřiným podnikem nejsou odpočitatelné s ohledem na CIT v zemi dceřiné společnosti.

Účast není způsobilá pro výjimku

V případě, že je splněn požadavek minimální prahové hodnoty (nejméně pět procent podílu na nominálním vloženém základním kapitálu), ale druhý podmínky pro PE nejsou, společnost obdrží až 5 procentní kredit za základní daň splatnou za účast (s výjimkou oprávněných účastí EU, kde úvěr může pokrýt celou daň).

Požadavek motivu

Motivový požadavek zahrnuje okolnosti a fakta a je splněn, když mateřská společnost investuje do své dceřiné společnosti s cílem získat zisky převyšující zisky z pasivních portfoliových investic. Obecně je tento požadavek splněn, pokud je například mateřská společnost aktivně zapojena do řízení dceřiné společnosti nebo pokud vykonává významnou funkci v podnikání skupiny. Pokud> 50 procent konsolidovaných aktiv dceřiné společnosti tvoří podíly ve výši <5 procent nebo pokud dceřiná společnost (včetně jejích dceřiných společností) funguje převážně jako leasingová / licenční společnost nebo skupina financující společnost, nebude motiv splněn.

Požadavek na aktiva 

Volné pasivní aktiva, které podléhají snížené sazbě daně, mají následující charakteristiky:

• nejsou prakticky požadovány pro podnik jejich majitele; a
• zisk, který vytvářejí, je efektivně zdaněn sazbou <10%.

Nemovitý majetek se vždy pro účely tohoto požadavku kvalifikuje jako "dobrý" (bez ohledu na jeho funkci v podniku a jeho zdanění). Reálná hodnota aktiv na trhu je rozhodující pro splnění podmínek požadavku. Požadavek na aktiva je nepřetržitý a většinou je třeba je plnit v průběhu celého účetního období.

Aktiva použitá pro leasing, licencování nebo skupinové financování jsou považována za pasivní, s výjimkou případů, kdy jsou zahrnuty do aktivního leasingu nebo financování podle zákona, nebo jejich financování spočívá ve ≥ 90% úvěrů třetím stranám.

Požadavek na zdanění

Účty se obecně považují za podléhající dostatečnému zdanění, pokud jsou zdaněny jako zisky s minimální sazbou ve výši 10. Některé rozdíly v základu daně, např. Rozsáhlé zdanění, odložení daní až do rozdělení zisku, odpočitatelné dividendy nebo neexistence omezení týkajících se odečtení úroků, mohou vést k diskvalifikaci daně z příjmů jako k dostatečnému závazku, s výjimkou případů, kdy efektivní daňová sazba v souladu s nizozemskými normami je ≥ 10%.

Tento článek se zabývá kroky vedoucími ke sloučení nebo akvizici společností v Holandsku. Jedním z takových kroků je vyšetřování zvané „due diligence“ (neboli DD). Jeho cílem je objasnit skutečný stav příslušné společnosti. DD umožňuje posouzení potenciálních rizik s cílem informovat konečné rozhodnutí o transakci a také upravit nákupní podmínky.

Dohoda o zachování důvěrnosti / nedostupnosti

Během fáze vyjednávání o fúzi a akvizici strany často podepisují dohodu o zachování důvěrnosti (nedistribuce), takže veškeré důvěrné informace sdílené s ohledem na předběžný nákup zůstávají tajné. Tímto způsobem dodavatel snižuje riziko zveřejnění dodaných informací. K dalšímu minimalizaci rizika jsou někdy v dohodě zahrnuty sankční doložky.

Prohlášení o záměru (DoI)

Po podepsání dohody o zachování důvěrnosti (eventuálním) kupujícím byla provedena náležitá péče a počáteční jednání byla uzavřena, strany připraví prohlášení o záměru (DoI), které stanoví podmínky pro další jednání o akvizici společnosti. DoI obecně obsahuje následující (seznam není vyčerpávající):

• předběžné vyjednávání o převzetí společností mezi stranami;
• pokud jsou vyjednávání výlučná (s přesným obdobím exkluzivity);
• jaké podmínky umožňují stranám ukončit jednání;
• poslední datum pro dokončení akvizice;
• podmínky, které je třeba splnit (ve vłeobecném případě proveden řádná péče), aby strany mohly postupovat do následující fáze akvizice.

Náležitou péči

V druhé fázi provádí kupující audit nazvaný "due diligence" ("DD"). Jedná se o šetření zaměřené na objasnění stavu příslušné společnosti a možných rizik, které umožňují kupujícímu rozhodnout se o potenciální transakci. Výsledky DD se obvykle projevují v podmínkách kupní smlouvy a také ve prohlášeních a zárukách prodávajícího.

Následující (nevyčerpávající) seznam představuje některé společné předměty vyšetřování DD:

• Lidské zdroje / smlouvy (pro práci);
• nemovitosti / smlouvy o pronájmu;
• potenciálním a současném právním řízení;
• práva duševního vlastnictví a licence;
• (občanské) nároky;
• pojišťovací záležitosti;
• finance;
• daň.

Tyto údaje jsou klíčem k posouzení společnosti a nastavení její kupní ceny. Mohou sloužit jako základ pro odškodnění a záruky v kupní smlouvě. Kromě legálního vyšetřování DD je důležité provést finanční a daňové (daňové) vyšetření DD.

Prodejce DD

Každá tak často dodavatelé také provádějí vlastní vyšetřování DD (nebo prodejce DD) ještě před zahájením jednání o převzetí. Problémy společnosti mohou být vyřešeny včas, aby se zabránilo nepříjemným překvapením v procesu vyjednávání.

Dohoda o nákupu

Po dokončení kontroly DD a výsledcích se strany začnou zabývat ustanoveními kupní smlouvy. Tato smlouva obsahuje ustanovení o rizicích spojených s nejistými událostmi, finančními a jinými, a jejich rozložením mezi strany. Pokud např. Kontrola DD prokázala, že od penzijních fondů nebo daňových orgánů se očekávají nároky, může kupující požadovat od prodávajícího konkrétní záruky nebo záruky (nebo změnu ceny nákupu).

Smlouva o koupi akcií / aktiv

Akvizice společnosti obvykle zahrnuje akciovou transakci. Kupující získá akcie společnosti držené prodávajícím prostřednictvím smlouvy o koupi akcií. Někdy je třeba uzavřít jinou formu transakce, např. Pokud je společnost, která má být získána, společnou obchodní společností nebo jediným vlastníkem, a nikoli právnickou osobou. V takových případech jsou společnosti předmětem převodu závazků a aktiv na základě smluv o nákupu aktiv.

Podpis smlouvy o koupi akcií nebo aktiv

Poté, co se strany dohodnou na podmínkách transakce (včetně data legálního převodu a základu transakce), podepíší smlouvu o koupi akcií nebo aktiv (nebo jinou formu smlouvy, jako je smlouva o fúzi). Tato fáze se často označuje jako "podepisování". Zpravidla se zákonné převody uskutečňují týdny nebo i měsíce později z řady důvodů, např. Aby kupující dostal dostatek času na financování transakce. Dohody o nákupu akcií nebo aktiv mohou zahrnovat také rozlišovací nebo nezbytné podmínky, které musí být splněny, a mohou určit dobu před převodem titulu.

Uzavření transakce

Transakce je uzavřena poté, co byly připraveny všechny potřebné doklady a byly splněny všechny požadavky, které již byly splněny. Pak jsou podepsány dokumenty týkající se převodu a pokud se uskuteční nákup akcií, převedou se skutečné akcie. Nejčastěji dochází k převodu na cenu za nákupní cenu (nebo její část, pokud je k dispozici záloha). V Nizozemsku jsou převody obchodních podílů prováděny prostřednictvím převodních listů připravených latinskými notáři.

Pokud máte zájem o koupi nebo prodej akcií společnosti pro akvizici společnosti, najděte naše níže uvedené články:

• Nákup akcií v nizozemské společnosti
• Prodej akcií v nizozemské společnosti

Daňový zákon v Nizozemsku nabízí preferenční režimu zdanění právnických osob s cílem podpořit aktivity spojené s investicemi do nových technologií a vývojem inovačních technologií. Jedná se o režim Innovation Box (IB). U zisků, které splňují požadavky na IB, společnosti společnost dluží celkem 7% podnikové daně, spíše než 19 - 25.8%, které jsou zpravidla vybírány (podle sazeb za 2024).

Popis režimu IB

Aby byly způsobilé pro zdanění podle režim IB, by společnosti měly mít fixní nehmotný majetek, který splňuje určité požadavky. Podle pravidel IB jsou kvalifikovaná aktiva stanovena s přihlédnutím k velikosti společnosti daného poplatníka. Malí poplatníci mají celkový obrat ve skupině 5 za rok pod 250M Euro, zatímco celkový hrubý zisk získaný z způsobilého nehmotného majetku za období 5 je nižší než 37.5M Euro. Společnosti překračující tyto prahové hodnoty jsou kvalifikovány jako velké daňové poplatníky.

V těchto termínech:

kvalifikovaná aktiva malých daňových poplatníků jsou dlouhodobá nehmotná aktiva vyvinutá interně a odvozená z činností výzkumu a vývoje (VaV) využívajících snížení remitencí (WBSO - daňový dobropis na VaV / osvědčení o VaV);

způsobilá aktiva velkých daňových poplatníků (kromě případů softwaru nebo biologických produktů na ochranu rostlin) musí splňovat některé další podmínky. Kromě osvědčení o výzkumu a vývoji musí společnosti mít také licenci EU na léčivé přípravky, šlechtitelský právo / (požadovaný) patent, certifikát pro další ochranu nebo certifikovaný užitný vzor. Za určitých okolností mohou být způsobilá i aktiva související s kvalifikovaným dlouhodobým nehmotným majetkem nebo exkluzivními licencemi. Loga, značky a podobná aktiva nemají nárok na snížení daně.

Pokud jsou splněny podmínky způsobilosti, pak tyto zisky nejsou zdaněny obvyklou sazbou daně z příjmu právnických osob, tj. 25.8%, ale se sníženou sazbou 7%. Proto skutečná daň činí 7%. Před aplikací snížené daňové sazby musí být výdaje na vývoj aktiv znovu získány ze zisku, což znamená, že jejich výše bude zdaněna s použitím celkové sazby).

Je důležité zmínit, že osvědčení o výzkumu a vývoji umožňují velkým i malým daňovým poplatníkům žádat o zápočet daně, pokud jde o daňové povinnosti ze mzdy. Od roku 2016 tvoří základ pro snižování remitencí souvisejících s VaV náklady na daň ze mzdy plus další výdaje a náklady na VaV.

Stanovení zisku z technologie a přínosů režimu IB

Zisky způsobilé ke snížení daně z příjmu právnických osob jsou určeny výdaji daňového poplatníka souvisejícími s vývojem kvalifikovaných aktiv. Výdaje na rozvoj jsou rozděleny do dvou kategorií: způsobilé a nezpůsobilé, pomocí přístupu tzv. Nexus. Způsobilými výdaji jsou všechny přímé náklady související s vývojem dlouhodobého nehmotného aktiva, s výjimkou nákladů na outsourcing úkolů výzkumu a vývoje (náklady vynaložené na outsourcing mohou dosáhnout maximálně 30% způsobilých výdajů). Proto se použije následující vzorec:

způsobilé náklady x 1.3

způsobilé zisky = ----------------------------------------------- --- x zisky

celkové náklady

Zisky jsou určeny přizpůsobením. Pro začátek lze použít jednoduchou funkční analýzu a převodní cenu.

Ztráty

Režim IB je strukturován tak, aby mohl přinášet výhody i společnostem, které v současné době nezaplácejí daně, např. Kvůli nahromaděným daňovým ztrátám v minulosti. V tomto případě, pokud společnost využívá režim IB, může úplné získání svých nahromaděných ztrát z daní trvat déle, takže doba, za kterou účetní jednotka nezodpovídá za daně, bude prodloužena.

Pokud by rozvinutá aktiva v oblasti technologií vedla ke ztrátám, mohou být ztracené částky zpravidla odečteny pro způsoby zdanění obvyklou sazbou 25.8%, a nikoliv nízkou efektivní mírou 7%. Také veškeré počáteční ztráty, které vznikly před zahájením obchodních operací, lze také odečíst obecnou sazbou daně z příjmu právnických osob 25.8%. Snížená sazba 7% je opět použitelná až po opětovném zachycení ztrát IB. Daňový poplatník může mít pouze jednu IB. Částky týkající se dlouhodobého nehmotného majetku v rámci režimu IB jsou proto konsolidovány.

Předkládání žádostí a jistota pro budoucí daně (Advance Tax Rulings, ATR)

Společnost může využít sníženou sazbu daně z příjmu právnických osob výběrem příslušných položek ve svém ročním daňovém přiznání. V Holandsku je to nejen možné, ale je to standardní postup, jak přejít na praktické aspekty principů IB a otázku rozdělení zisku u Daňové a celní správy (Revenue Service). Daňoví poplatníci mají možnost uzavřít s administrací závazné dohody (ATR) a tím mít jistotu ohledně budoucích daní. Je důležité zmínit, že informace o daňových pravidlech se vyměňují s mezinárodními daňovými orgány. Přečtěte si další informace o daňových předpisech v Nizozemsku

Pokud potřebujete další informace nebo právní podporu, obraťte se na naše daňové agentury v Nizozemsku.

Holandsko je dlouhodobě atraktivní pro podnikatele, kteří chtějí založit podnik v důsledku mnoha sociálních, kulturních a geografických faktorů. Relativně příznivá daňová situace je také důležitým předpokladem pro rozhodování.

Daň z přidané hodnoty (DPH)

Daň z přidané hodnoty má velký vliv na toky peněz společnosti. Obecně může podnik požádat o vrácení DPH za částku, kterou vznikla. Přesto může trvat několik měsíců, dokud nebude daň vrácena prostřednictvím pravidelného výnosu. Lhůta pro rekultivaci zahraniční DPH může být dokonce delší než jeden rok a její doba trvání závisí na členu EU, který se o tuto žádost o vrácení týká.

Negativní vliv DPH na peněžní toky je také pozorován v procesu dovozu výrobků v Evropské unii. Dovozci jsou povinni zaplatit DPH, která může být vrácena pouze zpětně, v daňovém přiznání k DPH nebo v časově náročném procesu vyžadujícím samostatnou žádost o náhradu. V důsledku toho musí společnosti předem zaplatit DPH z dovozu s nepříznivými dopady na jejich peněžní toky. V této souvislosti málo členských států EU přijalo režimy odložení plateb DPH, které by jinak byly splatné v době dovozu.

Licence podle článku 23

Společnosti se sídlem v Holandsku mají možnost požádat o licenci na odložení DPH podle článku 23. Tento dokument umožňuje odložit platbu DPH na dovoz až do předložení pravidelného výnosu. Ve výpisu může být DPH zahrnuta jako splatná, ale současně je její částka odečtena i na základě DPH na vstupu. To znamená, že podniky nemusí nutně předfinancovat DPH. Bez umění. Licence 23, bude DPH splatná na dovoz okamžitě splatná na hranici země. Následná rekultivace nastává buď periodickým návratem, nebo zdlouhavým procesem vrácení daně vyžadujícím zvláštní aplikaci. Jak bylo uvedeno výše, vrácení této DPH může trvat měsíce, dokonce i roky, v závislosti na případu. Licence na odklad DPH jsou uděleny společnostem registrovaným v Holandsku a mezinárodním společnostem bez místní pobočky, které pro účely DPH přidělila nizozemskému daňovému zástupci (poskytovateli daňových služeb, který má obecnou licenci).

Ve většině členských států EU musí být DPH splatná při dovozu převedena na celní a daňovou správu v okamžiku dovozu nebo krátce poté. Země jako Irsko, Německo, Itálie, Velká Británie, Španělsko a Švédsko nenabízejí možnosti odloženého účetnictví. V jiných zemích může být platba DPH odložena, avšak pouze ve zvláštních případech a za přísných podmínek. Jedinou zemí, která poskytuje možnost srovnatelnou s nizozemskou licenci pro odklad, je Belgie. V tomto případě může být převedení splatné DPH odloženo až do předložení pravidelného daňového přiznání k DPH.

Směrnice EU o společném systému daně z přidané hodnoty poskytuje možnost osvobození od DPH z dovozního zboží určeného do jiného členského státu přímo po dovozu. Dovozní zboží určené k uskladnění nebo prodeji v příslušném členském státě nemůže být osvobozeno od dovozní DPH. Existuje však možnost pozastavit platbu DPH a poplatků splatných v době dovozu pro určité časové období.

Když zboží vstupuje na území EU, mohou společnosti ukládat je v tzv. Celních skladech. Takové skladování je možné ve všech členských státech, i když se formální postup liší v závislosti na stavu. V takovém případě je platba cla a DPH odložena až do vyskladnění zboží z celního skladu. Platby DPH a cla jsou proto dočasně pozastaveny ve prospěch peněžních toků. V určitém okamžiku se tyto daně stávají splatnými. Na druhou stranu, je-li další cíl určení zboží neznámý, může být jeho uskladnění v celním skladu prospěšné. Pokud je například zboží následně odesláno do třetích zemí, nevzniká žádná daň ani celní sazba.

Proč byste měli zvolit Nizozemsko jako bránu do Evropy?

Vzhledem k výše uvedenému lze konstatovat, že logistické a geografické faktory jsou jen některé z významných důvodů, proč dovážet zboží přes Nizozemsko. Možnost vyhýbat se předběžnému financování DPH může být rozhodující pro společnosti při plánování tras jejich dováženého zboží.

Existuje také další faktor, který nesmí být přehlédnut: úroveň reakce různých celních a daňových správ v celé Evropské unii. Někteří přijmou přísně formální přístup, zatímco jiní vítá dialog. Celní a daňová správa v Holandsku je otevřená diskusi. Je uznáván za vysokou kvalitu služeb a proaktivní přístup. Důstojníci jsou také připraveni potvrdit konkrétní dohody v písemné podobě, což zaručuje jistotu (předem) osobám povinným k dani. Odpovědnost nizozemské administrativy je cennou kvalitou a silným motivátorem, společně s příznivým režimem DPH při dovozu, aby podniky vybraly Holland jako evropskou bránu.

Máš zájem? Naše společnost má síť, místní kompetence a zkušenosti, které vám pomohou při efektivním uspořádání vašich dovozních a vývozních operací jak v Holandsku, tak iv zahraničí. Jsme tady, abychom zvážili vaše potřeby a setkali jsme se s nimi. Pokud byste chtěli získat další informace o možnostech, neváhejte a kontaktujte nás.

Nizozemsko má dobře vyvinutý regulační rámec pro soukromé podniky, partnerství a korporace. Hlavní prvky rámce spočívají v: jasných pravidlech pro účetní závěrky, auditu a zveřejňování auditů.

Z důvodu srozumitelnosti a relativní jednoduchosti předpisů mohou firmy mít stabilní provozní základnu, kde mohou dlouhodobě plánovat. V tomto článku uvádíme souhrn požadavků na účetnictví, audit a zveřejňování v Nizozemsku. Chcete-li získat podrobnější informace, kontaktujte nás.

Povinná příprava účetní závěrky

Prakticky jsou všechny účetní jednotky registrované v Holandsku povinny předkládat účetní závěrku. Tento požadavek je zákonný a často je zahrnut do stanov společnosti (AoA).

Zahraniční společnosti jsou povinny předkládat své roční účty ve svých domovských zemích a předložit kopii Holandské obchodní komoře. Pobočky představují výjimku z tohoto pravidla, neboť nejsou povinni sestavovat samostatnou účetní závěrku.

Význam finančních zpráv pro nizozemské podniky

Finanční výkazy představují základ podnikové správy a jako taková jsou zásadním prvkem právního systému v Holandsku.

Jejich hlavním účelem je podávat zprávy akcionářům. Jakmile akcionář akceptuje prohlášení, udílí výkonné rady ředitelům. Jejich stejně důležitým sekundárním cílem je chránit věřitele. Prakticky všechny právnické osoby jsou povinny se přihlásit do obchodního rejstříku obchodní komory a každoročně zveřejňovat konkrétní finanční údaje. Rejstřík je veřejně přístupný a představuje důležitý informační zdroj s ohledem na vnitrostátní trh.

Účetní závěrka se také týká zdanění. I když daňový zákon stanoví nezávislé pravidla pro stanovení daňového základu, první krok procesu je zvážit výroky.

Obsah nizozemské účetní závěrky

Výkazy obsahují alespoň výkaz zisku / ztráty, rozvahu a poznámky k účtům.

Obecně přijaté principy účetnictví (GAAP) v Holandsku

Nizozemská pravidla pro účetnictví jsou regulována. Účetní principy jsou založeny především na evropských směrnicích.

GAAP platí pro soukromé a veřejné společnosti s ručením omezeným a pro jiné subjekty, např. Některé formy partnerství. Společnosti kótované na burze, pojišťovny a finanční instituce podléhají zvláštním pravidlům.

Nizozemské účetní zásady se liší od mezinárodních standardů pro účetní výkaznictví (IFRS), ale jsou průběžně harmonizovány. Od společnosti 2005 jsou všechny společnosti registrované v Evropské unii povinny dodržovat IFRS. Toto pravidlo platí také pro nizozemské pojišťovny a finanční instituce. Otázka, zda soukromé společnosti s ručením omezeným (BV), nekótované společnosti s ručením omezeným (NV) a jiné místní podnikatelské subjekty mohou dodržovat IFRS, se stále diskutuje.

Nizozemské účetní zásady

Podle zásad účetnictví musí být veškeré finanční informace srozumitelné, spolehlivé, relevantní a srovnatelné. Veškeré účetní závěrky musí realisticky odrážet postavení společnosti v souladu se zásadami.

Výkaz zisku a ztráty, rozvaha a poznámky musí pravdivě a spolehlivě představovat vlastní kapitál akcionářů k datu rozvahy, roční zisk a pokud je to možné, likviditu a solventnost společnosti

Společnosti, které se účastní mezinárodních skupin, se mohou rozhodnout připravit své prohlášení v souladu s účetními standardy přijatými v jiném členském státě EU, pokud je v přiložených poznámkách uveden odkaz na tyto standardy.

Zásady účetnictví musí být uvedeny ve výkazu. Jakmile jsou tyto zásady zavedeny, mohou být tyto zásady změněny pouze tehdy, pokud je změna řádně odůvodněna. Důvod změny je třeba vysvětlit v příslušných poznámkách spolu s jejími důsledky s ohledem na finanční situaci společnosti. Nizozemské právní předpisy stanoví zvláštní požadavky na zveřejňování a oceňování, které musí být respektovány.

Oficiální měnou vykazování je euro, avšak v závislosti na konkrétní činnosti společnosti nebo její struktuře skupiny může zpráva obsahovat jinou měnu.

Požadavky na konsolidaci, audit a zveřejňování v Holandsku

Požadavky na konsolidaci, audit a publikování závisí na velikosti společnosti: velké, střední, malé nebo malé. Velikost je určena pomocí níže uvedených kritérií:

• počet zaměstnanců
• hodnota aktiv v zůstatku a
• čistý obrat.

Následující tabulka shrnuje parametry použité pro klasifikaci. Rovněž musí být zahrnuty hodnoty aktiv, zaměstnanci a čistý obrat skupinových společností a dceřiných společností, které jsou způsobilé ke konsolidaci. Společnosti, které splňují podmínky pro zařazení do velké nebo střední kategorie, musí splňovat alespoň kritéria 2 kritérií 3 ve dvou po sobě jdoucích letech.

Kritérium	Velký	Střední	Malý	Micro
Obrat	> 20 milionů EUR	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 K Euro
Měny	> 40 milionů EUR	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 K Euro
Zaměstnanci	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Nizozemské požadavky na konsolidaci

V zásadě musí korporace zahrnout údaje o všech dceřiných společnostech a společnostech ve své skupině do své účetní závěrky, aby předložily konsolidovanou zprávu.

Podle zákona v Holandsku jsou dceřiné společnosti ovládané právnickými osobami, ve kterých mohou společnosti vykonávat nepřímo nebo přímo> 50 procent hlasovacích práv na schůzi akcionářů nebo jsou oprávněny odvolat nebo jmenovat> 50 procent členů dozorčích a výkonných ředitelů. Partnerství, kde jsou společnosti úplnými partnery, rovněž spadají do rozsahu definice dceřiné společnosti. Společnosti ve skupině jsou právnické osoby nebo partnerství ve struktuře skupin společností. Rozhodujícím konsolidačním faktorem je kontrola (manažerská) nad dceřinými společnostmi, bez ohledu na procento držených akcií.

Finanční informace dceřiných společností nebo společností skupiny nemusí být v účetní závěrce prezentovány (konsolidované), pokud:

1. Ve srovnání s celou skupinou je nevýznamný:

• na získání finančních údajů dceřiné společnosti / skupiny společnosti trvá příliš mnoho času nebo zdrojů;
• společnost je držena se záměrem převést na jiného vlastníka.

2. Konsolidace může být vyloučena, pokud společnost nebo dceřiná společnost skupiny:

• splňuje kritéria pro malou firmu ze zákonného hlediska (tato kritéria jsou uváděna v podmínkách zveřejnění);
• není uvedena na akciovém trhu.

3. Konsolidace lze také vyloučit za následujících okolností:

• společnost nebyla v písemné formě informována o námitkách proti chybějící konsolidaci do šesti měsíců po skončení účetního období o minimální procento 10 členů nebo držitelů ≥ 10 procentuálního podílu vydaného kapitálu;
• finanční údaje před konsolidací byly již uvedeny ve výkazech mateřské společnosti;
• konsolidované výkazy a roční zpráva splňují požadavky 7^th Směrnice EU;
• konsolidované výkazy, výroční zpráva a zpráva o auditu, pokud již nebyly přeloženy do nizozemštiny, byly přeloženy nebo připraveny v němčině, angličtině nebo francouzštině a všechny dokumenty jsou v jednom a tomtéž jazyce;
• do šesti měsíců od data rozvahy nebo v rámci 1 měsíce povoleného odloženého zveřejnění byly výše uvedené doklady nebo jejich překlady předloženy v obchodním rejstříku, v němž byla společnost registrována, případně bylo podáno oznámení s odkazem na Úřad pro obchod, kde jsou tyto dokumenty k dispozici.

Požadavky na audit v Holandsku

Zákon v Holandsku vyžaduje, aby velké a střední společnosti své výroční zprávy prověřovaly kvalifikovaní, registrovaní a nezávislí místní auditoři. Auditoři jsou jmenováni akcionáři, členy valné hromady nebo alternativně řídící nebo dozorčí radou. Zprávy o auditu by měly v zásadě obsahovat body objasňující, zda:

• výkazy poskytují informace v souladu se všeobecně uznávanými účetními zásadami v Holandsku a přesně reprezentují roční výsledek a finanční situaci společnosti. Likvidita a solventnost společnosti mohou být posouzeny;
• zpráva představenstva splňuje zákonné požadavky; a
• jsou k dispozici potřebné dodatečné informace.

Vymenovaný auditor podává zprávy dozorčí a správní radě. Příslušná instituce by nejprve měla zvážit auditní zprávu a následně schválit účetní závěrku nebo ji určit.

Není-li auditor povinen provést audit, mohou strany učinit dobrovolně.

Požadavky na zveřejnění v Nizozemsku

Všechny finanční výkazy by měly být finalizovány a členy správní rady přijaty do 5 měsíců po skončení finančního roku. Poté mají akcionáři dva měsíce na přijetí prohlášení po jejich schválení řediteli. Společnost musí také zveřejnit svou roční zprávu do 8 dnů od schválení akcionáři nebo stanovení prohlášení. Zveřejněním se rozumí podání kopie v obchodním rejstříku, obchodní komoře.

Lhůtu pro vypracování výkazů mohou akcionáři prodloužit až o pět měsíců. Proto je lhůta pro zveřejnění 12 měsíc po skončení finančního roku.

Pokud akcionáři účetní jednotky jednají rovněž ve funkci vedoucích představitelů, pak datum schválení dokumentů správní radou by bylo také dnem přijetí schůze akcionářů. Za takových okolností je lhůta pro zveřejnění po skončení finančního roku pět měsíců (nebo deset měsíců, pokud bylo poskytnuto prodloužení o pět měsíců).

Požadavky na zveřejnění závisí na velikosti společnosti. Jsou shrnuty v následující tabulce.

Dokument	Velký	Střední	Malý	Micro
Rozvaha, poznámky	Plně zveřejněno	Kondenzované	Kondenzované	Omezený
Ziskové a ztrátové účty, poznámky	Plně zveřejněno	Kondenzované	Není nezbytné	Není nezbytné
Principy oceňování, poznámky	Plně zveřejněno	Plně zveřejněno	Plně zveřejněno	Není nezbytné
Zpráva vedení	Plně zveřejněno	Plně zveřejněno	Není nezbytné	Není nezbytné
Výkazy o peněžním toku	Plně zveřejněno	Plně zveřejněno	Není nezbytné	Není nezbytné

Můžeme vám pomoci?

Můžeme vám nabídnout úplný seznam služeb pro účetnictví, včetně zpracování účetních závěrek/ročních zpráv, administrativy, dodržování daňových předpisů a mzdové agendy.

Prosím, kontaktujte nás s jakýmikoli otázkami souvisejícími s tímto článkem nebo v případě, že chcete, abychom vám zaslali konkrétní návrh na zapojení.