Nizozemské noviny „Het Financiële Dagblad“ (The Financial Daily) nedávno provedly průzkum, který ukázal, že průměrná částka, kterou velké podniky v EU utratí na dani z příjmu právnických osob, se rovná 23.3 procenta jejich zisku. Autoři analyzovali daňové závazky 25 společností - největší na burze v Amsterdamu - včetně Unileveru, Heinekenu, ING Group a Philips, a přezkoumali korporátní daně, které platí v různých evropských zemích.
Analýza ukázala, že sazby daně z příjmu právnických osob se mezi zeměmi EU značně liší. Zatímco maltské, francouzské a belgické společnosti zaplatí mezi daněmi 33 a 35 procentní daň z příjmu právnických osob, závazky bulharských, litevských, lotyšských a irských podniků činí 10 až 15 procent. Některé země mimo Evropskou unii, např. Spojené arabské emiráty, Guernsey a Kajmanské ostrovy, nevybírají daně z příjmu právnických osob. Podle novin se nejvyšší sazba daně z příjmu právnických osob (55 procent) vztahuje na společnosti podílející se na plynárenském a ropném průmyslu ve Spojených arabských emirátech.
Top 5 zemí, které jsou příjemné pro daňové účely v EU
Výsledky průzkumu ukazují, že pět nejlepších destinací s nízkými daněmi pro velké společnosti v Evropské unii je následující:
1. Bulharsko
Již nějakou dobu je země oblíbená svými pohodlnými fiskálními politikami. Paušální sazba daně z příjmů právnických osob je nejnižší v Evropské unii a je pevně stanovena na 10 procent. Příjmy fyzických osob jsou zdaněny stejnou sazbou. Bulharsko dále láká podnikatele strategickým umístěním, rozvinutou obchodní infrastrukturou a nízkými náklady na pracovní sílu. Přečtěte si zde o typech bulharských společností.
2. Irsko
Normální sazba daně z příjmů právnických osob v zemi je 12.5 procento z příjmů z obchodu a 25 procento z příjmů z jiných zdrojů. Místní daňový systém je dobrým příkladem podpory hospodářské soutěže a podpory investic. Daň z osobních příjmů je postupná v rozmezí od 20 po 40 procent.
3. Nizozemsko – Západoevropská alternativa se solidní pověstí
Nizozemsko přichází na úctyhodné místo 6th a daň z příjmu právnických osob ve výši 19. (Nizozemská sazba daně z příjmu právnických osob byla v roce 2021 snížena). Nizozemsko je známé jako globální obchodní centrum s mezinárodní pracovní silou, která ovládá 93% angličtiny. Pověst země v kombinaci s daňovými smlouvami vedla k tomu, že největší firmy na světě založily své sídlo v Nizozemsku. Mezi takové společnosti patří Apple, Starbucks, Google a mnoho dalších 500 společností.
Nizozemsko v následujících letech snižuje daň z příjmu právnických osob.
Dozvědět se více o dani z příjmů právnických osob v Nizozemsku.
4. Lotyšsko
Země vybírá daň z příjmů právnických osob v paušální sazbě 15. V lednu společnost 2017 zavedla pro mikropodniky nižší míru 12 procent, aby podpořila společnosti s nízkým obratem, které splňují zvláštní požadavky. Lotyšsko také přitahuje investory se svou kvalifikovanou pracovní silou a rozvíjí dopravní infrastrukturu. Nejoblíbenějšími oblastmi investic jsou logistika, doprava, IT, vědy o životě, obnovitelná energie a dřevoobrábění. Daň z osobního příjmu je 23 procent.
5. Lithuana
Rovná sazba daně ve výši 15 procent platí pro firemní i osobní příjem generovaný v zemi. Litva je považována za druhý nejpříznivější evropský stát pro investory. Jeho ekonomika je také hodnocena v evropské top 5 pro rychlý růst. Litva je oblíbená svým sektorem výzkumu a vývoje, vynikající digitální infrastrukturou, nízkými mzdovými náklady a kvalifikovanými odborníky.
Je snadné začít holandský obchod, ale každý podnikatel má na výběr. Nejprve je třeba zvolit právnickou osobu, která bude podnik provozovat; to určuje daně, které bude muset zaplatit. Hlavní otázkou je, zda zaregistrovat nizozemské výhradní vlastnictví (společnost s jedním vlastníkem nebo Eenmanszaak v holandštině) nebo BV (společnost s ručením omezeným nebo besloten vennootschap v holandštině). Který je lepší?
Chcete-li zvážit otevření nizozemského výhradního vlastnictví, musíte nejprve být daňovým rezidentem v Nizozemsku. Nedoporučuje se pro cizince. Holandskou BV může otevřít zahraniční rezident.
Rozdíl mezi nizozemským jediným vlastníkem a BV
Nejlepším řešením je ten, který odpovídá cílům podnikání. Společnost Dutch BV je společností s ručením omezeným (LLC). Tato možnost je atraktivní, protože teoreticky je odpovědnost členů společnosti omezena. Ale je to skutečně v praxi? Je možné provozovat podnikání, aniž by byla zodpovědná za jeho výsledky? Ne podle nás. Obecné podmínky týkající se pojištění odpovědnosti mohou skutečně vyrovnat rozdíly mezi společností BV a jediným vlastníkem.
Po zaregistrování jako BV jste svým klientům a partnerům ukázali, že vlastníte spolehlivou firmu, a to i v případě, že stále pracujete samostatně. Jediný podnik v Nizozemsku je často spojován s podnikáním provozovaným jednou osobou, ale toto vnímání je nesprávné. Kapitál podniku je skutečně vlastněn jediným člověkem, ale účetní jednotka může mít mnoho zaměstnanců.
Společnost BV má řadu fiskálních pravidel zahrnujících akcionáře a generálního ředitele. Regulují rozdělení platů, využívání finančních prostředků a další záležitosti, které mohou výrazně odrážet konečné daňové závazky.
Výhradní vlastník má několik pravidel. Celý zisk společnosti podléhá dani, ale k dispozici jsou významné kredity. Proto může podnikatel generovat zdanitelný zisk ve výši přibližně 22 000 EUR ročně a být osvobozen od daně z příjmu po dobu prvních 3 let po založení společnosti. Mezní hodnota následně klesne na 18 000 EUR. U BV každé vydělané euro podléhá dani.
Společnost BV nabízí více možností než holandský jediný vlastník. například sdílejte převod na jinou stranu, pokud je podnik prodáván. Žádná daň z prodeje není splatná okamžitě za držení struktur. Úvěrové smlouvy mohou být uzavřeny, interní penzijní závazky mohou být vypracovány a tak dále.
Podnikatel může vždy přejít z podnikání s jediným vlastníkem na BV za účelem prodeje společnosti nebo využití dalších příležitostí.
